TAREA DE DINAMICA DE CUENTAS

1.- SE RECEPCIONA MERCADERIA IMPORTADAS POR LA EMPRESA QUE SE ENCONTREBAN EN TRANSITO

DEBE 20 201 61 611 MERCADERIA Mercaderia manufacturada 2011 Mercaderia manufacturada VARIACION DE EXITENCIAS Mercaderia manufacturada 6111 Mercaderia manufacturada x/x Recepcion de mercaderia 69 691 20 201 COSTO DE VENTAS Mercaderia 6911 Mercaderia manufacturada MERCADERIA Mercaderia manufacturada X/X Mercaderia en almacen S/.8,550.00 S/.8,550.00

HABER

S/.8,550.00

S/.8,550.00

2.- SE TERMINO DE FABRICAR OTROS PRODUCTOS POR UN COSTO TOTAL DE S/ 1,750.00 QUE FUERON VENDIDOS EN SU TOTALIDAD.

21 211 71 711

PRODUCTOS TERMINADOS Productor Manufacturados VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA Variacion de produccion terminados 7111 Productos manufacturados x/x costo de producto terminados de fabricar

S/.1,750.00 S/.1,750.00

69 692 21 211

COSTO DE VENTAS Productor terminados 6921 Productos manufacturados PRODUCTOS TERMINADOS Productor Manufacturados X/X costo de producto terminado vendido

S/.1,750.00

S/.1,750.00

3.- DURANTE EL PERIODO DE FABRICACION , EL MONTO DE SUB PRODUCTOS ALCANZ A S/ 2,450.00

22 221 71 712

SUB PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Sub productos VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA Variacion de sub productos, desecho y desperdicios 7121 Sub productos x/x la fabricancion del monto de sub producto

S/.2,450.00 S/.2,450.00

69 693 22 221

COSTO DE VENTAS sub productos, desecho y desperdicios 6931 Sub productos SUB PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Sub productos x/x costo de venta del sub producto

S/.2,450.00

S/.2,450.00

4.- SE REALIZO EL ASIENTO CONTABLE POR PRODUCTO DE ORIGEN ANIMAL AL COSTO POR VALOS DE S/ 2,745.00

23 233

PRODUCTOS EN PROCESO Producto agropecuarios y pisccolas en proceso

S/.2,745.00

2331 De origen animal 71 713 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA Variacion de productos en proceso 7113 Producto agropecuarios y pisccolas en proceso x/x costo de proceso en proceso 71 713 23 233 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA Variacion de productos en proceso 7113 Producto agropecuarios y pisccolas en proceso PRODUCTOS EN PROCESO Producto agropecuarios y pisccolas en proceso 2331 De origen animal x/x la tranferencia del producto al centro de costo 5.- SE REALIZA EL ASIENTO CONTABLE POR PRODUCTOS DE EXTRACCION AL COSTO DE S/ 7,800.00 24 242 61 612 MATERIA PRIMAS Materia prima para producto de extraccion VARIACION DE EXISTENCIAS Materia primas 6121 Materia prima para producto de extraccion x/x materia prima de extraccion 61 612 24 242 VARIACION DE EXISTENCIAS Materia primas 6121 Materia prima para producto de extraccion MATERIA PRIMAS Materia prima para producto de extraccion x/x materia prima en extraccion al almacn 6.- SE COMPRA UTILES DE ESCRITORIO POR LA SUMA DE S/ 1,250.00 INCLUIDO EL IGV 61 613 40 401 42 421 42 421 10 101 VARIACION DE EXITENCIAS Materiales auxiliares suministros y repuestos 6131 Materiales auxiliares TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA Gobierno central 4011 impuesto general CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Factura, boletas y otros X/X compra de utiles de escriturio CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Factura, boletas y otros EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Caja x/x el pago de la compra de utiles .- SE CONSUME LOS UTILES DE ESCRITORI EN SU TOTALIDAD 61 613 25 251 VARIACION DE EXITENCIAS Materiales auxiliares MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS Materiales auxiliares x/x consumo de utiles en su totalidad 1059 1059 250 1250 1250 191 1059 S/.7,800.00 S/.7,800.00 S/.7,800.00 S/.7,800.00 S/.2,745.00 S/.2,745.00 S/.2,745.00

