CASO PRACTICO DEL PRESUPUESTO MAESTRO

PROYECCION DE VENTAS EN UNIDADES

SECTOR
A
B
C
D
TOTAL

(-)

FEBRERO
1125
650
900
450
3125

MARZO
1210
675
960
475
3320

PRESUPUESTO DE VENTAS (UNIDADES )IMPORTE

P.V UNITARIO
S/. 33.00
VENTAS EN S/

(+)

ENERO
1000
600
925
430
2955

ENERO
2955
S/. 97,515.00

FEBRERO
3320
S/. 109,560.00

MARZO
9400
S/. 310,200.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION (UNIDADES)

CONCEPTO
IIPT
P.TERMINADOS
DISP P/ VENTA
VENTAS
IFPT

Dec-09 ENERO

FEBRERO
2140
2865
5005
2955
2050

2140

MARZO
2050
3250
5300
3125
2175

2175
3360
5535
3320
2215

PRESUPUESTO DE COMPRAS MD (UNIDADES )

PRESUPUESTO DE COMPRAS Y CONSUMOS (IMPORTES)

(+)
(-)

INV. INICIAL
COMPRAS
DISP P/CONSUMO
CONSUMO
INV.FINAL

UND
1719
3096
4815
2865
1950

ENERO
C/u
8.5
8.5
8.5
8.5
8.5

TOTAL
14611.50
26316.00
40927.50
24352.50
16575.00

UND

FEBRERO
C/u

TOTAL

(+)
(-)

(+)
(-)

INV. INICIAL
COMPRAS
DISP P/CONSUMO
CONSUMO
INV.FINAL

INV. INICIAL
COMPRAS
DISP P/CONSUMO
CONSUMO
INV.FINAL

1950
3316
5266
3250
2016

8.5
8.5
8.5
8.5
8.5

16575.00
28186.00
44761.00
27625.00
17136.00

UND
2016
3444
5460
3360
2100

MARZO
C/u
8.5
9
8.815
8.815
8.815

TOTAL
17136.00
30996.00
48132.00
29619.69
18512.31

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

CONCEPTO
UND. PRODUCIDAS
NDE HORAS MOD X
UND PRODUCIDA
TOTAL DE HORAS
TASA
C.MOD

ENERO
2865

FEBRERO
3250

MARZO
3360

5730
3.00
17190

6500
3.5
22750

6720
3.5
23520

PRESUPUESTO DE CIF

PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION

PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS

UND
(+)
(-)

IIPT
P.TERMINADOS
DISP P/ VENTA
VENTAS
IFPT

2140
2865
5005
2955
2050

ENERO
COSTO UNIT
20.11
20.78
20.50
20.50
20.50

FEBRERO

TOTAL
43035.4
59542.6
102578.00
60563.03
42014.97

UND
(+)
(-)

IIPT
P.TERMINADOS
DISP P/ VENTA
VENTAS
IFPT

2050
3250
5300
3125
2175

COSTO UNIT
20.50
21.36
21.03
21.03
21.03

TOTAL
42014.97
69430.00
111444.97
65710.47
45734.49

2175
3360
5535
3320
2215

MARZO
COSTO UNIT
21.03
21.58
21.36
21.36
21.36

TOTAL
45734.49
72496.09
118230.58
70916.99
47313.59

UND
(+)
(-)

