Está en la página 1de 76

EMPRESA:

INICIO ACTIVIDAD
El objetivo de la aplicacin es realizar un simulacin rpida de la viabilidad de un negocio con un n. reducido de datos

INVERSIONES
HOJAS DE
FINANCIACIN
DATOS
(completar todos
los datos antes
PRODUCTOS
de ver
resultados)
GASTOS

RESULTADOS

HOJAS DE
RESULTADOS

TESORERA

BALANCE

ANLISIS

EMPRESA EJEMPLO SL
mayo-12

la aplicacin es realizar un simulacin rpida de la viabilidad de un negocio con un n. reducido de datos

Introducir el importe de las inversiones iniciales y las necesarias durante cada


ao para el funcionamiento adecuado de la empresa.
Introducir la financiacin inicial (que ha de ser igual a las inversiones iniciales) y
la necesarias para los ejercicios siguientes
Previsiones de nmero del unidades de productos o servicios a vender y a
comprar, con sus precios medios, para calcular las cifras de ventas y
aprovisionamiento.
Gastos de personal, alquileres y servicios previstos
Genera la cuenta de resultados previsional. En esta hoja tambin se introducen
los porcentajes de impuestos y beneficios a distribuir.
Calcula la situacin de la tesorera a final de cada ejercicio. A partir del
resultado, sumando y restando los cobros y pagos por operaciones de inversin
y financiacin.
Balance inicial y al final de cada ao completo de actividad
Estudio de la viabilidad a travs del anlisis de los ratios del balance, el punto de
equilibrio y la rentabilidad
www.economia-excel.com

EMPRESA EJEMPLO SL

INVERSIONES

INICIO
ACTIVIDAD

AO 1

AO 2

AO 3

ACTIVO NO CORRIENTE (A)


Maquinaria
Mobiliario
Equipos informticos
Vehculos
Otros

10,000.00
5,000.00
3,000.00
10,000.00

1,000.00

TOTAL NO CORRIENTE

28,000.00

1,000.00

5,500.00

1,000.00

5,500.00

500.00
5,000.00

ACTIVO CORRIENTE (B)


Existencias iniciales
Tesorera (Caja Bancos)
TOTAL CORRIENTE

5,000.00
1,000.00
6,000.00

TOTAL INVERSIN (A + B)

34,000.00

CLCULOS INTERMEDIOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
Maquinaria
Mobiliario
Equipos informticos
Vehculos
Otros
TOTAL
DOTACIN AMORTIZACIONES
Maquinaria
Mobiliario
Equipos informticos
Vehculos
Otros

INICIO
10,000.00
5,000.00
3,000.00
10,000.00

AO 1
10,000.00
5,000.00
3,000.00
10,000.00

AO 2
11,000.00
5,000.00
3,000.00
10,000.00

AO 3
11,000.00
5,000.00
3,500.00
15,000.00

28,000.00

28,000.00

29,000.00

34,500.00

AO 1
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,250.00

AO 2
1,100.00
1,000.00
1,000.00
1,250.00

AO 3
1,100.00
1,000.00
1,166.67
1,875.00

4,250.00

4,350.00

5,141.67

AO 1
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,250.00

AO 2
2,100.00
2,000.00
2,000.00
2,500.00

AO 3
3,200.00
3,000.00
3,166.67
4,375.00

INICIO

TOTAL
AMORTIZACIN ACUMULADA
Maquinaria
Mobiliario
Equipos informticos
Vehculos
Otros

INICIO

TOTAL

4,250.00

8,600.00

13,741.67

AO 4

AO 5

10,000.00

VIDA
TIL
10
5
3
8

10,000.00

10,000.00

OS
AO 4
21,000.00
5,000.00
3,500.00
15,000.00

AO 5
21,000.00
5,000.00
3,500.00
15,000.00

44,500.00

44,500.00

AO 4
2,100.00
1,000.00
1,166.67
1,875.00

AO 5
2,100.00
1,000.00
1,166.67
1,875.00

6,141.67

6,141.67

AO 4
5,300.00
4,000.00
4,333.33
6,250.00

AO 5
7,400.00
5,000.00
5,500.00
8,125.00

(%)
Amort
10%
20%
33%
13%

19,883.33

26,025.00

www.economia-excel.com

EMPRESA EJEMPLO SL

FINANCIACIN

INICIO
ACTIVIDAD

AO 1

AO 2

Tipo de inters
Condiciones
Aos
TOTAL FINANCIACIN

20,000.00
14,000.00
5%
10

1,000.00
5%
5

34,000.00

1,000.00

INVERSIN
FINANCIACIN

34,000.00
34,000.00

RECURSOS PROPIOS

PRESTAMOS

COMPARACIN

1,000.00
1,000.00

AO 3

5,500.00

CLCULOS INTERMEDIOS
CAPITAL VIVO
Prstamos ao0
Prstamos ao1
Prstamos ao2
Prstamos ao3
Prstamos ao4
Prstamos ao5
TOTAL Prstamos

