Superior I Ultimo II

BALANCE COMPROBACION AL 31-12-2009
COD
IGO
10
11
12
14
19
20
25
26
30
33
37
39
40
41
42
43
46
50
57
58
59
601
603
604
611
613
614
62
63
64
65
68
69
70
75
77
79
94
95
012
062
CUENTAS
DEBE
CAJA Y BANCOS
INVERSIONES FINANCIERAS
CLIENTES
CTAS X COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS)
PROVISION PARA CTAS DE COBRANZA DUDOSA
MERCADERIAS
MATERIALES AUX, SUMINISTROS Y REPUESTOS
ENVASES Y EMBALAJES
INVERISIONES MOBILIARIAS
INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO
ACTIVO DIFERIDO
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
TRIBUTOS POR PAGAR
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES X PAGAR
PROVEEDORES
CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
CAPITAL
EXCEDENTE DE REVALUACION
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
MERCADERIAS
ENVASES Y EMBALAJES
MERCADERIAS
ENVASES Y EMBALAJES
CARGAS DE PERSONAL
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
TRIBUTOS
CARGAS DIVERSOS DE GESTION
PROVISIONES DEL EJERCICIO
COSTO DE VENTAS
VENTAS
PRODUCCION DE ACTIVOS
INGRESOS FINANCIEROS
CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
VALORES Y BIENES ENTREGADOS EN GARANT.
VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN GARANTIAS
TOTAL
SUMAS
HABER
270,350.00
2,414.00
199,356.00
16,825.00
190,895.00
7,710.00
8,310.00
5,585.00
305,469.00
13,885.00
300.00
20,619.00
64,496.00
78,283.00
15,000.00
4,890.00
125,200.00
6,300.00
4,500.00
1,200.00
5,900.00
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
282,817.00
23,960.00
6,825.00
7,778.00
104,325.00
5,900.00
3,585.00
1,100.00
10,385.00
22,250.00
79,932.00
75,895.00
127,693.00
25,000.00
70,000.00
150,000.00
8,280.00
63,000.00
74,153.00
1,200.00
12,467.00
2,414.00
175,396.00
10,000.00
7,778.00
86,570.00
1,810.00
8,310.00
2,000.00
304,369.00
3,500.00
21,950.00
59,313.00
11,399.00
49,410.00
25,000.00
55,000.00
150,000.00
3,390.00
63,000.00
74,153.00
124,000.00
6,300.00
4,500.00
125,200.00
6,300.00
4,500.00
39,852.00
72,770.00
7,154.00
6,955.00
33,649.00
103,125.00
124,000.00
400.00
4,500.00
39,852.00
72,770.00
7,154.00
6,955.00
33,649.00
103,125.00
292,511.00
11,500.00
26,903.00
166,280.00
98,229.00
68,051.00
190,127.00
15,347.00
15,347.00
190,127.00
1,982,746.00
1,982,746.00
292,511.00
11,500.00
26,903.00
166,280.00
98,229.00
68,051.00
174,780.00
174,780.00
1,333,734.00
1,333,734.00
DATOS ADICIONALES :
1. Se pide :
- Existencia Inicial y Final de mercaderias,envases y suministros diversos.
- Compras brutas y netas de mercaderias, envases y suministros diversos.
- Costo de ventas de mercaderias y costo consumido de suministros diversos.
- Variacin de existencias de mercaderias,envases y suministros diversos con su fundamentacion.
- Clculo de resultado del ejercicio en forma directa.
- Cuadro de distribucin de resultados.
- Elaboracin directa del Balance General ( tradicional y Conasev ) y Estado de Ganancias y Perdidas ( Por Fun. y por Nat. ).
- Diario, con la 1 alternativa, desde transferencias hasta reversin de ctas.
- Hoja de trabajo ( modelo 4 ) y diario ajustados por la 1 alternativa.
2. Distribucin de la Utilidad :
* . Remuneracin Directorio 6%
* . Participacin de los Trabajadores 5%
* . Impuesto Renta 30%
* . Reserva Legal 10%
* . Reserva para la reinversin 20%
* . Dividendos ...% del capital pagado
* . Saldo a la Cta 59
* . Capital pagado por S/ 140,000.00
3. Para elaborar el balance general :
a. Saldo a favor en Bco de Credito por S/ 3,900.00
b. 122. Anticipos clientes S/ 5,000.00
c. Ctas a Largo Plazo.
123
302
373
423
462
DESARROLLO
1.- EXISTENCIA INICIAL Y FINAL :

a.- Mercaderias :
Mercaderia ( cta 20 )
Mercaderia ( cta 611 )
Existencia Inicial
190,895.00
-125,200.00
65,695.00
Mercaderia ( saldo cta 20 )

Existencia Final
86,570.00
86,570.00
b.- Suministros Diversos :
Suministros Diversos ( cta 25 )

Suministros Diversos ( cta 613 )
Existencia Inicial
7,710.00
-6,300.00
1,410.00
S/ 20,000.00
S/ 2,000.00
S/ 1,000.00
S/ 25,000.00
S/ 50,000.00

Existencia Final
1,810.00
1,810.00
c.- Envases :
Envases ( cta 26 )
Envases ( cta 614 )
Existencia Inicial
8,310.00
-4,500.00
3,810.00

Existencia Final
8,310.00
8,310.00
2.- COMPRAS BRUTAS Y NETAS :

a.- Mercaderias :
Compras Brutas
Devoluciones
Compras Netas
125,200.00
-1,200.00
124,000.00