IIPT
P.TERMINADOS
DISP P/ VENTA
VENTAS
IFPT

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

ENERO
VENTAS CONTADO
VENTAS CREDITO
VENTAS TOTALES

CONCEPTO
C.FIJO
C.VARIABLES
COMISION
PUBLICIDAD
VIATICOS
INCOBRABLES

5400
92115.00
97515.00

ENERO

COSTOS TOTALES
J

FEBRERO

MARZO

6200
103360.00
109560.00

FEBRERO

7500
302700.00
310200.00

MARZO

4800
7693.2
2925.45
975.15
1950.3
1842.3

4800
8640.8
3286.8
1095.6
2191.2
2067.2

4800
24666
9306
3102
6204
6054

12493.2

13440.8

29466

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

CONCEPTO
GERENTE
ASISTENTES
SEGUROS
IMPUESTO
DEPRECIACION
VARIOS
TOTAL

ENERO

FEBRERO
2800
500
400
200
800
500
5200

MARZO
2800
500
400
200
800
500
5200

2800
500
400
200
800
500
5200

(-)
(=)
(+)
(+)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS

CONCEPTO
VENTAS
COSTO DE VENTAS
PRESUPUESTO BRUTO
GASTO DE VENTAS
GASTO DE ADMINISTRATIVOS
PRESUPUESTO OPERATIVO
PARTICIPACION DE TRABAJADORES
PRESUPUESTO ANTES DE IMPUESTO
IMPUESTO
RESULTADO NETO PRESUPUESTADO

ENERO
82639.83
60563.03
22076.80
12493.2
5200
4383.60
438.36
3945.24
1183.57
2761.67

FEBRERO
92847.46
65710.47
27136.98
13440.8
5200
8496.18
849.62
7646.56
2293.97
5352.60

MARZO
262881.36
70916.99
191964.37
29466
5200
157298.37
15729.84
141568.53
42470.56
99097.97

PRESUPUESTO DE COBRANZA

MESES
DICIEMBRE
VENTAS AL CREDITO 90840

ENERO
FEBRERO
MARZO
92115.00
103360.00
302700.00
9211.5
72672
81883.5
5400.00
87283.5

73692
10336
7267.2
91295.2
6200.00
97495.2

PRESUPUESTO DE PAGOS
ENERO
FEBRERO
14875.17
16712.54
4736.88
5073.48
10138.29
11639.06

MARZO
47318.64
5579.28
41739.36

TOTAL CREDITO COBRADO

CONTADO
TOTAL COBRADO

M
CONCEPTO
IGV VENTAS
IGV COMPRAS
TOTAL

30270
82688
7369.2
120327.2
7500.00
127827.2

PRESUPUESTO DE COMPRAS AL CREDITO

MESES
COMPRAS

PAGOS TOTALES

DICIEMBRE ENERO
FEBRERO
MARZO
25750
31052.88
33259.48
36575.28
18631.73
10300.00
28931.73

19955.69
12421.15
32376.84

21945.17
13303.79
35248.96

FLUJO DE CAJA
ES PROYECCION DE INGRESOS Y EGRESOS

CONCEPTO
INGRESOS
EGRESOS
COMPRAS .M.D
COSTO M.O.D
CIF
GASTO DE VENTA
GASTO ADMINISTRATIVO
IGV
ACTIVO FIJO
FLUJO NETO
SALDO INICIAL
SALDO FINAL

ENERO
FEBRERO
MARZO
TRIMESTRE
87283.5
97495.2
127827.2
312605.9
97172.73
106093.73
121076.42
324342.8799
28931.73
17190
15000.1
9650.9
4400
22000

32376.84
22750
16055.0
10373.6
4400
10138.29
10000

35248.96
23520
16356.4
22412
4400
11639.06
7500

96557.528
63460
47411.5
42436.5
4400
21777.35
39500

-9889.23
20137
10247.77

-8598.53
10247.77
1649.24

6750.78
1649.24
8400.02

952491.66

SALDO INICIAL EN CAJA

ENTRADAS DE CAJA
COBROS SOBRE LA CUENTA
VENTAS AL CONTADO
TOTALDE ENTRADAS DE CAJA
TOTAL CAJA DISPONIBLE
SALIDAS DE CAJA
COSTOS M.D
COSTOS MOD
CIF
GASTOS DE VENTA
GASTOS ADMINISTRATIVOS
IGV
ACTIVO FIJO
TOTAL DE SALIDAS DE CAJA
SALDO FINAL DE CAJA

