CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA Gerencia de Sociedades de Auditora Ao de los derechos de las personas discapacitadas y el Centenario del Nacimiento de Jorge

Basadre Grohman

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 05-2003-CG

Informacin General de la Entidad Razn Social MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUAYOPATA PROVINCIA DE LA CONVENCION DEPARTAMENTO DEL CUSCO R.U.C. : N 20202455817 Representante Legal : Domicilio Legal Direccin Telfono I. : : Huyro a 28 Km de la ciudad de Quillabamba 084-810041 / 084-810042 / 084-803227 Braulio Chacn Silva Alcalde

TRMINOS DE REFERENCIA a. Antecedentes y base legal La Municipalidad Distrital de Huayopata es un rgano Local con autonoma econmica y administrativa en asuntos de su competencia, se rige por la Ley Orgnica de Municipalidades NO 23853 y le son aplicables las leyes y disposiciones que de manera general regulan las Actividades del Sector Publico, entre las que se encuentra la Ley del Presupuesto del Sector Publico para cada ejercicio, y la Ley de Gestin Presupuestaria del Estado. La Municipalidad tiene como sede principal en la localidad de Huyro, Capital del Distrito de Huayopata Provincia de la Convencin del Departamento del Cusco, a la fecha viene desarrollando satisfactoriamente la Gestin Municipal dentro de la dinamicidad, eficiencia en contribucin al desarrollo socioeconmico del Distrito en su conjunto. La Municipalidad cuenta con 10 trabajadores a la fecha entre funcionarios, empleados y obreros, cuenta con un Director Administrativo, Contador externo y un Asesor Legal. Tiene como fuentes de Financiamiento, El FONCOMUN, Programa de Vaso de Leche, Ingresos Directamente Recaudados cuyo Ingreso Mensual un promedio de 57,000.00 nuevos soles.

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Base Legal: R.C. No 140-2003-CG Reglamento de Designacin de Auditorias externas Ley No 23853 - Ley Orgnica de Municipalidades * * * b. Ley No 27740 - Ley del Programa de Vaso de Leche y sus Modificatorias Ley No 27209 - Ley del Sistema de Gestin Presupuestario del Estado. Ley No 27785 - Ley del Sistema Nacional de Control

Ley No 26850 - Ley de Contratacin de Bienes y Servicios del Estado

Alcance y perodo de la auditora b.1 Tipo de Auditora Examen Especial a las reas de Tesorera, Logstica, Programa de Vaso Leche y Obras. b.2 Perodo de la Auditora Ejercicio Econmico 1999 y 2002

c.