Compras Brutas
Devoluciones
Compras Netas
6,300.00
0.00
6,300.00
c.- Envases :
Compras Brutas
Devoluciones
Compras Netas
4,500.00
0.00
4,500.00
3.- COSTO DE VENTAS Y COSTO CONSUMIDO :

a.- Costo de Ventas de Mercaderias :
Existencia Inicial
Compras Netas
Total Disponible
Existencia Final
COSTO DE VENTA
65,695.00
124,000.00
189,695.00
-86,570.00
103,125.00
b.- Costo Consumido de Suministros Diversos:

Existencia Inicial
Compras Netas
Total Disponible
Existencia Final
COSTO DE VENTA
3,810.00
6,300.00
10,110.00
-8,310.00
1,800.00
c.- Costo de Ventas de Envases:
Existencia Inicial
Compras Netas
Total Disponible
Existencia Final
COSTO DE CONSUMIDO
1,410.00
4,500.00
5,910.00
-1,810.00
4,100.00
4.- VARIACION DE EXISTENCIAS :

a.- Mercaderias :
Existencia Inicial
Existencia Final
VARIACION MERCADERIAS
65,695.00
86,570.00
20,875.00
Hubo almacenamiento en S/ 20,875.00 , porque se incremento el stock; cuando la existencia final es

mayor sera Positivo.
Existencia Inicial
Existencia Final
3,810.00
8,310.00
4,500.00
Hubo almacenamiento en S/ 4,500.00 , porque se incremento el stock; cuando la existencia final es

c.- Envases :
Existencia Inicial
Existencia Final
1,410.00
1,810.00
400.00
Hubo almacenamiento en S/ 400.00 , porque se incremento el stock; cuando la existencia final es

5.- CALCULO DIRECTO DEL RESULTADO DEL EJERCICIO :
COD
IGO
601
603
604
611
613
614
62
63
64
CUENTAS
MERCADERIAS
MATERIALES DE SUMINISTRO Y REP.
ENVASES Y EMBALAJES
MERCADERIAS
SUMINISTROS DIVERSOS
ENVASES Y EMBALAJES
CARGAS DE PERSONAL
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
TRIBUTOS
PERDIDAS GANANCIAS
SALDO DEUDOR
SALDO ACREEDOR
124,000.00
6,300.00
4,500.00
39,852.00
72,770.00
7,154.00
20,875.00
4,500.00
400.00
65
68
70
75
77
CARGAS DIVERSOS DE GESTION

PROVISIONES DEL EJERCICIO
VENTAS
INGRESOS EXCEPCIONALES
UTILIDAD
6,955.00
33,649.00
295,180.00
61,509.00
356,689.00
292,511.00
11,500.00
26,903.00
356,689.00
356,689.00
6.- CALCULO DIRECTO DEL RESULTADO DEL EJERCICIO :

#
Utilidad antes de Participacion Impuesto

Remuneracin Directorio 6% ( 61,509.00 )
Participacin de los Trabajadores 5% ( 61,509.00 )
Impuesto Renta 30% ( 61,509.00 - 3,075.45 )
Reservas
Reserva Legal 10% ( 61,509.00 - 3,075.00 - 17,530.07 )
Reserva para la reinversin 20% (40,903.93 )
Sub- Total
Dividendos 17% del capital pagado 140,000.00
Utilidad no Distribuida
61,509.00
3,690.54
3,075.45
17,530.07
12,271.05
4,090.35
8,180.70
36,567.10
23,800.00
1,141.90
61,509.00
61,509.00
Dividendos ...% del capital pagado

61,509 - 36,567.10
Determinar % Dividendo
24,941.90
150,000.00 --------------------------100%
24,941.90 -------------------------- X
16.63
16.63%
17%
7.- ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA :
#
#
70 VENTAS NETAS
601 Compra de Mercaderias
611 Variacion de Mercaderias
MARGEN COMERCIAL
603 Compra de Envases y Embalajes
604 Compra Suministros
613 Variacion de Envase y Embalaje
614 Variacion de Suministro
63 Servicios Prestados x Terceros
VALOR AGREGADO
62 CARGAS DE PERSONAL
64 TRIBUTOS
EXCEDENTE (DINSUFICIENCIA) BRUTA DE EXPLOT.
65 CARGAS DIVERSOS DE GESTION
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
RESULTADO DEL EJERCICIO
77 INGRESOS FINANCIEROS
RESULTADO ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTOS
41 Participacion de los Trabajadores
40 Impuesto a la Renta
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
414 Remuneracion al Directorio
45 Dividendos
58 Reservas
Reserva para reinversion
8,180.70
Reserva Legal
4,090.35
59 UTILIDAD NO DISTRIBUIDA
292,511.00
-124,000.00
20,875.00
189,386.00
-6,300.00
-4,500.00
400.00
4,500.00
-72,770.00
110,716.00
-39,852.00
-7,154.00
63,710.00
-6,955.00
-33,649.00
11,500.00
34,606.00
26,903.00
61,509.00
-3,075.45
-17,530.07
40,903.49
-3,690.54
-23,800.00
-12,271.05
1,141.90
8.- ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION :

