UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMON

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

DEPART AMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN GESTIN CONTABLE, TRIBUTARIA Y FINANCIERA QUINTA VERSIN

ASIGNAT URA CONTABILIDAD FINANCIERA

Docente: Vctor H. Mendizbal Vega

OCTUBRE DE 2013

TRABAJOS PRACTICOS

(Nota: Estas prcticas deben presentarse individualmente y solo en orma escrita !asta el "ltimo da de clases del m#dulo$

%&'()*('+ DE (,N)'-*.*D'D /*N'N(*E&'

0. En relaci#n a la (a. )unari +.'. usted dispone de la siguiente:
+'.D,+ '. 12 DE N,V*EM-&E DE 3203 Cuen !" 0 -ancos 3 (a;a 1 (apital 4 (osto de Ventas 5 (uentas por (obrar < (lientes 6 (uentas por %agar 7 Depreciaci#n 'cumulada E=uipos de (omputaci#n 8 Depreciaci#n 'cumulada Muebles y Enseres 9 Depreciaci#n E=uipos de (omputaci#n 02 Depreciaci#n Muebles y Enseres 00 Documentos por %agar 03 E=uipos de (omputaci#n 01 >astos de 'dministraci#n 04 >astos de Venta 05 >astos /inancieros 06 *mpuesto a las )ransacciones 07 *mpuesto a las )ransacciones por %agar 08 *ntereses >anados 09 *) < &etenido por %agar < -ienes 32 *?E < &etenido por %agar -ienes 30 *?E < &etenido por %agar +ervicios 33 *) < &etenido por %agar < +ervicios 31 *V' < (r@dito /iscal 34 *V' < D@bito /iscal 35 'lmac@n de Mercaderas 36 Muebles y Enseres 37 %@rdida en (uentas Malas 38 %r@stamos por %agar 39 %revisi#n Deudores *ncobrables 12 Ventas B"# 36:222.22 4:222.22 00:622.22 04:662.22 7:262.22 5:622.22 452.22 152.22 122.22 382.22 5:122.22 5:622.22 4:822.22 3:322.22 842.22 0:222.22 362.22 342.22 312.22 0:342.22 3:462.22 132.22 3:102.22 1:822.22 03:222.22 8:822.22 052.22 31:222.22 052.22 15:222.22

TRANSACC IONES D EL ME S DE D IC IEMBRE DE 201 2 0 +e vende mercaderas a cr@dito. El *) de la transacci#n es -s. 063 y su costo de ventas representa el 65 de la venta realizad a 3 +e compra mercaderas a cr@dito: el *V' (r@dito /iscal es -s. 386 1 +e paga al contado servicio de promoci#n de productos a un estudiante universitario. El !onorario acordado es -s. 522: del =ue corresponde e ectuar las retenciones impositivas 4 +e paga al contado servicio de reemplazo eventual de personal. El importe acordado neto de impuestos es -s. 922 5 +e paga al contado servicio de reemplazo eventual de personal. El *?E retenido es -s. 026:35 6 +e paga al contado co;ines comprados para recepci#n. El *) retenido es -s. 02:32 7 +e paga al contado plantas compradas para recepci#n. El importe acordado es -s. 142: importe del cual deben e ectuarse las retenciones impositivas 8 +e compran macetas para recepci#n: el *?E retenido es -s 7

9 +e devengan intereses del pr@stamo bancario por -s 112 02 +e registra un incremento en la depreciaci#n de los activos i;os: Muebles y enseres -s. 92 E=uipos de (omputaci#n -s. 82 00 .a %revisi#n Deudores *ncobrables debe disminuirse e -s. 15 03 +e cobran y deposita en el -anco Documentos por (obrar por -s 1.122 01 (orresponde registrar intereses ganados en cuenta bancaria por -s 32: abonados en cuenta bancaria 04 (orresponde registrar el pago del *V' 05 (orresponde registrar el pago de los *mpuestos &etenidos SE P ID E: a (lasi icar los saldos de las cuentas anteriores en Debe y Haber: preparar balance de saldos b E ectuar el registro contable de las 05 anteriores transacciones c E ectuar traspasos a mayores d %reparar -alance de (omprobaci#n de +umas y +aldos a DiciembreA3203 e %reparar Ho;a de )raba;o %reparar Estados /inancieros en /ormatos convencionales

