PER

Ministerio de Economa y Finanzas

Direccin Nacional de Contabilidad Pblica

Plan Contable Gubernamental 2009

Casos de Registro Contable

DIRECCIN DE NORMATIVIDAD

Lima, setiembre de 2009

Casos Prcticos
Ingreso por tasas registrales
1 1.3. 1.3.2. 1.3.2.1. 1.3.2.1.1. 1.3.2.1.1.1. INGRESOS PRESUPUESTARIOS

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS

DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS DERECHOS ADMINISTRATIVOS GENERALES REGISTROS Y LICENCIAS TASAS REGISTRALES

Casos Prcticos
Ingreso por tasas registrales (Determinado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 1201 1201.03 1201.0302 4302 4302.01 4302.0101 4302.010102 CUENTAS POR COBRAR Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Administrativos Derechos Y Tasas Administrativos VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS Derechos Administrativos Generales Registros Y Licencias Tasas Registrales 30,000.00 30,000.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Ingreso por tasas registrales (Recaudado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 1101 1101.01 1101.0101 1201 1201.03 1201.0302 1101 1101.03 1101.0301 1101.030102 1101 1101.01 1101.0101 CAJA Y BANCOS Caja Caja M/N CUENTAS POR COBRAR Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Administrativos Derechos Y Tasas Administrativos CAJA Y BANCOS Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas Cuentas Corrientes Recursos Directamente Recaudados CAJA Y BANCOS Caja Caja M/N 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Ingreso por tasas registrales (Recaudado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8501 8501.02 8501.0201 8201 8201.02 8201.0201 EJECUCIN DE INGRESOS Recursos Directamente Recaudados Recursos Directmente Recaudados PRESUPUESTO DE INGRESOS Recursos Directamente Recaudados Recursos Directmente Recaudados 30,000.00 30,000.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Transferencia de FONCOMUN
1
1.4. 1.4.1. 1.4.1.4. 1.4.1.4.5.

INGRESOS PRESUPUESTARIOS
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES POR PARTICIPACIONES DE RECURSOS DETERMINADOS FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL

1.4.1.4.5.1

FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL

Casos Prcticos
Transferencia de FONCOMUN (Recaudado)
1101 1101.03 1101.0301 1101.030108 CAJA Y BANCOS Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas Cuentas Corrientes Recursos Determinados - Foncomun DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y BIENES En Efectivo De Otras Unidades de Gobierno Del Gobierno Nacional DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS EN EFECTIVO Y EN BIENES En Efectivo De Otras Unidades de Gobierno Del Gobierno Nacional 140.000,00 60.000,00 200.000,00

4401 4401.01 4401.0103 4401.010301 4403 4403.01 4403.0103 4403.010301

Casos Prcticos
Transferencia de FONCOMUN (Recaudado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8501 8501.05 8501.0502 8201 8201.05 8201.0502 Denominacin EJECUCIN DE INGRESOS Recursos Determinados Fondo De Compensacin Municipal PRESUPUESTO DE INGRESOS Recursos Determinados Fondo De Compensacin Municipal 200,000.00 200,000.00 Debe Haber

Casos Prcticos
Saldo de balance (Foncomun)
1 1.9. 1.9.1. 1.9.1.1. 1.9.1.1.1. 1.9.1.1.1.1. INGRESOS PRESUPUESTARIOS SALDOS DE BALANCE SALDOS DE BALANCE SALDOS DE BALANCE SALDOS DE BALANCE SALDOS DE BALANCE

Casos Prcticos
Saldo de balance (Foncomun)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8501 8501.05 8501.0502 8201 8201.05 8201.0502 EJECUCIN DE INGRESOS Recursos Determinados Fondo De Compensacin Municipal PRESUPUESTO DE INGRESOS Recursos Determinados Fondo De Compensacin Municipal 150,000.00 150,000.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Incorporacin del Saldo de Balance al Presupuesto Institucional de Gastos
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8101 8101.05 8101.0502 8301 8301.05 8301.0502 PRESUP. INSTIT. APERT., MODIFIC. Y PRESUP. INST. MODIF. Recursos Determinados Fondo De Compensacin Municipal PRESUPUESTO DE GASTOS Recursos Determinados Fondo De Compensacin Municipal 150.000,00 150.000,00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Entrega de viticos al personal
2 2.3. 2.3.2. 2.3.2.1. 2.3.2.1.2. 2.3.2.1.2.2. GASTOS PRESUPUESTARIOS BIENES Y SERVICIOS CONTRATACION DE SERVICIOS VIAJES VIAJES DOMESTICOS VIATICOS Y ASIGNACIONES POR COMISION DE SERVICIO