AO O
14,000.00

AO 1
12,886.94

AO 2
11,718.22
#NUM!
1,000.00

AO 3
10,491.07
#NUM!
819.03

14,000.00

12,886.94

12,718.22

11,310.09

GASTOS FINANCIEROS
Prstamos ao0
Prstamos ao1
Prstamos ao2
Prstamos ao3
Prstamos ao4
TOTAL Prstamos

AO O

AO 1
700.00

AO 2
644.35
#NUM!

AO 3
585.91
#NUM!
50.00

700.00

644.35

635.91

DEVOLUCIN PRESTAMOS
Prstamos ao0
Prstamos ao1
Prstamos ao2
Prstamos ao3
Prstamos ao4
TOTAL Prstamos

AO O

AO 1
1,113.06

AO 2
1,168.72
#NUM!

AO 3
1,227.15
#NUM!
180.97

1,113.06

1,168.72

1,408.13

AO 4

AO 5

3,000.00
6%
5

3,000.00
10,000.00
3,000.00

S
AO 4
9,202.55
#NUM!
629.00
#NUM!
3,000.00

AO 5
7,849.62
#NUM!
429.48
#NUM!
2,467.81

12,831.56

10,746.91

AO 4
524.55
#NUM!
40.95
#NUM!

AO 5
460.13
#NUM!
31.45
#NUM!
180.00
671.58

565.50
AO 4
1,288.51
#NUM!
190.02
#NUM!
1,478.53

AO 5
1,352.94
#NUM!
199.52
#NUM!
532.19
2,084.65

www.economia-excel.com

EMPRESA EJEMPLO SL

VENTAS / INGRESOS

AO 1

unidades

AO 2

AO 3

800.00

900.00

1,000.00

60.00

65.00

65.00

48,000.00

58,500.00

65,000.00

TOTAL INGRESOS

48,000.00

58,500.00

65,000.00

Periodo medio de cobro (das)

30
4,808.22

5,342.47

PRODUCTO / SERVICIO 1

precio
ingresos

PRODUCTO / SERVICIO 2

ingresos

PRODUCTO / SERVICIO 3

ingresos

PRODUCTO / SERVICIO 4

ingresos

PRODUCTO / SERVICIO 5

ingresos

Crdito a clientes

3,945.21

COMPRAS /SUMINISTROS
unidades

AO 1

AO 2

AO 3

1,200.00

1,000.00

1,200.00

precio

20.00

20.00

24.00

costes

24,000.00

20,000.00

28,800.00

TOTAL COSTES

24,000.00

20,000.00

28,800.00

Crdito de proveedores (das)