701 Ventas Netas
69 Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
94 Gastos de Administracion
95 Gastos de Ventas
UTILIDAD DE OPERACIN
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
UTILIDAD ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTOS
41 Participacion de los Trabajadores
40 Impuesto a la Renta
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
419 Otras remuneraciones
441 Accionistas (Dividendos)
292,511.00
-103,125.00
189,386.00
-98,229.00
-68,051.00
23,106.00
11,500.00
26,903.00
61,509.00
-3,075.45
-17,530.07
40,903.49
-3,690.54
-23,800.00
58
581
582
59
Reservas
Reserva para reinversion
Reserva Legal
UTILIDAD NO DISTRIBUIDA
-12,271.05
8,180.70
4,090.35
1,141.90
DIARIO ( PRIMERA ALTERNATIVA ):

DISTRIBUIDORES UNIDOS SAC
LIBRO DIARIO ( PRIMERA ALTERNATIVA ):
-----------------------------------01---------------------------------61 VARIACION DE EXISTENCIAS
69 COSTO DE VENTAS
Para saldar la cta 69 y determinar saldo de la
cta 61.
103,125.00
103,125.00
-----------------------------------02---------------------------------79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
Para cancelar la cta 79 con abono a la clase 9.
166,280.00
98,229.00
68,051.00
-----------------------------------03---------------------------------80
82
83
84
85
601
603
604
62
63
64
65
68
MARGEN COMERCIAL
VALOR AGREGADO
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION
RESULTADO DE EXPLOTACION
MERCADERIAS
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
ENVASES Y EMBALAJES
CARGAS DE PERSONAL
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS X TERCEROS
GASTOS POR TRIBUTOS
OTROS GASTOS DE GESTION
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROV.
Para saldar las prdidas con cargo a la clase 8.
124,000.00
83,570.00
47,006.00
33,649.00
6,955.00
124,000.00
4,500.00
6,300.00
39,852.00
72,770.00
7,154.00
6,955.00
33,649.00
-----------------------------------04---------------------------------611
613
614
70
75
77
80
82
84
85
MERCADERIAS
ENVASES Y EMBALAJES
VENTAS
OTROS INGRESOS DE GESTION
MARGEN COMERCIAL
VALOR AGREGADO
RESULTADO DE EXPLOTACION
Para saldar las ganancias con abono a la clase 8.
20,875.00
4,500.00
400.00
292,511.00
11,500.00
26,903.00
313,386.00
4,900.00
11,500.00
26,903.00
-----------------------------------05---------------------------------80 MARGEN COMERCIAL

82 VALOR AGREGADO
Para cancelar la cta 80 y determinar saldo de la cta 82.
189,386.00
189,386.00
-----------------------------------06---------------------------------82 VALOR AGREGADO

83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION
110,716.00
110,716.00
-----------------------------------07---------------------------------83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION

84 RESULTADO DE EXPLOTACION
-----------------------------------08----------------------------------
63,710.00
63,710.00
84 RESULTADO DE EXPLOTACION
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTOS
34,606.00
34,606.00
-----------------------------------09---------------------------------85
87
88
89

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES
IMPUESTO A LA RENTA
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO.
Para determinar la Distribucion Legal de la Renta.
61,509.00
3,075.45
17,530.07
40,903.49
-----------------------------------10---------------------------------87 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

41 REMUNERACION Y PARTICIPACION X PAGAR.
Por la provision del 5% de Part. de Trabajadores..
3,075.45
3,075.45
-----------------------------------11---------------------------------88 IMPUESTO A LA RENTA

40 TRIBUTOS POR PAGAR.
Para provisionar el 30% de Impuesto a la Renta.
17,530.07
17,530.07
-----------------------------------12---------------------------------89
41
44
58
59
10
19
39
40
41
42
43
44
46
50
57
58
59
11
12
14
20
25
26
30
33
37
012
062

REMUNERACION Y PARTICIPACION X PAGAR.
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACC.SOC. Y DIRECT. Y GERENTES
RESERVA
Para cancelar la cta 89 y determinar la Distribucion de
Utilidades.
-----------------------------------12---------------------------------CAJA Y BANCOS
TRIBUTOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
CAPITAL
RESERVAS
CLIENTES
MERCADERIAS
ENVASES Y EMBALAJES
INVERSIONES MOBILIARIAS
ACTIVO DIFERIDO
Por la reversion de las ctas para cerrar libros.
-----------------------------------10---------------------------------VALORES Y BIENES ENTREGADOS EN GARANTIA
VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN GARANTIA
Por la reversion de las cuentas de orden.
Total
40,903.49
3,690.54
23,800.00
12,271.05
1,141.90
12,467.00
7,778.00
21,950.00
76,843.06
18,164.99
49,410.00
25,000.00
23,800.00
55,000.00
150,000.00
3,390.00
75,271.05
75,294.90
2,414.00
175,396.00
10,000.00
86,570.00
1,810.00
8,310.00
2,000.00
304,369.00
3,500.00
174,780.00
174,780.00
2,211,859.00
2,211,859.00
DIARIO ( SEGUNDA ALTERNATIVA ):

-----------------------------------01---------------------------------61 VARIACION DE EXISTENCIAS
69 COSTO DE VENTAS
Para saldar la cta 69 y determinar saldo de la
cta 61.
103,125.00
103,125.00
-----------------------------------02---------------------------------79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
Para cancelar la cta 79 con abono a la clase 9.
166,280.00
98,229.00
68,051.00
-----------------------------------03---------------------------------89
601
603
604
62
63
64
65
66
68

MERCADERIAS
ENVASES Y EMBALAJES
CARGAS DE PERSONAL
SERVICIOS PRESTADOS X TERCEROS
TRIBUTOS
CARGAS DIVERSAS DE GESTION
CARGAS EXEPCIONALES
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROV.
Para saldar las prdidas con cargo a la clase 89.
295,180.00
124,000.00
6,300.00
4,500.00
39,852.00
72,770.00
7,154.00
5,802.00
1,153.00
33,649.00
-----------------------------------04---------------------------------611
613
614
70
75
77
89
MERCADERIAS
ENVASES Y EMBALAJES
VENTAS
OTROS INGRESOS DE GESTION
Para saldar las ganancias Y determinar el saldo de la 89.
20,875.00
4,500.00
400.00
292,511.00
11,500.00
26,903.00
356,689.00
-----------------------------------05---------------------------------89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO.