Casos Prcticos
Entrega de viticos al personal (Compromiso)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8301 8301.02 8301.0201 8401 8401.02 8401.0201 PRESUPUESTO DE GASTOS Recursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Directamente Recaudados Recursos Directmente Recaudados 900.00 900.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Entrega de viticos al personal (Devengado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 1205 1205.05 1205.0501 2103 2103.01 2103.0101 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Entregas A Rendir Cuenta Viticos CUENTAS POR PAGAR Bienes Y Servicios Por Pagar Bienes Y Servicios Por Pagar 900.00 900.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Entrega de viticos al personal (Girado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 2103 2103.01 2103.0101 1101 1101.03 1101.0301 1101.030102 8401 8401.02 8401.0201 8601 8601.02 8601.0201 CUENTAS POR PAGAR Bienes Y Servicios Por Pagar Bienes Y Servicios Por Pagar CAJA Y BANCOS Depsitos En Instituciones Financieras Pblicas Cuentas Corrientes Recursos Directamente Recaudados ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Directamente Recaudados Recursos Directmente Recaudados EJECUCIN DE GASTOS Recursos Directamente Recaudados Recursos Directmente Recaudados 900.00 900.00 900.00 900.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Entrega de viticos al personal (Girado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9103 9103.08 9104 9104.08 9104 9104.08 9103 9103.08 VALORES Y GARANTAS Cheques Girados VALORES Y GARANTAS POR CONTRA Cheques Girados por Entregar VALORES Y GARANTAS POR CONTRA Cheques Girados por Entregar VALORES Y GARANTAS Cheques Girados 900.00 900.00 900.00 900.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Entrega de viticos al personal (Rendicin)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 5302 5302.01 5302.0102 5302.010202 1205 1205.05 1205.0501 CONTRATACION DE SERVICIOS Viajes Viajes Domsticos Viticos Y Asignaciones Por Comisin De Servicio SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Entregas A Rendir Cuenta Viticos 900.00 900.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Adquisicin de uniformes para el personal administrativo
2 2.1. 2.1.2. 2.1.2.1. 2.1.2.1.1. GASTOS PRESUPUESTARIOS PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES OTRAS RETRIBUCIONES RETRIBUCIONES EN BIENES O SERVICIOS BIENES

2.1.2.1.1.1. UNIFORME PERSONAL ADMINISTRATIVO

Casos Prcticos
Uniformes para el personal administrativo (Compromiso)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9101 9101.08 9102 9102.08 8301 8301.05 8301.0503 8401 8401.05 8401.0503 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS Ordenes De Compra Aprobadas CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA Ordenes De Compra Por Ejecutar PRESUPUESTO DE GASTOS Recursos Determinados Impuestos Municipales ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Determinados Impuestos Municipales 75,000.00 75,000.00 75,000.00 75,000.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Uniformes para el personal administrativo (Devengado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 1301 1301.02 1301.0201 1301.020101 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO Vestuarios Y Textiles Vestuario, Zapatera Y Accesorios, Talabartera Y Materiales Textiles Vestuario, Accesorios Y Prendas Diversas Denominacin Debe Haber

75,000.00

2102 2102.99 9102 9102.08 9101 9101.08

REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR Otras Remunerariones, Pensiones Y Beneficios Por Pagar CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA Ordenes De Compra Por Ejecutar CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS Ordenes De Compra Aprobadas 75,000.00 75,000.00 75,000.00