7.- COSTO DE LOS ENVASES Y EMBALAJES PRODUCIDOS POR LA EMPRESA S/2,600.00 26 261 262 61 614 ENVASES Y EMBALAJES Envases Embalajes VARIACION DE EXITENCIAS Envases y Embalajas 6141 Envases 6142 Embalajes x/x envio de envases y embalajes a almacen 61 614 VARIACION DE EXITENCIAS Envases y Embalajas 6141 Envases 6142 Embalajes 26 261 262 ENVASES Y EMBALAJES Envases Embalajes x/x el usu de envases y embalajes del almacn 8.- SE ENCURRE EN GASTOS POR DESVALORIZACION DE MERCADERIAS DE EXTRACCION POR S/ 2,580.00 68 684 29 291 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Valucion de activos 6842 Desvalorizacion de existencias DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS Mercaderias 2912 Mercaderias de extraccion x/x el provicion de extraccion 29 291 20 202 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS Mercaderias 2912 Mercaderias de extraccion MERCADERIAS Mercaderias de extraccion x/x desvalorizacion de la extraccion 10.- NOS PAGAN EN ACCIONES, POR LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES DE OTRAS EMPRESAS( DIVIDENDOS) 30 302 65 655 65 655 30 302 INVERSIONES MOBILIARIAS instrumentos financieros 3022 acciones representativas de capital social OTROS GASTOS DE GESTIONES Costo neto de enajenacion de activos x/x acciones distribuidas OTROS GASTOS DE GESTIONES Costo neto de enajenacion de activos INVERSIONES MOBILIARIAS instrumentos financieros 3022 acciones representativas de capital social x/x distribucion de utilidades 11.- TRASLADO A LA CUENTA MAQUINARIA Y EQUIPO AL FINALIZAR EL CONTRATO DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL EJERCER LA OPCION DE COMPRA S/5,750.00 32 ACTIVOS ADQUIRIDO EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 5750 4250 4250 4250 4250 2580 2580 2580 2580 1400 1200 1400 1200 2600 2600 1400 1200 1400 1200 2600 2600

322 45 452 27 272 32 322

Inmuebles maquinaria y equipo 3223 maquinaria y equipo de explotacion OBLIGACIONES FINANCIERAS Contrato de arrendamientos financiero x/x traslado de maquinaria y equipo ACTIVO NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Inmuebles maquinaria y equipo 2723 maquinaria y equipo de explotacion ACTIVOS ADQUIRIDO EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Inmuebles maquinaria y equipo 3223 maquinaria y equipo de explotacion X/X el arrendamiento financiero 5750 5750 5750

12.- SE COMPRA TERRENO VALORIZADO EN S/45,752.00 INCUIDO IGV 33 331 40 401 42 421 INMUEBLES. MAQUINARIA Y EQUIPO terrenos 3311 terrenos TRIBUTOS Gobierno central 4011 igv CUENTAS POR PAGAR Facturas, boletas y otros comprobantes de pago 4212 emitidas x/x compra del terreno 13.- SE VENDE UNA COMPUTADORA DE LA OFICINA ADMINISTRATIVA POR S/ 2,500.00 (VALOR EN LIBROS S/3,000.00) 65 655 39 391 33 333 OTROS GASTOS DE GESTION Costo neto de enajenacion 6551 Costo neto de enajenacion DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS Depreciacion acumulada 3913 inmuebles maquinaria y equipo - costo INMUEBLE Y MAQUINARIA Y EQUIPO Maquinarias y equipo de explotacion 3331 maquinarias y equipo de explotacion 14.- SE REGISTRA EL DERECHO DE COMERCIALIZAR EN INVENTO Y MARCA DEL PRODUCTO POR S/ 8,650.00 34 342 65 654 INTANGEBLES patentes y propiedad industrial 3422 marca OTROS GASTOS DE GESTION licencia y derechos de igencia x/x el registro de comercializacion de marca 15.- SE REGISTRA EL DETERIORO DE MAQUINARIA DE EXPLOTACION S/ 2,460.00 68 685 36 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES Deterioro del valor de los activos 6852 desvalorizacion de inmuebles maquinaria y equipo DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO 2460 2460 8650 8650 3000 2500 500 45752 6979 38773

363

desvalorizacion de inmuebles maquinaria y equipo 3634 equipos de transporte x/x el registro del deterioro de maquinaria