87 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES
88 IMPUESTO A LA RENTA
Para determinar la Distribucion Legal de la Renta.
20,605.52
3,075.45
17,530.07
-----------------------------------06---------------------------------87 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

Por la provision del 5% de Part. de Trabajadores..
-----------------------------------07----------------------------------
3,075.45
3,075.45
88 IMPUESTO A LA RENTA
17,530.07
17,530.07
-----------------------------------08---------------------------------89
41
44
58
59

RESERVA
Por la distribuion de la utilidad neta entre los socios.
40,903.49
3,690.54
23,800.00
12,271.05
1,141.90
-----------------------------------09---------------------------------10
19
39
40
41
42
43
44
46
50
57
58
59
11
12
14
20
25
26
30
33
37
CAJA Y BANCOS
TRIBUTOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
CAPITAL
RESERVAS
CLIENTES
MERCADERIAS
ENVASES Y EMBALAJES
INVERSIONES MOBILIARIAS
ACTIVO DIFERIDO
Por la reversion de las ctas para cerrar libros.
12,467.00
7,778.00
21,950.00
76,843.06
18,164.99
49,410.00
25,000.00
23,800.00
55,000.00
150,000.00
3,390.00
75,271.05
75,294.90
2,414.00
175,396.00
10,000.00
86,570.00
1,810.00
8,310.00
2,000.00
304,369.00
3,500.00
0.00
012
062
-----------------------------------10---------------------------------VALORES Y BIENES ENTREGADOS EN GARANTIA

VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN GARANTIA
Por la reversion de las cuentas de orden.
174,780.00
174,780.00
1,772,537.52
1,772,537.52
COD.
10
11
12
14
19
20
25
26
30
33
37
39
40
41
42
43
46
50
57
58
59
601
603
604
611
613
614
62
63
64
65
68
69
70
75
77
79
94
95
012
062
SUMAS
DEBE
270,350.00
2,414.00
199,356.00
16,825.00
190,895.00
7,710.00
8,310.00
5,585.00
305,469.00
13,885.00
300.00
20,619.00
64,496.00
78,283.00
15,000.00
4,890.00
125,200.00
6,300.00
4,500.00
1,200.00
5,900.00
SALDOS
HABER
DEUDOR
282,817.00
23,960.00
6,825.00
7,778.00
104,325.00
5,900.00
3,585.00
1,100.00
10,385.00
22,250.00
79,932.00
75,895.00
127,693.00
25,000.00
70,000.00
150,000.00
8,280.00
63,000.00
74,153.00
1,200.00
DEBE
2,414.00
175,396.00
10,000.00
1,982,746.00
1,982,746.00
7,778.00
83
84
RESULTAD.POR FUNC.
PERD.
GANAN
RESULT.x NATURALEZA
CARGAS
INGRES
AJUST.CTAS INT.GEST.
DEBE
HABER
SALDOS CTAS INT.GEST.

DEUDOR
7,778.00
86,570.00
1,810.00
8,310.00
2,000.00
304,369.00
3,500.00
21,950.00
59,313.00
11,399.00
49,410.00
25,000.00
55,000.00
150,000.00
3,390.00
63,000.00
74,153.00
21,950.00
59,313.00
11,399.00
49,410.00
25,000.00
55,000.00
150,000.00
3,390.00
63,000.00
74,153.00
124,000.00
6,300.00
4,500.00
124,000.00
6,300.00
4,500.00
124,000.00
400.00
4,500.00
103,125.00
124,000.00 (1)
6,300.00 (2)
4,500.00 (2)
20,875.00
400.00
4,500.00
20,875.00 (5)
400.00 (6)
4,500.00 (6)
39,852.00
72,770.00
7,154.00
6,955.00
33,649.00
103,125.00
292,511.00
11,500.00
26,903.00
166,280.00
98,229.00
68,051.00
174,780.00
39,852.00
72,770.00
7,154.00
6,955.00
33,649.00
(3)
(2)
(3)
(4)
(4)
103,125.00
292,511.00
11,500.00
26,903.00
292,511.00
11,500.00
26,903.00
292,511.00 (5)
11,500.00 (7)
26,903.00 (8)
166,280.00
98,229.00
68,051.00
98,229.00
68,051.00
174,780.00
1,333,734.00
1,333,734.00
269,405.00 269,405.00
594,369.00
594,369.00
80
82
PASIVO
2,414.00
175,396.00
10,000.00
86,570.00
1,810.00
8,310.00
2,000.00
304,369.00
3,500.00
292,511.00
11,500.00
26,903.00
166,280.00
15,347.00
190,127.00
INVENTARIO
ACTIVO
12,467.00
39,852.00
72,770.00
7,154.00
6,955.00
33,649.00
103,125.00
98,229.00
68,051.00
190,127.00
15,347.00
HABER
12,467.00
125,200.00
6,300.00
4,500.00
39,852.00
72,770.00
7,154.00
6,955.00
33,649.00
103,125.00
TRANSFERENCIAS
ACREEDOR
532,860.00
269,405.00
61,509.00
61,509.00
594,369.00
330,914.00
0.00
330,914.00
295,180.00
356,689.00
61,509.00
330,914.00
356,689.00
356,689.00
80
82
(1)
(2)
124,000.00
83,570.00
83
84
(3)
(4)
47,006.00
40,604.00
313,386.00 (5)
4,900.00 (6)
189,386.00
110,716.00
11,500.00 (7)
63,710.00
85
85
87
88
89
87
88
89
651,869.00
459,927.00
1,111,796.00
41
44
58
26,903.00 (8)
34,606.00
3,075.45
17,530.07
40,903.49
1,111,796.00
1,111,796.00
459,927.00
459,927.00
DOS CTAS INT.GEST.

