En esta actividad el libro diario esta correctamente registrado (no se va a registrar ni mover nada de l) y ser tu base para realizar

los registros en el mayor. Debers revisar asiento por asiento, operacin por operacin los cargos y abonos en cada una de las cuentas del diario contra el mayor. Te dars cuenta que faltan en algunas registrar o movimientos (de cargo o abono) o determinar los saldos. Recuerda que debemos de tener en cuenta la naturaleza de las cuentas es decir, si la cuenta es de activo su naturaleza es deudora, los cargos se le suman al saldo deudor y los abonos se le restan, y su saldo siempre ser deudor. En las columnas de los saldos solo deberemos utilizar aquella que sea de la naturaleza de la cuenta, nunca ambos. En los pasivos y cuentas de capital que son de naturaleza acreedora, los abonos se suman al saldo acreedor y los cargos se le restan.

Te dir el primer registro:

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

DIARIO GENERAL
Folio: Mes de: Enero de 2010 F. M. 1 1

Fecha 4

Cuenta 0120 0130 0160 0230 0240 1101 1130 2100 2201

Concepto - A Bancos Clientes Inventario Mobiliario y Equipo Equipo de Reparto Proveedores Acreedores Diversos Capital Social Prdida de Ejercicios Anteriores Asiento de apertura del ejercicio 2010

Parciales

Debe 600.000,00 200.000,00 1.000.000,00 400.000,00 600.000,00

Haber

320.000,00 280.000,00 2.400.000,00 200.000,00

En este asiento de apertura vemos que estn los saldos iniciales tanto del activo, pasivo y capital. Si t te vas a cada una de estas cuentas del Libro Mayor vers que en esa fecha deber haber un cargo por cada importe del activo, y como es su primer registro ya que es el de apertura, este primer cargo es a la vez su saldo deudor. Y en las cuentas del pasivo, en cada una de ellas habr un abono por este importe, e igual al ser el primer registro, este abono es a la vez su saldo acreedor. Igual en el capital Social. En la cuenta de prdida de ejercicios anteriores, al ser una cuenta de CAPITAL y este aumenta con los abonos y disminuye con los cargos, la perdida deber de ir cargada ya que disminuye al capital, es decir, la prdida es de NATURALEZA DEUDORA.

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 001 0120 BANCOS Ejercicio: 2010 Asient o Folio Mayo Diario r A 1 ----12 Saldos Cargo 600.000,00 120.000,00 Abono Deudor 600.000,00 480.000,00 Acreedor

Contracuenta Fecha 4-Ene 4-Ene Varias Equipo de Transporte

En el Libro MAYOR si observas se mantiene el formato de la cuenta T con el CARGO y ABONO, la diferencia es que los saldos se manejan en columnas, que de igual forma el lado izquierdo es saldo deudor y el lado derecho es el saldo acreedor. En la primera columna est la fecha a la que corresponde el asiento de diario. La contra cuenta, ser aquella a la que se afect por ese registro, en la operacin de asiento de apertura dice VARIAS porque al ser los asientos de apertura no se hizo un cargo y un abono nada ms por el importe, sino que fueron varias cuentas en este mismo asiento de apertura. En la columna de Asiento Diario, va el nmero de asiento de la operacin. Y en FOLIO MAYOR va el folio del mayor en donde se encuentra la cuenta afectada por esa operacin, en el caso del registro de Diario 1, la cuenta de EQUIPO DE TRANSPORTE est en el folio del mayor 12. . En el asiento 1 del diario, vemos adquirimos EQUIPO DE TRANSPORTE por 440,000 en donde pagamos 120, 000 con BANCOS Y el resto con ACREEDORES DIVERSOS. Si nos vamos al MAYOR en la cuenta de BANCOS vemos que se encuentra el abono por los 120,000 que salieron de BANCOS, pero falta actualizar el saldo deudor, que en este caso, tenamos 600,000 MENOS la salida de 120,000 nos queda un saldo de 480,000. Y as en cada una de las cuentas del mayor revisars si faltan cargos, abonos, o actualizar saldos. Las operaciones que ya estn registradas no sufren ninguna modificacin ya que son correctas, solo hay que identificar y registrar lo que falta.