Casos Prcticos
Uniformes para el personal administrativo (Girado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 2102 2102.99 1101 1101.04 1101.0401 1101.040105 8401 8401.05 8401.0503 8601 8601.05 8601.0503 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR Otras Remunerariones, Pensiones Y Beneficios Por Pagar CAJA Y BANCOS Depsitos En Instituciones Financieras Privadas Cuentas Corrientes Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Determinados Impuestos Municipales EJECUCIN DE GASTOS Recursos Determinados Impuestos Municipales 75,000.00 75,000.00 75,000.00 75,000.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Uniformes para el personal administrativo (Girado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9103 9103.08 9104 9104.08 9104 9104.08 9103 9103.08 VALORES Y GARANTAS Cheques Girados VALORES Y GARANTAS POR CONTRA Cheques Girados por Entregar VALORES Y GARANTAS POR CONTRA Cheques Girados por Entregar VALORES Y GARANTAS Cheques Girados 75,000.00 75,000.00 75,000.00 75,000.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Uniformes para el personal administrativo (Consumo)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 5102 5102.01 5102.0101 5102.010101 1301 1301.02 1301.0201 1301.020101 OTRAS RETRIBUCIONES Retribuciones En Bienes O Servicios Bienes Uniforme Personal Administrativo BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO Vestuarios Y Textiles Vestuario, Zapatera Y Accesorios, Talabartera Y Materiales Textiles Vestuario, Accesorios Y Prendas Diversas 75,000.00 Denominacin Debe Haber

75,000.00

Casos Prcticos
Alimentos para el Programa del Vaso de Leche
2 2.2. 2.2.2. 2.2.2.3. 2.2.2.3.1. 2.2.2.3.1.1 GASTOS PRESUPUESTARIOS PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL ENTREGA DE BIENES Y SERVICIOS APOYO ALIMENTARIO ALIMENTOS PARA PROGRAMAS SOCIALES

Casos Prcticos
Alimentos para el Programa del Vaso de Leche (Compromiso)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9101 9101.08 9102 9102.08 8301 8301.01 8301.0101 8401 8401.01 8401.0101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS Ordenes De Compra Aprobadas CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA Ordenes De Compra Por Ejecutar PRESUPUESTO DE GASTOS Recursos Ordinarios Recursos Ordinarios ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Ordinarios Recursos Ordinarios 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Alimentos para el Programa del Vaso de Leche (Devengado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 1301 1303.01 1303.0101 1303.010101 2103 2103.01 2103.0101 9102 9102.08 9101 9101.08 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO Entrega De Bienes Y Servicios Apoyo Alimentario Alimentos Para Progamas Sociales CUENTAS POR PAGAR Bienes Y Servicios Por Pagar Bienes Y Servicios Por Pagar CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA Ordenes De Compra Por Ejecutar CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS Ordenes De Compra Aprobadas 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Alimentos para el Programa del Vaso de Leche (Girado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 2103 2103.01 2103.0101 2105 2105.01 8401 8401.01 8401.0101 8601 8601.01 8601.0101 CUENTAS POR PAGAR Bienes Y Servicios Por Pagar Bienes Y Servicios Por Pagar OBLIGACIONES TESORO PBLICO Gastos Corrientes ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Ordinarios Recursos Ordinarios EJECUCIN DE GASTOS Recursos Ordinarios Recursos Ordinarios 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Alimentos para el Programa del Vaso de Leche (Girado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9103 9103.08 9104 9104.08 9104 9104.08 9103 9103.08 VALORES Y GARANTAS Cheques Girados VALORES Y GARANTAS POR CONTRA Cheques Girados por Entregar VALORES Y GARANTAS POR CONTRA Cheques Girados por Entregar VALORES Y GARANTAS Cheques Girados 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Alimentos para el Programa del Vaso de Leche
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 2105 2105.01 4402 4402.01 Denominacin Debe Haber

OBLIGACIONES TESORO PBLICO Gastos Corrientes TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS Traspasos Del Tesoro Pblico 50,000.00 50,000.00

COMPLEMENTARIA (Consumo) 5202 5202.03 5202.0301 5202.030101 1301 1303.01 1303.0101 1303.010101 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL Entrega De Bienes Y Servicios Apoyo Alimentario Alimentos Para Progamas Sociales BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO Entrega De Bienes Y Servicios Apoyo Alimentario Alimentos Para Progamas Sociales 50,000.00 50,000.00

Casos Prcticos
Registro de gastos de los contratos CAS
2 2.3. 2.3.2. 2.3.2.8. 2.3.2.8.1. 2.3.2.8.1.1 GASTOS PRESUPUESTARIOS BIENES Y SERVICIOS CONTRATACION DE SERVICIOS CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS

Casos Prcticos
Registro de gastos de los contratos CAS (Compromiso)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9101 9101.09 9102 9102.09 8301 8301.02 8301.0201 8401 8401.02 8401.0201 Denominacin CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS Ordenes De Servicio Aprobadas CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA Ordenes De Servicio Por Ejecutar PRESUPUESTO DE GASTOS Recursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Directamente Recaudados Recursos Directmente Recaudados 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00 Debe Haber