36 363 75 757

DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO desvalorizacion de inmuebles maquinaria y equipo 3634 equipos de transporte OTROS ENGRESO DE GESTION recoperacion de deterioro de cuentas de activos inmovilizados 7572 recoperacion de deterioro de inmueble, maquinaria y equipo x/x el deterioro de la mauina de explotacion

2460

2460

16.- SE REGISTRA LOS INTERESES DIFERIDOS VINCULADOS CON CUENTAS POR PAGAR 18 181 45 455 SERVICIOS Y OTROS CANTRATADOS POR ANTICIPADO costos financieros OBLIGACIONES FINANCIERAS costos de financiacion por pagar x/x el registro de intereses diferidos 17.- SE REGISTRA EL INGRESO DE BIENES DE ARTE Y CULTURA RECIBIDA COMO GARANTA 38 381 46 467 OTROS ACTIVOS bienes de arte y cultura 3811 obras de arte CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS deposito recibidos en garantia x/x el registro de bienes de arte y cultura 18.- RECLASIFICACION AL VOLOR RAZONABLE DEL EQUIPO DE TRANSPORTE 27 272 39 391 33 334 ACTIVO NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Inmueble maquinaria y equipo 2724 Equipo de transporte DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTOS ACUMULADOS Depreciacion acumulada 3913 Inmueble maquinaria y equipo INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO Equipo de transporte x/x equipo de transporte y mantenimiento para la venta 28095 12453 15642 3330 3330 5423 5423

APLICACIN DE LA DINAMICA DE PASIVO ELEMENTO 4

40 TRIBUTOS, CONTRAPERSTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 01 .- SE HACE UN PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA
POR S/ 1,542.00 40 401 DEBE 1542.00 HABER

TRIBUTO Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno Central

4017 Impuesto a la renta

10 104

EFECTIVO Y EQUIVALENTES EN EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas

1542.00

x/x el pago de impuesto a la renta segn calculo

02.- SE HA DEVENGADO EL DERECHO DE EXPORTACION DE RECURSOS NATURALES POR S/1,050.00 64 642 40 401

GASTOS POR TRIBUTOS Canon y derechos TRIBUTO Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno Central
4013 Canon

1050.00

1050.00

x/x el impuesto devengado y pendiente de pago 41

41 411

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

19584.00

03.- PAGO DE R4EMUNERACIONES AL PERSONAL DEL MES DE JUNIO POR S/ 19,584.00

REMUNIRACION Y PARTICIPACION POR PAGAR Remuneraciones por Pagar

4111 Sueldos y Salarios por Pagar

10 104

EFECTIVO Y EQUIVALENTES EN EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas

19584.00

x/x el pago a cuenta del impuesto a la renta segn calculo

04.- LA EMPRESA AL TERMINO DEL EJERCICIO PROVISIONA LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES A LOS TRABAJADORES POR S/ 22,542.00 87 871 41 413

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES Participacion de los trabajadores - corrientes REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Participacion de los trabajadores por pagar x/x la participacion de los trabajadores en las utilidades obtenidos 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

05.- LA EMPRESA PAGA LA MERCADERIA COMPRADAS AL PROVEEDOR POR S/ 14,548.00 42 421 10 104

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Factura, boletas y comprobantes por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTES EN EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas

14548.00

14548.00

x/x el pago a proveedores por mercaderias compradas 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONEDAS
06.- SE GIRA CHEQUE N 21456 COMO ANTICIPO A LA SUCURSAL POR UNA COMPRA POR EL MONTO DE S/ 3,574.00 43 432 10 104

CUENTAS POR PAGAR COMERCIANTES - RELACIONADAS Letras por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTES EN EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas

3574.00

3574.00

x/x el anticipo dado a la sucursal por una compra futura

07.- SE CANCELA A LA SUCURSAL L FACTURA POR S/12,654.00 APLICANDO EL ANTICIPO 43 431 43 432 10 104

CUENTAS POR PAGAR COMERCIANTES - RELACIONADAS Factura, boletas y comprobantes por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIANTES - RELACIONADAS Letras por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTES EN EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas

12654.00

3574.00

9080.00

x/x el pago de la compra de mercaderia aplicado el anticipo

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

7.- SE RESALIZA LA DISTRIBUCION DE LOS DIVIDENDOS PRODUCTOS DE LA RENTA NETA DEL EJERCICIO POR S/ 13,500.00 SEGN ACUERDO A LA JUNTA DE ACCIONISTAS. 59 591

RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades Acumuladas

5911 Utilidad del ejercicio

13500.00

44 441

CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES Accionistas, ( o socios)

4412 Dividendos

13500.00

x/x la distribucion de la renta neta entre los accionistas

SE PAGA A LOS ACCIONISTAS EL DIVIDENDO NETO CORRESPONDIENTE DE ACUERDO A LA JUNTA GENERAL DE ACCIONESTAS POR S/13,500.00 44 441

CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES Accionistas, ( o socios)

4412 Dividendos

13500.00

10 104

EFECTIVO Y EQUIVALENTES EN EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas

13500.00

x/x el pago de los dividendos a los accionistas 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

8.- LA EMPRESA RECIBE UN PRESTAMO DEL BANCO DE CREDITO . POR UN MONTO DE S/ 175,480.00 CON UN INTERES ANUAL DE S/ 25,050.00 10 104

EFECTIVO Y EQUIVALENTES EN EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas

175480.00

18 18 45 451

SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO Intereses OBLIGACIONES FINANCIERAS Prestamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras

25050.00

200530.00

x/x el prestamo obtenido por el banco de credito

LA EMPRESA PAGA EL PRESTAMO OBTENIDO DEL BANCO DE CREDITO 45 451

OBLIGACIONES FINANCIERAS Prestamos de instituciones financieras y otras entidades

4511 Instituciones financieras

200530.00

10 104

EFECTIVO Y EQUIVALENTES EN EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas

200530.00

x/x el pago del prestamo obtenido del banco de credito 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
9.- SE REGISTRA EL COBRO S/ 3,585.00 POR TRES MESES DE GARANTIA POR EL ALQUILER DE UNO DE NUESTROS LOCALES 10 104

EFECTIVO Y EQUIVALENTES EN EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas

3585.00

46 467

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS Depositos recibidos en garantia x/x el pago en efectivo de garantia por alquiler

3585.00

SE DEVUELVE LA GARANTIA DEL ALQUILER DEL LOCAL 46 467 10 104

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS Depositos recibidos en garantia EFECTIVO Y EQUIVALENTES EN EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras
104 Cuentas corrientes operativas

3585.00

3585.00

x/x la devolucion del deposito en garantia

47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS

10.- SE RECIBE UN ANTICIPO DE LA EMPRESA FILIAL POR S/ 3,650.00 10 104

EFECTIVO Y EQUIVALENTES EN EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas

3650.00

47 473

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS Anticipos Recibidos x/x el anticipo recibido de la empresa filial

3650.00

11.- SE REALIZA EL PAGO CORRESPONDIENTE DE LA REGALIA A LA EMPRESA FILIAL DE S/ 12,485.00 47 474 10 104

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS Regalias EFECTIVO Y EQUIVALENTES EN EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas

12485.00

12485.00

x/x el pago de regalias a la empresa filial 48 PROVISIONES

12.- LA EMPRESA PROVISIONAL LA SUMA DE S/ 4,875.00 PARA UNA POSIBLE PERDIDA POR LITIGIO 68 686

VALUACION DEL DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Provision

6861 Provision para litegio

4875.00

48 481

PROVISIONES Provision para litigios x/x el anticipo recibido de la perdiad del litigio

4875.00

LA EMPRESA PIERDE EL LITIGIO Y PAGA 48 481 10 104

PROVISIONES Provision para litigios EFECTIVO Y EQUIVALENTES EN EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas

x/x el pago de la perdida del litigio 49 PASIVOS DIFERIDOS

13.- SE REALIZA EL ASIENTO DE LOS INTERESES DIFERIDOS A SER DEVENGADOS EN EL SIGUIENTE EJERCICIO POR COBRAR POR S/4,125.00 16 163

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS Intereses Regalias y Dividendos

1631 Intereses

4125.00

49 493

PASIVO DIFERIDOS Intereses diferidos x/x los intereses diferidos que seran devengados

4125.00

14.-SE REALIZA EL ASIENTO POR LOS INTERESES DIFERIDOS POR COBRAR POR S/ 4,125.00 49 493 77 772

PASIVO DIFERIDOS Intereses diferidos INGRESOS FINANCIEROS Intereses ganados x/x los intereses diferidos del ejercicio

4125.00

4125.00