EL FRAUDE Y SU RELACION CON EL CONTROL INTERNO

INTRODUCION
El fraude y la corrupcin eran considerados por los empresarios como uno ms de los costos de hacer negocios.

Los fraudes corporativos han provocado enormes prdidas a empresas, algunas hasta hacerlas desaparecer. Estas prdidas se trasladaron a inversionistas, proveedores, bancos y comunidades vinculadas.

La difusin periodstica de estos escndalos de fraude y corrupcin provoco la reaccin del pblico y de la prensa, quienes comenzaron a exigir mayor control sobre lo que pasaba en las empresas.

La presin social se traslad sobre los legisladores quienes comenzaron a regular la administracin del riesgo del fraude en las empresas. El nuevo concepto pas a ser la tolerancia cero al fraude.

MARCO TEORICO

Incentivo

Fraude

Control Interno Marco terico

Errores

Auditoria

Corrupcin

TIPOS DE FRAUDE
Malversacin de activos TIPOS DE FRAUDE

Corrupcin

Falsificacin de Informes y documentos Robo de informacin Confidencial

EL COSTO DEL FRAUDE

Gastos de Investigacin Atencin de las autoridades Litigios

Ausencia de nuevas inversiones de capital

El costo del fraude

Reaccin negativa del mercado

Efecto bola de nieve

Perdida de confianza en el negocio

CAUSAS DE FRAUDE

INCIDENCIA DEL CONTROL INTERNO EN EL FRAUDE

COMO SE EVITA UN FRAUDE:

Mejorar el control administrativo Implementar prcticas y polticas de control, Analizar los riesgos que motiven a un fraude, Tener la mejor gente posible, bien remunerada y motivada.

COMO SE DETECTA UN FRAUDE:

Observar, probar o revisar los riesgos especficos de control, identificar los ms importantes y vigilar constantemente su adecuada administracin. Simular operaciones. Revisar constantemente las conciliaciones de saldos con bancos, clientes, etc. Llevar a cabo pruebas de cumplimiento de la eficacia de los controles.

CONCLUSIONES
Ninguna organizacin es inmune a los fraudes, y la gran mayora de ellos son cometidos por empleados internos de las organizaciones, sacando ventaja de un sistema de control dbil, del cual conocen sus vulnerabilidades.

Es imprescindible contar con una adecuada poltica de Administracin de Riesgos a fin de evitar fraudes y quebrantos financieros, definiendo responsabilidades claras, e implementando controles internos eficaces utilizando y tecnologas apropiada.

 El riesgo de fraude puede ser mitigado en un grado razonable

con adecuados mecanismos de control. A diferencia de las tendencias que ponen nfasis en la deteccin basada en fuertes procedimientos de control que incitan la burocratizacin y las prcticas de hacer el check list, la experiencia ha demostrado la efectividad de las medidas orientadas a la prevencin y la disuasin del fraude enfocadas hacia un cambio cultural de los empleados pertenecientes a la organizacin. Mitigar el riesgo de ser vctima de un fraude requiere de un sistema de actividades y controles que, en su conjunto, reduzcan al mnimo posible la probabilidad de ocurrencia de fraudes y conductas impropias, y que al mismo tiempo maximicen la posibilidad de detectarlas, antes de que signifiquen un quebranto econmico significativo para las compaas.

RECOMENDACIONES
El principal esfuerzo tiene que estar puesto en la prevencin, evaluando los riesgos de fraude inherente a cada operacin, revisando el cdigo de tica a efectos que defina claramente las conductas inadmisibles, como actuar y las sanciones asociadas, reforzar las polticas de reclutamiento y seleccin de proveedores, a efectos de conocer bien al empleado y al proveedor, con estudios que incluyan antecedentes ticos, incorporando controles proactivos en procesos especficos. Deberan reforzarse los mecanismos de deteccin, incluyendo la implementacin de efectivas Lneas ticas a travs de las cuales los empleados y proveedores puedan hacer denuncias en forma annima, gratuita y sin temor a represalias, incluir en los programas de auditora interna identificacin de indicadores de fraude, implementar modernos modelos de auditora y monitoreo continuo e implementar el anlisis proactivo forense de datos.