ACREEDOR
BALANCE
DEBE
BALANCE DE SITUACION
HABER
ACTIVO
PASIVO
12,467.00
2,414.00
175,396.00
10,000.00
7,778.00
86,570.00
1,810.00
8,310.00
2,000.00
304,369.00
3,500.00
17,530.07
3,075.45
1,141.90
189,386.00
110,716.00
63,710.00
34,606.00
21,950.00
76,843.07
14,474.45
49,410.00
25,000.00
55,000.00
150,000.00
3,390.00
63,000.00
75,294.90
61,509.00
3,075.45
17,530.07
40,903.49
459,927.00
459,927.00
3,690.54
23,800.00
12,271.05
61,509.00
61,509.00
3,690.54
23,800.00
12,271.05
594,369.00
594,369.00
PRCTICA DE ARQUEO DE CAJA

Arqueo de caja N 10 al 30/10/09 con la siguiente informacin:
Saldo del da anterior por S/. 6,500.00
MES
10
DIA
30
AO
09
INGRESOS
INGRESOS DEL DA
Ventas al contado de mercadera por
Cobro de letras a clientes
Cobranza de anticipos de clientes
Prstamo
Cobro de intereses
EGRESOS DEL DA
- Depsito en Cta. Cte. N 3902 Banco de Crdito
Ch/ 02145 Banco Crdito por
Ch/ 03029 Banco Continental por
Ch/ 05112 Banco Financiero por
- Depsito en Cta. Cte. N 1925 Banco de Continental
- Depsito en Cta. Cte. N 1824 Banco de Financiero
Efectivo por
12/10 B/V 0543 compra tiles de escritorio a Libr. La Cultura por
18/10 F/5009 compra tiles de limpieza a comercial Reno por
19/10 F/5134 Ferretera El Sol, compra tubos para instalacin,
servicios de agua por
21/10 B/V 10012 compra de extinguido a repuestos El Rodaje por
22/10 F/5800 compra de pernos y clavos de 1/2 a ferretera Vecor por
23/10 F/010 publicidad en Radio Nova, por
24/10 recibo Provis 10, pago de honorarios al contador, por
26/10 Recibo prov. Prstamo N 12, adelanto a secretaria por
27/10 Vale S/N prstamo al vendedor, por
30/10 Rec. Prov. N 16 al Gerente (viaje a Trujillo) por
El saldo fsico estuvo descompuesto de la siguiente manera:
Cheques en cartera
Ch/ 7584 Banco Financiero, por
Ch/ 4312 Banco Continental, por
Ch/ 1432 Banco Crdito, por
BILLETES CIRCULARES
- 15 billetes de S/. 200 c/u
MONEDAS METLICAS
- 34 monedas de S/. 5 c/u
26,000.00
19,600.00
13,000.00
10,000.00
2,500.00
Saldo Anterior
Ingresos al da
Venta al contado
Anticipos recibidos
Cobranzas de letras
Cobranzas de Intereses
Otros Ingresos (prstamo)
TOTAL INGRESOS
6,500.00
26,000.00
13,000.00
19,600.00
2,500.00
10,000.00
6,500.00
10,000.00
10,400.00
2,500.00
3,500.00
1,210.00
1,500.00
2,000.00
1,800.00
850.00
105.00
200.00
410.00
390.00
95.00
300.00
500.00
900.00
350.00
100.00
71,100.00
77,600.00
EGRESOS
Depsitos en Cta. Cte.
Bco. de Crdito
Cta. Cte. N
Bco. Continental
Cta. Cte. N
Bco. Financiero
Cta. Cte. N
Pago de Factura y Boleta de Venta
Pago de letras y pagares
Pago de Vales y Recibos Provisionales
Otros Pagos
TOTAL EGRESOS
SALDO DEL DIA
COMPOSICION DEL SALDO FISICO

Cheques Bancarios:
Ch/ 7584
Bco Financiero
Ch/ 4312
Banco Continental
Ch/ 1432
Banco Crdito
40,260.00
3902
1925
1824
26,900.00
7,210.00
6,150.00
1,500.00
0
1,850.00
0
43,610.00
33,990.00
9,380.00
11,750.00
5,500.00
26,630.00
Billetes:
15 billetes de S/. 200
c/u
c/u
c/u
c/u
c/u
3,000.00
2,000.00
1,500.00
400
250
7,150.00
9,380.00
11,750.00
5,500.00
Monedas:
34 monedas de S/ 5
28 monedas de S/. 1
30 monedas de S/. 0.50
TOTAL SALDO FISICO
SALDO DEL DIA
SOBRANTE
FALTANTE
c/u
c/u
c/u
c/u
c/u
170
28
15
2
5
220.00
34,000.00
33,990.00
10.00
28 monedas de S/. 1 c/u