ENERO
20137.0

FEBRERO
10247.8

MARZO
1649.2

81883.5
5400.0
87283.5
107420.5

91295.2
6200.0
97495.2
107743.0

120327.2
7500.0
127827.2
129476.4

28931.7
17190.0
15000.1
9650.9
4400.0
22000.0
97172.7

32376.8
22750.0
16055.0
10373.6
4400.0
10138.3
10000.0
106093.7

35249.0
23520.0
16356.4
22412.0
4400.0
11639.1
7500.0
121076.4

10247.8

1649.2

8400.0

STRO

TRIMESTRE
3335
1925
2785
1355
9400

TE

TERMINO
9400
S/. 310,200.00

TERMINO
2140
9475
11615
9400
2140

ENUNCIADO
Precio de venta unitario S/. 33.00

ENUNCIADO
Inventario Final Enero 2010
Inventario final Febrero 2010
Inventario final Marzo 2010
El inventario final al 31/12/2009
Costo unitario de Produccin S/.

RTES)

C.U exist. MD

ENERO
FEBRERO
MARZO

8.5
C.U - MD -COMPRA
8.5
8.5
9

2050
2175
2215
2140
20.11

UNID
UNID
UNID
UNID

TOTAL
9475
2
18950
3.35
63460

ENUNCIADO
6. Por cada unidad a producir se requiere se requiere de 02 horas
de MOD. La tasa por hora de MOD es como sigue:
Enero
Febrero
Marzo

3
3.5
3.5

ENUNCIADO
1. Los inventarios de productos terminados deseados son como siguen
Inventario Final Enero 2010
2050 Unidades
Inventario final Febrero 2010
2175 Unidades
Inventario final Marzo 2010
2215 Unidades
El inventario final al 31/12/2009
2140 Unidades
Costo unitario de Produccin S/. 20.11
CU PROD

ENERO
FEBRERO
MARZO

20.78
21.36
21.58

ENUNCIADO
8. Los gastos de venta presupuestados son como siguen:
Fijos mensuales: Salarios S/. 3000, depreciacin S/. 1000, Varios S/.800.
Variables: Porcentajes de las ventas comisiones 3%, publicidad 1%, Viaticos 2%,
cuentas incobrables 2% (tener en cuenta que se presupuesta ventas contado como
sigue: Enero 2010 S/. 5400, Febrero 2010 S/.6200, Marzo 2010 S/. 7500

C.FIJO
SALARIOS
DEPRECIACION
VARIO
TOTAL

3000
1000
800
4800

C.VARIABLES
COMISION
PUBLICIDAD
VIATICOS
INCOBRABLES

3%
1%
2%
2%

S
9. Los Gastos de administracin mensuales presupuestados son
como siguen:
Sueldos de gerentes S/.2800, sueldos de asistentes S/. 500, seguros
S/. 400, Impuestos S/.200, Depreciacin S/.800, Varios S/.500.

10. La participacin a los trabajadores es del orden del 10% y el

impuesto a la renta es del 30%.

FORMA DE COBRANZA
EL 10% DEL MES ACTUAL
EL 80% EN EL MES SIGUENTE
EL 8% EN EL MES SIGUENTE

VENTAS TOTALES
ENERO
97515.00
FEBRERO
109560.00
MARZO
310200.00

17552.70

12. De las compras presupuestadas de MANO DIRECTA 60% se

cancela en el mismo mes, 40%a los 30 das. Las compras totales de
DIC.09 fueron S/. 25,750.
COMPRAS
MESES
ENERO
FEBRERO
MARZO
VV
26316.00
28186.00
30996.00
IGV
4736.88
5073.48
5579.28
P. DE VENTA
31052.88
33259.48
36575.28

TRIMESTRE
32034.0
293505.9
19100.0
312605.9
344639.9
96557.5
63460.0
47411.5
42436.5
13200.0
21777.4
39500.0
324342.9
20297.0

1. Se presupuesta la compra de activos fijo Enero-2010 S/.22000,

Feb-10 S/.10,000, Mar-10 S/.7,500.
2. El saldo de caja al 31/12/2009 fue de S/. 20,137.

n como siguen

Varios S/.800.
idad 1%, Viaticos 2%,
ta ventas contado como
2010 S/. 7500