Casos Prcticos
Registro de gastos de los contratos CAS (Devengado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 5302 5302.08 5302.0801 2101 2101.01 2101.0102 2103 2103.01 2103.0101 9102 9102.09 9101 9101.09 Denominacin CONTRATACION DE SERVICIOS Contrato De Administracin De Servicios - CAS Contrato De Administracin De Servicios - CAS IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS Impuestos Y Contribuciones Renta 4Ta. Categora CUENTAS POR PAGAR Bienes Y Servicios Por Pagar Bienes Y Servicios Por Pagar CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA Ordenes De Servicio Por Ejecutar CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS Ordenes De Servicio Aprobadas 80,000.00 80,000.00 72,000.00 8,000.00 80,000.00 Debe Haber

Casos Prcticos
Registro de gastos de los contratos CAS (Girado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 2101 2101.01 2101.0102 2103 2103.01 2103.0101 1101 1101.03 1101.0301 1101.030102 Denominacin IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS Impuestos Y Contribuciones Renta 4Ta. Categora CUENTAS POR PAGAR Bienes Y Servicios Por Pagar Bienes Y Servicios Por Pagar CAJA Y BANCOS Depsitos En Instituciones Financieras Pblicas Cuentas Corrientes Recursos Directamente Recaudados 80,000.00 72,000.00 8,000.00 Debe Haber

Casos Prcticos
Registro de gastos de los contratos CAS (Girado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8401 8401.02 8401.0201 8601 8601.02 8601.0201 Denominacin ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Directamente Recaudados Recursos Directmente Recaudados EJECUCIN DE GASTOS Recursos Directamente Recaudados Recursos Directmente Recaudados 80,000.00 80,000.00 Debe Haber

Casos Prcticos
Registro de gastos de los contratos CAS (Girado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9103 9103.08 9103.09 9104 9104.08 9104.09 9104 9104.08 9104.09 9103 9103.08 9103.09 VALORES Y GARANTAS Cheques Girados Cartas Ordenes Emitidas VALORES Y GARANTAS POR CONTRA Control de Cheques Girados Control de Cartas Ordenes VALORES Y GARANTAS POR CONTRA Control de Cheques Girados Control de Cartas Ordenes VALORES Y GARANTAS Cheques Girados Cartas Ordenes Emitidas 8,000.00 72,000.00 8,000.00 72,000.00 8,000.00 72,000.00 8,000.00 72,000.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Contribuciones sociales de los Contratos CAS
2 2.1. 2.1.3. 2.1.3.1. 2.1.3.1.1. 2.1.3.1.1.5. GASTOS PRESUPUESTARIOS PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR CONTRIBUCIONES A ESSALUD

Casos Prcticos
Contribuciones sociales de los Contratos CAS (Compromiso)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8301 8301.02 8301.0201 8401 8401.02 8401.0201 PRESUPUESTO DE GASTOS Recursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Directamente Recaudados Recursos Directmente Recaudados 8,000.00 8,000.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Contribuciones sociales de los Contratos CAS (Devengado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 5103 5103.01 5103.0101 5103.010105 2101 2101.03 2101.030101 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL Obligaciones Del Empleador Obligaciones Del Empleador Contribuciones A Essalud IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS Seguridad Social Rgimen De Prestaciones De Salud 8,000.00 8,000.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Contribuciones sociales de los Contratos CAS (Girado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 2101 2101.03 2101.030101 1101 1101.03 1101.0301 1101.030102 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS Seguridad Social Rgimen De Prestaciones De Salud CAJA Y BANCOS Depsitos En Instituciones Financieras Pblicas Cuentas Corrientes Recursos Directamente Recaudados 8,000.00 8,000.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Contribuciones sociales de los Contratos CAS (Girado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8401 8401.02 8401.0201 8601 8601.02 8601.0201 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Directamente Recaudados Recursos Directmente Recaudados EJECUCIN DE GASTOS Recursos Directamente Recaudados Recursos Directmente Recaudados 8,000.00 8,000.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Contribuciones sociales de los Contratos CAS (Girado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9103 9103.08 9104 9104.08 9104 9104.08 9103 9103.08 VALORES Y GARANTAS Cheques Girados VALORES Y GARANTAS POR CONTRA Cheques Girados por Entregar VALORES Y GARANTAS POR CONTRA Cheques Girados por Entregar VALORES Y GARANTAS Cheques Girados 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Beneficios sociales de los trabajadores
2 2.1. 2.1.1. 2.1.1.9. 2.1.1.9.2. 2.1.1.9.2.1. GASTOS PRESUPUESTARIOS PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO GASTOS VARIABLES Y OCASIONALES COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS)