30 monedas de S/. 0.50 c/u
FLUJO DE CAJA PROYECTADA DEL 01 DE ENERO DE 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

CONCEPTO
INGRESO
SALDOANTERIOR
VENTAS AL CONTADO
ANTICIPOS RECIBIDOS
COBRANZA DE FAC. Y LETRA
OBT. DEPRESTAMO
COBRAZA DE INTERESES
VENTA DE ACIVO FIJO
OTROS INGRESOS
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
22500
17850
19708
17850
17330
17850
15895
23800
7060
29750
17217
41650
32828
41650
49415
41650
65607
41650
5000
5000
5000
11000
11000
11000
50
50
50
50
50
30
30
50
1000
30
5000
50000
50
5000
50
5000
65000
50
30
30
30
30
30
30
TOTAL DE INGRESOS
EGRESOS
COMPRA DE MEC. AL CONTA.
PAGO DE ANTC.
PAGO DE FACT. Y LETRA
PAGO DE REMUN.
PAGO DE LEY DESOC.
AMORTIZ. DE PRESTAMO
COMPRA DE ACTIVO FIJO
PAGO DE INTER.FINACIER.
PAGO DE TRIB.DEIGV
PAGO DE TRIBT. DEIMPORT.
PAGO DE PUBLICIDAD
PAGO DE CTS
OTROS GASTOS
45430
42638
41260
109775
91890
63947
85558
102145
118337
14280
14280
14280
14280
59500
15470
15470
15470
15470
5000
5000
450
5000
5000
450
5000
5000
450
5000
5000
450
5000
5000
450
2708
5000
5000
450
2708
5500
10000
450
2708
5500
5500
900
5486
5500
5500
495
5486
1950
1950
1950
3617
3617
TOTAL EGRESOS
SALDO CAJA
77350
570
40
357
513
40
570
40
570
40
40
40
476
40
40
40
25
25
25
25
25
25
25
25
25
25722
19708
25308
17330
25365
15895
102715
7060
74673
17217
31119
32828
36143
49415
36538
65607
36133
82204
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL
82204
41650
87363
47600
98844
47600
22500
410550
6000
6000
6000
50
50
50
30
30
30
81000
115000
600
1000
360
129934
141043
152524
1124481
17850
17850
17850
232050
5500
5500
495
5486
5500
5500
495
5486
5500
11000
495
5486
3617
3344
40
714
3617
3686
40
3617
4750
40
63000
73000
6030
35554
77350
23935
14003
480
1547
25
25
25
300
42571
87363
42199
98844
48763
103761
527249
103761
EVALUACION N 6
1.- AL 30-09-00, SE RECIBIO UN PRSTAMO HIPOTECARIO POR S/ 85,000.00 A AOS DE PLAZO, CON
INTERESES ANUALES DEL 24% CANCELABLES CADA AO LOS INTERESES RESPECTIVOS. COMO
GARANTIA POR ESTE PRESTAMO ENTREGAMOS UN INMUEBLE VALORIZADO EN S/ 100,000.00.
AL COMENZAR EL CUARTO AO LA PROVEEDORA, MEDIANTE CARTA NOTARIAL,NOS CONDONA LAS
DOS LTIMAS CUOTAS INCLUSO LOS INTERESES DEVOLVIENDONOS ADEMAS NUESTRA GARANTIA
HIPOTECARIA.
HACER LOS ASIENTOS CONTABLES EN EL DIARIO AL 30.09.00 ; 31.12.00; 31.12.01 ; 31.12.02 ; 31.12.03 ;
ADEMAS LAS FECHAS DE CANCELACION Y DE LA CONDONACION Y DEVOLUCION DE LA GARANTA.
Datos :
P
85,000.00
5 aos
24% anual
100,000.00
I anual
85,000.00
24% anual
20,400.00
I anual
20,400.00
102,000.00
I anual
102,000.00
60
1,700.00
5,100.00
15,300.00
102,000.00
187,000.00
Intereses devegados en 3meses : (30-09-00 AL 31-12-00 )

I
102,000.00
1,700.00 mensual
1,700.00
5,100.00
1,700.00
15,300.00
P+I
85,000.00
P+I
187,000.00
2.- UNA SOCIEDAD ANONIMA ACORD AL 31-03-04 DISTRIBUIR LAS UTILIDADES DEL EJERCICIO 2003
QUE ASCIENDEN A S/ 295,00.00 DE LA SIGUIENTE MANERA :
- Para Participacin de trabajadores el 5%
- Para Impuesto a la Renta el 30%
- Para Reserva Legal el 10% y para dividendo el .% sobre el capital pagado. Para tal
efecto la empresa tiene un capital social de S/ 200,000.00 aportado por 3 socios de la
siguiente manera :
SOCIO " A " Total S7 120,000.00, pagado S/ 90,000.00 y saldo S/ 30,000.00
SOCIO " B " Total S7 44,000.00, pagado S/ 24,000.00 y saldo S/ 20,000.00
SOCIO " C " Total S7 36,000.00, pagado S/ 30,000.00 y saldo S/ 6,000.00
Al 20-04-04, mediante cheque bancario se paga la participacin de los trabajadores, el impuesto a la renta y los
dividendos a los socios.
Se pide :
1.- Los clculos y el cuadro de distribucin de dividendos.
2.- Asientos contables en el diario al 31-03-04 y 20-04-04.
DISTRIBUCION DE LA UTILIDAD
Utilidad ejercicio 20003
295,000.00
a.- Participacin de Trabajadores :