3. En relaci#n a la (a. B%unataC +.'. usted dispone del -alance de +aldos de (uentas al 10 de diciembre de 3203 (en bolivianos$: tipo de cambio -s. 7:22 por un d#lar y valor ?/V 0:32: &eserva .egal (uentas por %agar MAE ?+D ?tilidad >esti#n 3203 (apital +ocial 'lmacenes (uentas por %agar MAN 00.352 17.522 05.222 45.222 40.352 34.752 -ancos Moneda Nacional -ancos Moneda EEtran;era ?+D (uentas por (obrar MAN (uentas por (obrar MAE ?+D *nversiones en ?+D %r@stamos -ancarios MAE ?+D 05.222 56.352 01.522 53.522 33.522 67.522

Durante la gesti#n 3201: la Funta >eneral ,rdinaria de 'ccionistas de ec!a 03 de marzo de 3201 (?/V 0:33$ resolvi# constituir una &eserva .egal del 02G sobre la ?tilidad de la >esti#n 3203: destinar -s. 0.522 para primas al personal: y el saldo apropiar en Dividendos por %agar: para nominarse en moneda local. (on la in ormaci#n anterior: prepare Estados /inancieros al 10 de Marzo de 3201: considerando el tipo de (ambio de -s. 6.96 por d#lar y el valor de la ?/V 0:12 (-ase %(>'$

1. %artiendo de los siguientes saldos seg"n Estados /inancieros de la (a. de +ervicios BMelgaC +.'. y la in ormaci#n =ue se proporciona: prepare los correspondientes registros contables y un estado de cuentas al 10 de diciembre de 3203. Estado de (uenta B(a;a Moneda EE tran;eraC 'l 12 de Noviembre de 3203 (a;a Moneda EEtran;era Euros H 32.222 -s. 082.222 (a;a Moneda EEtran;era %esetas %tas. 42.222 -s. 02.222 (a;a Moneda EEtran;era %esos %D 32.222 -s. 02.222 (a;a Moneda EEtran;era D#lares ?+D 12.222 -s. 302.222 )otal -s. 402.222 &e erencia: )ipos de (ambio a Noviembre de 3203: -s. 7.22 por D#lar: -s. 2:35 por %eseta: -s. 2:52 por %eso y -s. 9:22 por Euro )ransacciones del mes de diciembre de 3203: Venta de ?+D 0.222: tipo de cambio o icial -s. 6.98: vendidos a -s. 7.23 Entrega de Euros 3.222 a proveedor 'lemn en calidad de anticipo por reserva de mercaderas

tAc. de la ec!a -s. 9.02 por Euro

%or la compra de ?+D 1.222: tipo de cambio o icial 6.27: pago con -s: 30.222 Venta de D#lares 0.222: tipo de cambio o icial -s. 6.97. )otal ingreso -s. 7.232 En relaci#n a moneda eEtran;era no se e ectuaron otras transacciones ' la ec!a de cierre de gesti#n los tipos de cambio son: -s. 6.95 por d#lar y -s. 9:35 por Euro: -s. 2:34 por %eseta y -s. 2:53 por %eso. 4. (orri;a esta (onciliaci#n -ancaria: prepare un Estado de (onciliaci#n -ancaria al 10 de diciembre de 3203 +aldo seg"n EEtracto -anco -isa al 12AdiciembreA3203 -s. Ms: Dep#sito en )rnsito Menos: (!e=ues en (irculaci#n: (debe revertirse un c!e=ue por -s. 0222$ Menos: (!e=ue enviado a dep#sito rec!azado por alta de endoso Ms: 'bono bancario por dep#sito de un cliente deudor Menos: (omisiones bancarias Menos: Di erencia en registro de c!e=ue girado: +eg"n la (a. 1.622 (errado$: seg"n el -anco 1.522 (correcto$ Menos: Di erencia en registro de dep#sito: +Ag. (a. -s. 142 (errado$: sAg. -anco -s. 192 (correcto$ Ms: Dep#sito en -anco ?ni#n (error registro de la (a.$ Menos: Di erencia no localizada +aldo seg"n &egistros de la (a. al 10 de diciembre de 3203
*ndi=ue: +aldo (orrecto: -s IIIIIIIIII.