35
1,917.81

2,761.64

PRODUCTO 1
PRODUCTO 2

costes

PRODUCTO 3

costes

PRODUCTO 4

costes

PRODUCTO 5

costes

Crdito de proveedores

2,301.37

VALORACIN DE EXISTENCIAS
unidades
PRODUCTO 1

precio
valor

PRODUCTO 2

valor

PRODUCTO 3

valor

PRODUCTO 4

valor

PRODUCTO 5

valor

TOTAL EN EXISTENCIAS

AO 1

AO 2

AO 3

200.00

300.00

100.00

20.00

20.00

24.00

4,000.00

6,000.00

2,400.00

4,000.00

6,000.00

2,400.00

VARIACIN DE EXISTENCIAS
PRODUCTO 1

AO 1

AO 2

AO 3

-1,000.00

2,000.00

-3,600.00

-1,000.00

2,000.00

-3,600.00

PRODUCTO 2
PRODUCTO 3
PRODUCTO 4
PRODUCTO 5
TOTAL

AO 4

AO 5

1,100.00

1,250.00

66.00

68.00

72,600.00

85,000.00

72,600.00

85,000.00

5,967.12

6,986.30

AO 4

AO 5

1,000.00

1,200.00

24.00

26.00

24,000.00

31,200.00

24,000.00

31,200.00

2,301.37

2,991.78

AO 4

AO 5

300.00

300.00

24.00

26.00

7,200.00

7,800.00

7,200.00

7,800.00

AO 4

AO 5

4,800.00

600.00

4,800.00

600.00

www.economia-excel.com

EMPRESA EJEMPLO SL
CLCULOS INTERMEDIOS

PERSONAL

AO 1
12,000.00

AO 2
12,484.80

12,000.00

12,484.80

500.00
2.00%

6,000.00

6,120.00

Electricidad
Telfono
Material de Oficina
Limpieza
Seguros
Otros

200.00
100.00
50.00
100.00
50.00
100.00

2,400.00
1,200.00
600.00
1,200.00
600.00
1,200.00

2,436.00
1,218.00
609.00
1,218.00
609.00
1,218.00

Subida media anual en %


TOTAL OTROS GASTOS

1.50%
7,200.00

7,308.00

25,200.00

25,912.80

Salario medio mensual


Incremento salarial anual
N de empleados ao 1
N de empleados ao 2
N de empleados ao 3
N de empleados ao 4
N de empleados ao 5
% coste Seguridad Social
Total gastos de personal

DATOS
1,000.00
2.00%
1
1
1
1
2

ALQUILER
Alquiler mensual
Subida anual prevista en %

OTROS GASTOS

TOTAL GASTOS

CLCULOS INTERMEDIOS
AO 3
AO 4
12,734.50
12,989.19

AO 5
26,497.94

12,734.50

12,989.19

26,497.94

6,242.40

6,367.25

6,494.59

2,472.54
1,236.27
618.14
1,236.27
618.14
1,236.27

2,509.63
1,254.81
627.41
1,254.81
627.41
1,254.81

2,547.27
1,273.64
636.82
1,273.64
636.82
1,273.64

7,417.62

7,528.88

7,641.82

26,394.52

26,885.32

40,634.35

www.economia-excel.com

EMPRESA EJEMPLO SL
Impuesto sobre beneficios?

33.00%

% distribucin de beneficios?

10.00%

CUENTA DE RESULTADOS
Ventas
Aprovisionamiento
Variacin de existencias
Margen
Gastos de personal
Alquileres
Otros gastos
EBITDA
Amortizaciones
EBIT
Gastos financieros
BAI
Impuesto sobre beneficios
Resultado

?
?
?

AO 1
48,000.00
24,000.00
1,000.00
25,000.00
12,000.00
6,000.00
7,200.00
-200.00
4,250.00
-4,450.00
700.00
-5,150.00
-1,699.50
-3,450.50

AO 2
58,500.00
20,000.00
-2,000.00
36,500.00
12,484.80
6,120.00
7,308.00
10,587.20
4,350.00
6,237.20
644.35
5,592.85
1,845.64
3,747.21

AO 3
65,000.00
28,800.00
3,600.00
39,800.00
12,734.50
6,242.40
7,417.62
13,405.48
5,141.67
8,263.82
635.91
7,627.91
2,517.21
5,110.70

374.72
3,372.49

511.07
4,599.63

DISTRIBUCIN DE BENEFICIOS
DIVIDENDO
RESERVAS

O SL

AO 4
72,600.00
24,000.00
-4,800.00
43,800.00
12,989.19
6,367.25
7,528.88
16,914.68
6,141.67
10,773.02
565.50
10,207.51
3,368.48
6,839.03

AO 5
85,000.00
31,200.00
-600.00
53,200.00
26,497.94
6,494.59
7,641.82
12,565.65
6,141.67
6,423.98
671.58
5,752.41
1,898.29
3,854.11

683.90
6,155.13

385.41
3,468.70

www.economia-excel.com

EMPRESA EJEMPLO SL
TESORERA AL FINAL DE
CADA AO
Saldo inicial
+ Beneficio
+ Amortizaciones
+ Prestamos obtenidos
+ Ampliaciones de capital
+ Crdito de proveedores
- Crdito a clientes
- Dividendos
- Devoluciones de prstamos
- Inversiones
- Existencias
Saldo final