Casos Prcticos
Beneficios sociales de los trabajadores (Provisin)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 5101 5101.09 5101.0902 5101.090201 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO Gastos Variables Y Ocasionales Compensacin Por Tiempo De Servicios Compensacin Por Tiempo De Servicios 7,500.00 Denominacin Debe Haber

2102 2102.03 2102.0301 2102.030101

REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR Compensacin Por Tiempo De Servicios Por Pagar Rgimen Laboral DL. N 276 Principal 7,500.00

Casos Prcticos
Beneficios sociales de los trabajadores (Compromiso)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8301 8301.05 8301.0502 8401 8401.05 8401.0502 PRESUPUESTO DE GASTOS Recursos Determinados Fondo De Compensacin Municipal ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Determinados Fondo De Compensacin Municipal 7,500.00 7,500.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Beneficios sociales de los trabajadores (Devengado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 2102 2102.03 2102.0301 2102.030101 2103 2103.99 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR Compensacin Por Tiempo De Servicios Por Pagar Rgimen Laboral DL. N 276 Principal CUENTAS POR PAGAR Otros Gastos Por Pagar 7,500.00 7,500.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Beneficios sociales de los trabajadores (Girado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 2103 2103.99 1101 1101.03 1101.0301 1101.030108 8401 8401.05 8401.0502 8601 8601.05 8601.0502 CUENTAS POR PAGAR Otros Gastos Por Pagar CAJA Y BANCOS Depsitos En Instituciones Financieras Pblicas Cuentas Corrientes Recursos Determinados - Foncomun ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Determinados Fondo De Compensacin Municipal EJECUCIN DE GASTOS Recursos Determinados Fondo De Compensacin Municipal 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos
Beneficios sociales de los trabajadores (Girado)
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9103 9103.09 9104 9104.09 9104 9104.09 9103 9103.09 VALORES Y GARANTAS Cartas Ordenes Emitidas VALORES Y GARANTAS POR CONTRA Control de Cartas Ordenes VALORES Y GARANTAS POR CONTRA Control de Cartas Ordenes VALORES Y GARANTAS Cartas Ordenes Emitidas 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 Denominacin Debe Haber

Casos Prcticos

Adquisicin de Bienes no Depreciables

Clasificador presupuestal 2 Gastos Presupuestarios 2,6 Adquisicin de Activos No Financieros 2.6.3 Adquisicin de Vehculos, Maquinarias y otros 2.6.3.2 Adquisicin de Maquinarias, Equipo y Mobiliario 2.6.3.2.1 Para Oficina 2.6.3.2.1.2 Mobiliario

Casos Prcticos
Fase: Compromiso
Cdigo 9101 9101.08 9102 9102.08 Denominacin ------------------------------------- x ------------------------------------Contratos y Compromisos Aprobados Ordenes de Compra Aprobadas Contratos y Compromisos por Contra Ordenes de Compra por Ejecutar Para registrar las ordenes de compra aprobadas ------------------------------------- x ------------------------------------Debe 400.00 400.00 Haber

8301 Presupuesto de Gastos 8301.02 Recursos Directamente Recaudados 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 8401 Asignaciones Comprometidas 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes

400.00

400.00

Casos Prcticos
Fase: Devengado
Cdigo Denominacin Debe 400.00 Haber

5506 Otros Gastos Diversos 5506.99 Otros Gastos Diversos

2103 Cuentas Por Pagar 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar Por el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 de la UIT ------------------------------------- x ------------------------------------9102 Contratos y Compromisos por contra 400.00 9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar 9101 Contratos y Compromisos Aprobados 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas Por las Ordenes de Compra Atendidas

400.00

400.00

Casos Prcticos
Fase: Giro y Pago
2103 2103.01 2103.0101 1101 1101.03 1101.0301 1101.030102 8401 8401.02 8401.0201 8601 8601.02 8601.0201 Cuentas Por Pagar Bienes y Servicios por Pagar Bienes y Servicios por Pagar Caja y Bancos Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas Cuentas Corrientes Recursos Directamente Recaudados ------------------------------------- x ------------------------------------Asignaciones Comprometidas Recursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados Ejecucin de Gastos Recursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados Por la ejecucin del gasto por pago de obligaciones 400.00