Objetivo de la auditora. Objetivos de aspectos operativos c.3 Evaluar la implantacin, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en las reas administrativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con la misin y objetivos de la entidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los controles clave que aseguren a la entidad al cumplimiento de sus objetivos y metas con incidencia en las reas de Tesorera, Abastecimientos y el Programa de Vaso de Leche. Evaluar la gestin administrativa y operativa de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, incidiendo en actividades primordiales propias de su naturaleza, determinando los resultados obtenidos en funcin a eficiencia, eficacia y economa. Determinar si los ingresos que se captan por diferentes conceptos estn debidamente registrados y administrados, verificando que la venta o alquiler de inmuebles o predios de propiedad o administracin de la Entidad, se efecta salvaguardando los intereses econmicos de la Entidad y respetando la normativa vigente, enfatizando en el cumplimiento del aspecto tributario y en los controles y procedimientos de las cobranzas por venta y alquileres de bienes de propiedad de la Institucin. En cuanto a la Adquisicin de Bienes y Servicios determinar si fueron efectuados con o sin proceso licitara, debidamente sustentado con la normativa vigente con transparencia, economa y oportunidad, y si los bienes y servicios adquiridos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifique deterioro o despilfarro.
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Determinar el grado de eficiencia, eficacia y economa del uso de los recursos provenientes del Fondo de Compensacin Municipal, estableciendo si durante el perodo evaluado la administracin dio cumplimiento de las normas que regulan la aplicacin de este recurso y si se encuentran debidamente justificados y sustentados tcnicamente. Determinar la razonabilidad del Estado de Ingresos y Egresos del Programa del Vaso de Leche correspondiente al ejercicio evaluado, estableciendo si durante el indicado perodo, la administracin cautel y aplic los recursos destinados al Programa dentro del marco de la legalidad y si en el desempeo de la gestin logr alcanzar los objetivos sociales y las metas establecidas dentro de parmetros de eficiencia, eficacia y economa. Debiendo para tal efecto aplicar la Directiva N 07-99-CG/SDE, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 118-99-CG de fecha 01 de Octubre de 1999. En cuanto a los Proyectos de Inversin u Obra Pblica efectuadas directamente o a travs de contratistas, determinar si: c.9.1 Las etapas de estudio y ejecucin, cuentan con los expedientes tcnicos en relacin a los criterios de ingeniera aplicables a la naturaleza de la obra; bsicamente, respecto a las soluciones propuestas, nivel tcnico de la ingeniera de detalle, procesos constructivos previstos, condiciones de las formas de medicin y pago de los trabajos, costos y plazos estimados. Se cuenta con una permanente y eficiente supervisin de las obras en ejecucin, determinando la razonabilidad de los procesos de contratacin de los contratistas y supervisores de obras; las condiciones establecidas en los contratos dentro del marco de la normativa vigente. En la ejecucin se han aplicado controles de calidad y existe informacin sustentatoria del indicado control; estableciendo si la ejecucin se ha realizado en concordancia con la calidad tcnica prevista en los expedientes tcnicos y condicin contractual, segn la programacin financiera y los plazos establecidos. En la ejecucin de la Obras Pblicas se produjeron incrementos por presupuestos adicionales, y si los mismos contaron con la respectiva aprobacin, correspondiendo a trabajos necesarios conforme a los fines del contrato, determinando si estos se encuentran debidamente sustentados con el expediente tcnico, si generaron sobrecostos y si la Entidad dio observancia a las normas tcnicas de control relacionadas con las Obras Pblicas. Los Bienes, Obras y Servicios producidos tienen por finalidad brindar un servicio pblico y debidamente justificado con los estudios de factibilidad e ingeniera, y si los indicadores econmico financieros supuestos en estos, se han materializado en la etapa de ejecucin. Se efectu la liquidacin de las Obras Pblicas, y la recepcin de las mismas de acuerdo a ley. Se encuentran registradas como patrimonio pblico.

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Determinar el grado de eficiencia, eficacia y economa del uso de los recursos provenientes del Fondo de Compensacin Municipal, estableciendo si durante el perodo evaluado la administracin dio cumplimiento de las normas que regulan la aplicacin de este recurso y si se encuentran debidamente justificados y sustentados tcnicamente. Determinar la razonabilidad del Estado de Ingresos y Egresos del Programa del Vaso de Leche correspondiente al ejercicio evaluado, estableciendo si durante el indicado perodo, la administracin cautel y aplic los recursos destinados al Programa dentro del marco de la legalidad y si en el desempeo de la gestin logr alcanzar los objetivos sociales y las metas establecidas dentro de parmetros de eficiencia, eficacia y economa. Debiendo para tal efecto aplicar la Directiva N 07-99-CG/SDE, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 118-99-CG de fecha 01 de Octubre de 1999. Efectuar el seguimiento a la implementacin de las recomendaciones de las auditoras financiero operativas realizadas por los rganos conformantes del Sistema Nacional de Control, conforme a lo establecido por la Directiva N 014-2000-CG/B150 aprobada por Resolucin de Contralora N 279-2000-CG del 29.DIC.2000.

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II.

CARACTERSTICAS DEL TRABAJO a. Lugar y fecha de inicio de la auditora El da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora. b. Fecha de Entrega de informacin Los Estados Financieros, Notas, Anexos e Informacin Complementaria y Presupuestaria en general, as como otra informacin que se requieran para cumplir con su labor, sern entregados a la Sociedad designada: El da de inicio de la auditora. c. Presentacin del Plan de Auditora y Programa de Auditora La Sociedad debe remitir a la Contralora General el plan y programa de auditoras ajustadas en base al diagnstico y anlisis de riesgos de auditora realizado, as como la determinacin de objetivos especficos, cronograma de ejecucin, en un plazo de quince (15) das calendario contados desde la fecha de inicio de la auditora. Dicha informacin tambin se entrega en dispositivo de almacenamiento magntico o digital. d. Plazo de realizacin de la auditora y fecha de entrega de informes por la Sociedad. La entrega de los informes deber efectuarse en el siguiente plazo: Informes del Examen Especial: A los cuarenticinco (45) das hbiles, contados a partir de la fecha de inicio de la auditora.