04.422 6.322 3.722 122 502 82 022 52 752 362 08.172

5. %resente saldos correctos de las siguientes cuentas en base a la in ormaci#n =ue se indica: 'lmacenes. Ventas: ........................................................... (osto de la mercadera Vendida: -s. ........................................................... El movimiento de 'lmacenes se resume a un solo artculo de acuerdo a la siguiente in ormaci#n para anlisis (MJ),D, DE V'.,&'(*KN < %E%+$. *nventario *nicial (argo por (ompra MarzoA3203 (argo por (ompra +eptiembreA3203 (argo por (ompra EneroA3203 Ventas EneroA3201 (total /actura$ 322 unidades cAu. a -s. 82 052 unidades cAu. a -s. 85 092 unidades cAu. a -s. 86 022 unidades cAu. a -s. 92 35 unidades cAu. a -s. 052 +aldo -s. .......................................................... +aldo -s. +aldo

En el *nventario /sico levantado el 10 de enero de 3201: se encontraron 032 unidades: de las cuales 32 a"n no ueron retiradas por los clientes =ue las ad=uirieron en EneroA3201

6. %reparar en base a la siguiente in ormaci#n:

a. &egistros contables por mes de Diciembre de 3203 b. Estados de (uentas y Documentos por (obrar al 10 de diciembre de 3203

E+)'D, DE (?EN)'+ %,& (,-&'& ('. 12 DE Mabel Mamani ?+D 3.222:22 -eatriz -lanco ?+D 1.222:22 /lorencio /lores ,scar ,livera %ascual %ozo Lulma Lubieta Veronica Vera ?+D 3.222:22 Virginia Virgo ?+D 4.222.22 (armiMa (alle )otal

N,V*EM-&E DE 3203 tAc. 7:22$ -s. 04.222:22 -s. 30.222:22 -s . 3.922:22 -s . 0.322:22 -s . 0.122:22 -s . 0.522:22 -s . 04.222:22 -s. 38.222:22 -s. 05.222:22 -s.022.222:22

)ransacciones del m es de diciem bre de 3203: (tAc. 6.99$ : Venta de mercaderas a simple cr@dito (1 meses$ por ?+D 4.222 a Fuan Fuanes (tAc. 6.99$ : Venta de mercaderas a simple cr@dito por ?+D 3.222 al +r. Vctor Vera (tAc. 6.98$ : Venta de mercaderas a cr@dito por ?+D 1.222 a la +ra. Marlene Marca. /irma una .etra de (ambio. (tAc. 6.98$: (obro total al +r. /lorencio /lores (tAc. 6.98$: (obro total a (armiMa (alle: con reba;a de -s. 122. (tAc. 6.98$: (obro parcial ?+D 0.522 a Mabel Mamani (tAc. 6.97$: (obro total a -eatriz -lanco: con recargo de ?+D 62. (tAc. 6.97$: Venta de mercaderas con irma de letra de cambio a )eresa )errazas por ?+D 4.222 (tAc. 6.97$N Venta me mercaderas con irma de letra de cambio a Nin a Nava por ?+D 1.222 (tAc. 6.96$: (obro a Marlene Marca con reba;a de ?+D 02 'l cierre de gesti#n el tipo de cambio es -s. 6.96por d#lar

7. %resente clculos y registros por la siguiente operaci#n de inversi#n mediante la -olsa de Valores.
*nversionista: (omercial Vacas +.'. /ec!a de *nversi#n: 32 de noviembre de 3203 )tulos ad=uiridos: .etras del )esoro (.)Os$ Valor unitario de cada .) al vencimiento: -s. 0222 )asa de Descuento: 9:75G anual %lazo (tiempo$ de *nversi#n: 083 das

8. %reparar una tabla de amortizaci#n y asientos de diario para el prestatario desde el 20 de abril de 3203 !asta el 10 de marzo de 3201.
%restamista: B-anco .a;a +.'.C %restatario: (a. (omercial B(oraniC +.&... /ec!a del pr@stamo: 20 de abril de 3203 Monto del %r@stamo: -s. 422.222 )asa de inter@s: 03G anual %lazo del %r@stamo: 4 aMos sin periodo de gracia 'mortizaciones semestrales (12Aseptiembre y 10Amarzo.$ en cuotas iguales de capital.