AO 1
1,000.00
-3,450.50
4,250.00

AO 2
42.60
3,747.21
4,350.00
1,000.00

AO 3
3,349.80
5,110.70
5,141.67

AO 4
10,092.55
6,839.03
6,141.67
3,000.00

2,301.37
3,945.21

-383.56
863.01
374.72
1,168.72
1,000.00
2,000.00
3,349.80

843.84
534.25
511.07
1,408.13
5,500.00
-3,600.00
10,092.55

-460.27
624.66
683.90
1,478.53
10,000.00
4,800.00
8,025.88

1,113.06
-1,000.00
42.60

16,000
14,000

SALDOS

12,000
SITUACIN
DE LA
TESORERA
AL FINAL DE
CADA AO

10,000
8,000
6,000
4,000
2,000
0
1

AOS
www.economia-excel.com

AO 5
8,025.88
3,854.11
6,141.67

690.41
1,019.18
385.41
2,084.65
600.00
14,622.83

www.economia-excel.com

EMPRESA EJEMPLO SL

?
BALANCE PREVISIONAL

INICIO

AO 1

AO 2

AO 3

ACTIVO
Inmovilizado
Amortizaciones
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
Existencias
Clientes
Tesorera
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO

28,000.00

28,000.00
4,250.00
23,750.00

29,000.00
8,600.00
20,400.00

34,500.00
13,741.67
20,758.33

1,000.00
6,000.00

4,000.00
3,945.21
42.60
7,987.81

6,000.00
4,808.22
3,349.80
14,158.02

2,400.00
5,342.47
10,092.55
17,835.02

34,000.00

31,737.81

34,558.02

38,593.35

20,000.00

20,000.00

14,000.00
34,000.00

-3,450.50
12,886.94
29,436.44

20,000.00
3,372.49
-3,450.50
12,718.22
32,640.21

20,000.00
7,972.12
-3,450.50
11,310.09
35,831.71

2,301.37

1,917.81

2,761.64

2,301.37

1,917.81

2,761.64

31,737.81

34,558.02

38,593.35

28,000.00
5,000.00

PASIVO
Recursos propios
Reservas
Resultados negativos
Prestamos
TOTAL NO CORRIENTE
Proveedores
Tesorera negativa
TOTAL CORRIENTE
TOTAL PASIVO

34,000.00

AO 4

AO 5

44,500.00
19,883.33
24,616.67

44,500.00
26,025.00
18,475.00

7,200.00
5,967.12
8,025.88
21,193.01

7,800.00
6,986.30
14,622.83
29,409.13

45,809.67

47,884.13

20,000.00
14,127.25
-3,450.50
12,831.56
43,508.30

20,000.00
17,595.95
-3,450.50
10,746.91
44,892.35

2,301.37

2,991.78

2,301.37

2,991.78

45,809.67

47,884.13

www.economia-excel.com

EMPRESA EJEMPLO SL
INICIAL
ANLISIS DEL BALANCE
Fondo de maniobra
Tesorera
Ratio de Tesorera
Ratio de Liquidez
Ratio de Endeudamiento

?
?
?
?
?

PUNTO DE EQUILIBRIO
Ventas (V)
Coste variables (C)
Margen (M)
% Margen s/ventas
Costes fijos (CF)
Umbral Rentabilidad

?
?
?
?
?
?

6,000.00
1,000.00
#DIV/0!
#DIV/0!
0.41

AO 1

AO 2

AO 3

5,686.44
42.60
1.73
3.47
0.48

12,240.21
3,349.80
4.25
7.38
0.42

15,073.38
10,092.55
5.59
6.46
0.36

48,000.00
23,000.00
25,000.00
52%
25,200.00
48,384.00

58,500.00
22,000.00
36,500.00
62%
25,912.80
41,531.47

65,000.00
25,200.00
39,800.00
61%
26,394.52
43,106.62

?
?

1.51
-0.09

1.69
0.11

1.68
0.13

RENTABILIDAD
Econmica
Rotacin
Margen
Financiera
Apalancamiento
Efecto fiscal

?
?

2.22
0.67

1.56
0.67

1.45
0.67

ROE
ROE en %

-0.21
-20.85%

0.19
18.81%

0.21
20.84%

AO 4

AO 5

LIMITES

18,891.64
8,025.88
6.08
9.21
0.33

26,417.35
14,622.83
7.22
9.83
0.29

>0.00
>0,00
>0,50
>1,50
<0,60

72,600.00
28,800.00
43,800.00
60%
26,885.32
44,563.34

85,000.00
31,800.00
53,200.00
63%
40,634.35
64,923.30

1.58
0.15

1.78
0.08

>0
>0

1.41
0.67

1.26
0.67

>=1

0.22
22.29%

0.11
11.29%

>0
>0

>CF
<M
<V

www.economia-excel.com