400.00

400.00

400.00

Casos Prcticos
Fase: Girado
Cdigo Denominacin Debe Haber

9103 Valores y Garantas

9103.08 Cheques Girados

400.00

9104 Valores y Garantas por contra

9104.08 Cheques Girados por Entregar Por el giro de cheque a favor de los proveedores de bienes. ------------------------------------- x -------------------------------------

400.00

9104 Valores y Garantas por contra

9104.08 Cheques Girados por Entregar

400.00

9103 Valores y Garantas

9103.08 Cheques Girados Por la entrega de cheque a los Proveedores.

400.00

Casos Prcticos

Operaciones Complementarias
Cdigo Denominacin Debe 400.00 Haber

9105 Bienes en Prstamo, Custodia y no Depreciables 9105.03 Bienes no Depreciables 9105.0303 Muebles y Enseres no Depreciables 9106 Control de Bienes en Prstamo, Custodia y no Depreciables 9106.03 Bienes no Depreciables 9106.0303 Muebles y Enseres no Depreciables Por el registro de control de los bienes no depreciables

400.00

Casos Prcticos
Transferencias Otorgadas de Bienes de Capital a Otras Unidades de Gobierno
Cuenta Sub. Cta. Analitica 5403 5403.02 5403.0201 5403.020301 1503 1503.01 1503.0101 Denominacin DONACIONES DE CAPITAL OTORGADAS EN EFECTIVO Y EN BIENES En Bienes A Otras Unidades de Gobierno A Gobierno Nacional VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS Vehculos Para Transporte Terrestre Por la transferencia de Activos Fijos a la UE . Debe Haber

80,000.00

80,000.00

Casos Prcticos
Transferencias Otorgadas de Depreciacin Acumulada por Bienes de Capital, a Otras Unidades de Gobierno
Cuenta Sub. Cta. Analitica 1508 1508.02 1508.0201 4404 4404.02

Denominacin DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO Depreciacin Acumulada de vehculos, Maquinarias y Casos Prcticos Otros Vehculos TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS Traspasos con Documentos Por la transferencia de la depreciacin acumulada a la UE

Debe

Haber

30,000.00

30,000.00

Casos Prcticos Transferencia Recibidas de Bienes de Capital, de Otras Unidades de Gobierno

Cuenta Sub. Cta. Analitica 1503 1503.01 1503.0101 Denominacin VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS Vehculos Para Transporte Terrestre Debe Haber

80,000.00

4403 4403.02 4403.0203 4403.020301

DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS EN EFECTIVO Y EN BIENES En Bienes De Otras Unidades de Gobierno Del Gobierno Nacional Por la recepcin de los Activos Fijos de la UE .

80,000.00

Casos Prcticos Transferencia Recibidas de Depreciacin Acumulada por Bienes de Capital, de Otras Unidades de Gobierno
Cuenta Sub. Cta. Analitica 5404 5404.01 1508 1508.02 1508.0201 Denominacin Debe Haber

TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS DE CAPITAL Traspasos con Documentos DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO Depreciacin Acumulada de vehculos, Maquinarias y Otros Vehculos Por la recepcin de la transferencia de la depreciacin acumulada de la UE.

30,000.00

30,000.00

Casos Prcticos

Transferencias Otorgadas de Compensacin de Tiempo de Servicios, a Otras Unidades de Gobierno

Cuenta Sub. Cta. Analitica 2102 2102.03 4402 4404.02

Denominacin REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR Compensacin por Tiempo de Servicios TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS Traspasos con Documentos Por la transferencia de la Compensacin de Tiempo de Servicios a la UE.

Debe

Haber

150,000.00

150,000.00

Casos Prcticos Transferencias Recibidas por Compensacin de Tiempo de Servicios, de Otras Unidades de Gobierno

Cuenta Sub. Cta. Analitica 5402 5402.01 2102 2102.03

Denominacin

Debe

Haber

TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS Traspasos con Documentos REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR Compensacin por Tiempo de Servicios Por la transferencia recibida de la Compensacin de Tiempo de Servicios de la UE.

150,000.00

150,000.00