5% de 295,000.00
14,750.00
b.- Impuesto a la Renta :

30% de 280,250.00
84,075.00
c.- Reserva Legal :

10% de 196,175.00
19,617.50
d.- Dividendos :
122% de 144,000.00
175,680.00
e.- Utilidad no distribuida :
877.50
SALDO
295,000.00
CUADRO DE DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS

SOCIOS
CAPITAL
APORTADO
A
B
C
120,000.00
44,000.00
36,000.00
200,000.00
60
22
18
100.00
Neto para dividendos a distribuirse

144,000.00
176,557.50
X =
CAPITAL
PAGADO
90,000.00
24,000.00
30,000.00
144,000.00
176,557.50
100%
X
122%
%
62.5
16.67
20.83
100.00
DIVIDENDOS
GANADOS
109,800.00
29,339.00
36,541.00
175,680.00
176,557.50
3.- UNA SOCIEDAD ANONIMA TENIA AL 31-05-04, UN CAPITAL SOCIAL DE S/ 500,000.00 Y UNA RESERVA
LEGAL DE S/ 25,000.00 , CON ACCIONES ORDINARIAS Y NOMINATIVAS POR UN VALOS DE S/ 10 C/U.
POR ACUERDO DE ACCCIONISTAS, AL 30-06-04 , ESTA EMPRESA DEBE AUMENTAR SU CAPITAL SOCIAL
A S/800,000.00 CON LA INCLUSION DE UN NUEVO SOCIO SR. OSCAR VELEZ, QUIEN DEBE PAGAR SUS
ACCIONES CON PRIMA A RAZON DE S/ 25 C/U ( CADA ACCION S/10, Y LA PRIMA S715 EL SEOR VELEZ
POR EL 50% GIRA SU CHEQUE BANCARIO Y POR EL SALDO SE COMPROMETE PAGARLO EN DOS
ARMADAS DE 30 Y 60 D/F , RESPECTIVAMENTE, AL VENCIMIENTO DE LA SEGUNDA CUOTA EL SR.
VELEZ PAGA LAS DOS ARMADAS, POR LO QUE INCLUYE INTERESES, DE LA PRIMERA CUOTA DEL 3%
MENSUAL.
DEMOSTRAR LOS ASIENTOS RESPECTIVOS, EN EL DIARIO ,AL 30-06-04 Y AL VENCIMIENTO DE LA
SEGUNDA CUOTA.
OPERACIN N 1 :
------------------------------30/09/00---------------------------------10 CAJA Y BANCOS
101
Caja y banco
38 CARGAS DIFERIDAS
381
Intereses x devengar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
461
Prestamos a Terceros
466
Interses x pagar
Prstamo hipotecario a 5 aos plazo, con 24% de
interese anual.
85,000.00
102,000.00
187,000.00
85,000.00
102,000.00
------------------------------30/09/00---------------------------------031 DOCUMENTOS EN GARANTIA

0315
Garantia
003 DOCUMENTOS EN GARANTIA
0035
Garantia
Entrega de inmueble en garanta de prstamo hipoteario.
100,000.00
100,000.00
------------------------------31/12/00---------------------------------67 CARGAS FINANCIERAS

671
Interese y gastos de prestamos
38 CARGAS DIFERIDAS
381
Intereses devengados en 3 meses pte ao.
5,100.00
5,100.00
------------------------------31/12/00---------------------------------97 GASTOS FINANCIEROS

971
Gastos Financieros
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS
791
Cargas Imputables a cta de Costos
Por el destino del gasto.
5,100.00
5,100.00
------------------------------30/09/01---------------------------------46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

466
Interses x pagar
10 CAJA Y BANCOS
104
Cta Cte
Pago de intereses redimidos del primer ao.
20,400.00
20,400.00

671
38 CARGAS DIFERIDAS
381
Regularizacion de intereses devengados en 9 meses
15,300.00
15,300.00

971
Gastos Financieros
791
15,300.00
15,300.00

671
38 CARGAS DIFERIDAS
381
5,100.00
5,100.00

971
Gastos Financieros
791
5,100.00
5,100.00

466
Interses x pagar
10 CAJA Y BANCOS
104
Cta Cte
Pago de intereses redimidos del segundo ao.
20,400.00
20,400.00

671
38 CARGAS DIFERIDAS
381
Regularizacion de intereses devengados en 9 meses
971
Gastos Financieros
791
15,300.00
15,300.00
15,300.00
15,300.00

671
38 CARGAS DIFERIDAS
381
5,100.00
5,100.00

971
Gastos Financieros
791
5,100.00
5,100.00

466
Interses x pagar
10 CAJA Y BANCOS
104
Cta Cte
Pago de intereses redimidos del tercer ao.
20,400.00
20,400.00

671
38 CARGAS DIFERIDAS
381
15,300.00
15,300.00

971
Gastos Financieros
791
15,300.00
15,300.00

461
Prestamos a Terceros
466
Interses x pagar
10 CAJA Y BANCOS
101
Caja y banco
38 CARGAS DIFERIDAS
381
Por el pago del prestamo y condonacion a nuestro favor
de las 2 ltimas cuotas de interes.
125,800.00
85,000.00
40,800.00
------------------------------01/10/03---------------------------------003 DOCUMENTOS EN GARANTIA

0035
Garantia
031 DOCUMENTOS EN GARANTIA
0315
Garantia
Reversion de ctas al haberse devuelto nuestra garantia.
100,000.00
100,000.00
OPERACIN N 2 :
------------------------------31/03/04---------------------------------85
86
88
89

DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA
IMPUESTO A LA RENTA
RESULTADO DEL EJERCICIO.
Por la distribucion legal de la renta .
------------------------------31/03/04---------------------------------86 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA

Provision del 5% para participacin de trabajadores.
295,000.00
14,750.00
84,075.00
196,175.00
14,750.00
14,750.00
------------------------------31/03/04---------------------------------88 IMPUESTO A LA RENTA

84,075.00
84,075.00
------------------------------31/03/04---------------------------------89
45
58
59
RESULTADO DEL EJERCICIO.