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Informe Especial Si durante la ejecucin de la accin de control se evidencian indicios razonables de la comisin de delito as como excepcionalmente, la existencia de perjuicio econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva accin de control emitir con la celeridad del caso, un Informe Especial con el debido sustento tcnico y legal en cumplimiento de la NAGU 4.50 y modificatorias. La auditora debe ser ejecutada de conformidad a la siguiente normativa: e. Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs. Normas Internacionales de Auditora NIAS. Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias. Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98. Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001. Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora General de la Repblica. Otras normas aplicables a la profesin contable.

Costo de la Auditora El costo de la auditora solicitada comprende: Retribucin Econmica Impuesto General a las Ventas (IGV) TOTAL S/. S/. S/. 14,618.64 14,618.64

Son: Catorce Mil Seiscientos Dieciocho y 64/100 Nuevos Soles (no incluye IGV). Pasajes, telfono y viticos f. Forma de Pago La Entidad sealar la forma de pago de la retribucin econmica conforme al siguiente detalle:

S/.

2,750.00

Hasta 50% de adelanto de la retribucin econmica, previa presentacin de carta fianza. El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la presentacin del ltimo informe de auditora.

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g.

Garantas Aplicables al Contrato Los auditores otorgarn a favor de la Entidad:

A la firma del Contrato, una Carta Fianza incondicional, irrevocable, solidaria y de realizacin automtica en el pas a solo requerimiento de la entidad, sin beneficio de excusin, emitida por Institucin Bancaria o Financiera autorizada por la Superintendencia de Banca y Seguros por el 20% del monto total del Contrato (retribucin econmica, IGV y gastos); vlida hasta (60) das calendario despus de la entrega del ltimo informe de auditora del perodo examinado, y de ser el caso en su oportunidad; Otra Carta Fianza en las mismas condiciones, por el equivalente al monto de adelanto de la retribucin econmica ms IGV, vlida hasta la fecha de entrega del ltimo informe de auditora del perodo examinado.

h.

Informes de auditora Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad examinada los siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos sealados en el contrato: Cuatro (04) ejemplares de los Informes del Examen Especial. Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, una (01) copia de cada informe emitido, adjuntando un disquete 3.5 H.D. versin Word For Windows, conteniendo los informes desarrollados. Adicionalmente, deber remitir al titular de la Entidad y a la Contralora General, un disquete conteniendo el Resumen del Informe de Auditora en el Sistema de Auditora Gubernamental SAGU, segn corresponda en cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001.

i.

Conformacin del Equipo de Auditora El equipo de Auditora propuesto debe estar integrado por profesionales con experiencia y capacitacin en Auditora Financiera y Presupuestaria, requirindose que el Supervisor y el Jefe de Equipo sean de condicin permanente en la Sociedad. Asimismo, se requiere contar con los siguientes especialistas: Un (01) Ingeniero Civil. Un (01) Abogado.

j.

Reembolso de Gastos de Publicacin La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 43 del Reglamento para la Designacin de Sociedades de Auditora.

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k.

Aspectos de Control El desarrollo de la Auditora; as como, la evaluacin del Informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de control. Asimismo, la Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los fines de supervisin de auditora.

l.

Representante Se acredita al CPC. Norberto Pro Meza, con facultad suficiente para actuar de coordinador en la elaboracin de las Bases del Concurso y en calidad de observador en la apertura de propuestas tcnicas en la fecha que se indique en la Convocatoria a publicarse en el Diario Oficial El Peruano.

Nota.No es necesario que la Sociedad presente la Credencial visada por el representante de la Entidad, por no tener Oficina de enlace.

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