9. %reparar registros contables para el inversionista y el emisor !asta el 10 de diciembre de 3203.

(omprador: (a. B(!anPa (one;oC < Vendedor (emisor$: (a. B(one;o EstiradoC Valor nominal de cada bono: -s. 522 N"mero de -onos negociados: 322 Valor total de la negociaci#n. -s. 023.882 /ec!a de compraAventa: 20AdiciembreA3200 /ec!as de pago de intereses: 12 de septiembre y 10 de marzo /ec!a de vencimiento: 12AseptiembreA3201 )asa de inter@s de los bonos: 03G anual.

02. %repare un Estado de &esultados al 10 de diciembre de 3203: en base a la siguiente in ormaci#n.

*mpuesto a las )ransacciones por venta de mercaderas < gesti#n 3203 *nventario *nicial -s. 38.222 *nventario /inal R 05G del valor de la mercadera disponible para la venta (r@dito /iscal del periodo por compras: -s. 15.882 ?tilidad de la >esti#n (?>$ 42G de la utilidad bruta en ventas. >astos de ,peraci#n (>' S >V S >/$ >astos 'dministrativos (>'$ R 42G de los gastos de ,peraci#n >astos de Venta (>V$ R 52G de los gastos de ,peraci#n >astos /inancieros (>/$ R 02G de los gastos de ,peraci#n -s. 00.242

00. -asndose en la siguiente in ormaci#n correspondiente a la Empresa B%inoC +.'. indi=ue al 10 de diciembre de 3203: los saldos de las siguientes cuentas:
E=uipo de (omputaci#n -s. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII Depreciaci#n 'cumulada E=uipo de (omputaci#n -s. IIIIIIIIIIIIII... Depreciaci#n E=uipo de (omputaci#n -s. IIIIIIIIIIIIIIIIIII.. ';uste por *n laci#n y )enencia de -ienes ('*)-$ -s. ......................................................... Dato: 20 de ;ulio de 3202 compra del e=uipo de computaci#n: precio del vendedor -s. 5.522: obtiene una reba;a de -s. 522 por compra al contado: vida "til asignada 4 aMos: valor residual -s. 052. Depreciar por B+uma de DgitosC modalidad descendente.

03. En relaci#n a la (a. (omercial B(!apare +.'.C se dispone de la siguiente in ormaci#n relacionada con (uentas por (obrar y %revisi#n para Deudores *ncobrables para la preparaci#n de /inancieros al 10Estados de diciembre de 3203
+aldo al 10 de DiciembreA3200 de (uentas por (obrar *V' Q D@bito /iscal por Ventas de la >esti#n 3203 -s. -s. 55.222 78.222

Del total de las ventas de 3203: el 12G ue al contado: el 02G a cr@dito con respaldo de letras de cambio y el 62G restante a simple cr@dito. Durante 3203 se realizaron abonos a B(uentas por (obrarC por -s. 173.222: suma =ue incluye el castigo de (uentas por (obrar por -s. 3.222. 'dicionalmente se registr# en (uentas por (obrar por -s. 4.222 por anticipos entregados a proveedores. En base a la anterior in ormaci#n indi=ue: a. b. (obranzas por ventas a simple cr@dito e ectuadas en el aMo 3203 c. d. Ventas a simple cr@dito e ectuadas en el aMo 3203 +aldo %revisi#n Deudores *ncobrables al 10A03A3203 (calcule el 5G sobre el saldo a;ustado de (uentas por (obrar$. e. . *mpuesto a las )ransacciones por ventas de 3203 Ventas totales de la gesti#n 3203 -s. IIIIIIIIII -s. IIIIIIIIIII.. -s. IIIIIIIIIII. -s.IIIIIII............. +aldo (orrecto de B(uentas por (obrarC al 10 de diciembre de 3203: -s. IIIIIIIIIII -s. .... IIII..................

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