2011

UNIDAD 8 Caso prctico

8.1 Planeacin. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2

8.2 Organizacin y ejecucin. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

8.3 Integracin. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8

8.4 Informe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8

Anexo 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

Anexo 2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

Algunos formatos de auditora ambiental. . . . . . . . . . . . . . . . . 17

Bibliografa. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40

Anexo. Presentacin electrnica y disco

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Caso prctico

Presentacin A travs de los ltimos aos se ha venido presentando una sensibilidad especial respecto del cuidado del entorno natural, debido a los problemas surgidos por los desechos de las industrias en su proceso productivo, en especial durante el ltimo siglo, lo que ha provocado el deterioro ambiental y graves riesgos a la poblacin. Para consagrar de manera eficaz el proyecto de responsabilidad social de las entidades pblicas y privadas en materia de medioambiente, han resultado fundamentales las auditoras ambientales que, con un enfoque que incluye principios legales, administrativos, cientficos y tcnicos, pretenden evaluar la contaminacin que se genera, as como los riesgos, el impacto ambiental, el grado de cumplimiento de la normatividad ambiental y de los parmetros internacionales, las buenas prcticas de operacin e ingeniera aplicables, la identificacin de los daos causados al medioambiente y las acciones preventivas o correctivas necesarias para evitarlos. Por esta razn, en el mbito mundial se han creado normas que intentan resguardar el medioambiente al exigir la disminucin al mximo de la contaminacin ambiental mediante la cooperacin entre gobiernos, ciudadanos e industrias para realizar polticas ambientales preventivas y correctivas. Conforme al Estndar de Aseguramiento (AA1000), 1 uno de los ms reconocidos actualmente en el mundo, la responsabilidad de una organizacin significa asumir la rendicin de cuentas (accountability) de hechos institucionales desde una determinada actitud tica.
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El artculo 38 BIS de la Ley General del Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Ambiente, seala que los responsables del funcionamiento de una empresa podrn de forma voluntaria, mediante auditora ambiental, realizar el examen metodolgico de sus operaciones, respecto de la contaminacin y el riesgo que generan, as como el grado de cumplimiento de la normatividad ambiental y de los parmetros internacionales y de buenas prcticas de operacin e ingeniera aplicables, as definir las medidas preventivas y correctivas necesarias para proteger el medio ambiente. Para el caso especfico de Mxico, diversas han sido las disposiciones que regulan las materias relativas al medioambiente; asimismo, se ha implantado el Programa Nacional de Auditora Ambiental, cuyo objetivo principal es que las organizaciones se incorporen a ste para que, efectivamente, protejan el medioambiente y esto quede demostrado al alcanzar la Certificacin Ambiental.

Instituto Accountability (Institut of social and ethical accountability)

El cumplimiento de la finalidad apuntada, compete a la Secretara de Medioambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT), que elaborar un programa dirigido a fomentar la realizacin de auditoras ambientales, y podr supervisar su ejecucin, denominado Programa Nacional de Auditora Ambiental (PNAA) cuyo objetivo principal es incorporar a ste a las organizaciones para que efectivamente protejan el medioambiente y esto quede demostrado al alcanzar una certificacin ambiental En un principio las auditoras ambientales en Mxico, estaban muy enfocadas a los residuos peligrosos; actualmente deben incluir el cumplimiento de leyes y reglamentos que consideren: vida silvestre, desarrollo forestal, impacto ambiental y riesgo, recursos naturales, residuos peligrosos, contaminacin originada por ruido, prevencin y control de la contaminacin atmosfrica, reas naturales protegidas, prevencin y control de la contaminacin originada por vehculos automotores, transporte terrestre de materiales y residuos peligrosos, emisiones y transferencia de contaminantes, prevencin y control de la contaminacin del mar por vertimiento de desechos y otros materiales, lo cual exige un enfoque multidisciplinario, que abarque la intervencin de ingenieros civiles, qumicos, bilogos, abogados, licenciados en contadura, licenciados en administracin y licenciados en informtica, entre otros; de lo que resulta un enfoque integral para realizar la auditora ambiental.