DIVIDENDOS
RESERVA
Para cancelar la cta 89 y determinar la Distribucion de
Utilidades.
196,175.00
175,680.00
19,617.50
877.50
------------------------------31/03/04---------------------------------40
41
45
10
TRIBUTOS POR PAGAR.

DIVIDENDOS
CAJA Y BANCOS
Ch/ para la particip. Trabaj. Impuesto a la renta y
dividendos.
84,075.00
14,750.00
175,680.00
274,505.00
OPERACIN N 3 :
------------------------------30/06/04---------------------------------14 CTAS X COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS)
50 CAPITAL
56 CAPITAL ADICIONAL
Para aumentar el capital social,segn acuerdo de
accionistas; con la inclusion del socio Oscar Velez
con aporte de 30,000.00 acciones con prima Minuta
ante el Notario Publico.
750,000.00
300,000.00
450,000.00
------------------------------30/06/04----------------------------------
10 CAJA Y BANCOS
14 CTAS X COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS)
Entrega de Ch7 por el 50% de aprtes del socio Velez;
el saldo en 2 cuotas.
375,000.00
375,000.00
------------------------------29/08/04---------------------------------10 CAJA Y BANCOS

14 CTAS X COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS)
Cobranza saldo aportes socio Velez con 3% intereses
sobre 1 cuota.
308,625.00
375,000.00
5,625.00

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BALANCE COMPROBACION AL 31-12-2009

1.- EXISTENCIA INICIAL Y FINAL :

Mercaderia ( saldo cta 20 )

b.- Suministros Diversos :

Suministros Diversos ( cta 25 )

Mercaderia ( saldo cta 25 )

Mercaderia ( saldo cta 26 )

2.- COMPRAS BRUTAS Y NETAS :

b.- Suministros Diversos :

3.- COSTO DE VENTAS Y COSTO CONSUMIDO :

b.- Costo Consumido de Suministros Diversos:

c.- Costo de Ventas de Envases:

4.- VARIACION DE EXISTENCIAS :

Hubo almacenamiento en S/ 20,875.00 , porque se incremento el stock; cuando la existencia final es

Hubo almacenamiento en S/ 4,500.00 , porque se incremento el stock; cuando la existencia final es

Hubo almacenamiento en S/ 400.00 , porque se incremento el stock; cuando la existencia final es

CARGAS DIVERSOS DE GESTION

6.- CALCULO DIRECTO DEL RESULTADO DEL EJERCICIO :

Utilidad antes de Participacion Impuesto

Dividendos ...% del capital pagado

7.- ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA :

8.- ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION :

DIARIO ( PRIMERA ALTERNATIVA ):

-----------------------------------02---------------------------------79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS

-----------------------------------05---------------------------------80 MARGEN COMERCIAL

-----------------------------------06---------------------------------82 VALOR AGREGADO

-----------------------------------07---------------------------------83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION

RESULTADO ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTOS

-----------------------------------10---------------------------------87 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

-----------------------------------11---------------------------------88 IMPUESTO A LA RENTA

DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO.

DIARIO ( SEGUNDA ALTERNATIVA ):

-----------------------------------02---------------------------------79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS

DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO.

-----------------------------------05---------------------------------89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO.

-----------------------------------06---------------------------------87 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO.

-----------------------------------10---------------------------------VALORES Y BIENES ENTREGADOS EN GARANTIA

SALDOS CTAS INT.GEST.

DOS CTAS INT.GEST.

PRCTICA DE ARQUEO DE CAJA

COMPOSICION DEL SALDO FISICO

28 monedas de S/. 1 c/u

FLUJO DE CAJA PROYECTADA DEL 01 DE ENERO DE 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

Intereses devegados en 3meses : (30-09-00 AL 31-12-00 )

Utilidad ejercicio 20003

a.- Participacin de Trabajadores :

b.- Impuesto a la Renta :

c.- Reserva Legal :

e.- Utilidad no distribuida :

CUADRO DE DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS

Neto para dividendos a distribuirse

------------------------------30/09/00---------------------------------031 DOCUMENTOS EN GARANTIA

------------------------------31/12/00---------------------------------67 CARGAS FINANCIERAS

------------------------------31/12/00---------------------------------97 GASTOS FINANCIEROS

------------------------------30/09/01---------------------------------46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

------------------------------30/09/01---------------------------------67 CARGAS FINANCIERAS

------------------------------30/09/01---------------------------------97 GASTOS FINANCIEROS

------------------------------31/12/01---------------------------------67 CARGAS FINANCIERAS

------------------------------31/12/01---------------------------------97 GASTOS FINANCIEROS

------------------------------30/09/02---------------------------------46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

------------------------------30/09/02---------------------------------67 CARGAS FINANCIERAS

------------------------------31/12/02---------------------------------67 CARGAS FINANCIERAS