8.1 Planeacin
mbito general Los responsables del funcionamiento de una empresa, industrial o no industrial, se inscriben de manera voluntaria al Programa Nacional de Auditora Ambiental suscrito por la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales (Semarnat), para que mediante una auditora ambiental se sometan a un examen metodolgico sus operaciones respecto de la contaminacin y el riesgo que generan, as como del grado de cumplimiento de la normatividad ambiental, de los parmetros internacionales y de buenas prcticas de operacin e ingeniera aplicables, con la finalidad de definir las medidas preventivas y correctivas necesarias para proteger el medioambiente. La auditora ambiental estar basada principalmente en la legislacin ambiental vigente y los costos de trabajo de auditora as como los generados para la ejecucin del plan de accin corrern por parte del responsable de la empresa auditada. En la misma se revisaran y verificaran cada uno de los aspectos por auditar como: agua, aire, residuos peligrosos y no peligrosos, suelo y subsuelo. De igual manera se localizar en un plano las fuentes de abastecimiento de agua, descargas de agua residual, procesos y servicios industriales, sitio de almacenamiento de materias primas, almacenamiento temporal de residuos peligrosos y fuentes de emisin a la atm sfera. Se realizar la recopilacin de
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informacin referente a la regin, donde se ubica la industria , incluyendo: mapa regional de la localizacin de las instalaciones; ubicacin de la planta y colindancias; Plano identificando los edificios de las instalaciones, tipo de construccin y plano de drenaje de la empresa.
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As tambin se revisar que la empresa auditada cuente con las licencias, permisos y registros para el diseo, construccin, operacin, seguridad , transporte y almacenamiento; si se encuentran en trmite o debidamente autorizados, estas son:
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1. 2. 3. 4. 5. 6.

Licencia de funcionamiento. Licencia de uso del suelo. Encuesta industrial. Manifiesto de empresa generadora de residuos peligrosos. Permisos de descarga de aguas residuales. Inventario de materias primas con la composicin qumica de las mismas. 7. Estudios de niveles sonoros en los procesos de la plata. 8. Actas de inspeccin de la SEDESOL y CNA.
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La informacin se recopila y se coteja contra las instalaciones, ya sea por observacin fsica o mediante planos y documentos.
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Las normas que se toman para la realizacin de la auditora ambiental es la vigente, citando entre otras de las aplicables al tipo y giro industrial:

NOM-CCAT-006 y 019-ECOL/93.- Evaluacin de dispositivos de control para la contaminacin atmosfrica . NOM-CCA-031-ECOL/93.- Identificacin y evaluacin de descargas de aguas residuales. NOM-CPR-001-ECOL/93.- Identificacin de la generacin de residuos. NOM-CPR-004-ECOL/93.- Evaluacin del programa de transporte y confinamiento de residuos peligrosos. NOM-001-STP-93.- Condiciones de seguridad e higiene en los centros de trabajo. NOM-002-STPS-93.- Condiciones de seguridad para prevencin y proteccin contra incendios en los centros de trabajo. NOM-004-STPS-93.- Sistemas de proteccin y dispositivos de seguridad en los centros de trabajo. NOM-009-STPS-93.- Etiquetado e identificacin de sustancias qumicas peligrosas. NOM-011-STPS-93.- Condiciones de seguridad e higiene en donde se genere ruido. NOM-017-STPS-93.- Equipo de proteccin personal en los centros de trabajo. NOM-021-STPS-93.- Registro y evaluacin de accidentes. NOM-027-STPS-93.- Seales y avisos de seguridad e higiene.
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Las normas que durante la ejecucin de la auditora ambiental se publiquen en el Diario Oficial de la Federacin.
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Asimismo el cumplimiento de las normas internacionales (la serie ISO 14000). El procedimiento a seguir para llevar el trabajo de auditora ambiental, contendr los siguientes aspectos como mnimo:
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1. Objetivos, alcances en el proyecto . 2. Responsabilidades de las actividades. 3. Contenido. 4. Cuerpo de procedimientos que incluya aceptabilidad o rechazo correspondiente. 5. Anexos. 6. Formatos de registro para el reporte de resultados de las actividades.
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Auditor coordinador Durante el proceso de planeacin, la organizacin selecciona libremente y consulta a un auditor ambiental aprobado para elaborar el plan de la auditora. El auditor, a partir de los trminos de referencia y de su conocimiento de la empresa, disea el plan de auditora para evaluar sus procesos conforme a la normatividad vigente y a los lineamientos relevantes en el giro de la organizacin. Con esto se busca identificar las prcticas o procesos industriales que pudiesen estar operando bajo condiciones de riesgo o provocando contaminacin al ambiente. La organizacin que decida someterse a auditora ambiental deber seleccionar un auditor ambiental acreditado por Entidad Mexicana de Acreditacin, A.C. (EMA) y aprobado por la Procuradura Federal de Proteccin al Ambiente .El auditor preparar el Plan de Auditora, de acuerdo a como lo marca el Artculo 11 del Reglamento de la Ley General del Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Ambiente en Materia de Auditora Ambiental, los Trminos de Referencia para la Realizacin de Auditoras Ambientales a organizaciones industriales y no Industriales y considerando el Procedimiento General, los Instructivos, Criterios y Requisitos que la Procuradura haya establecido para el desarrollo de la Auditora.
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El auditor coordinador, tambin designado auditor responsable, puede ser una persona fsica o moral acreditada por una entidad de acreditacin, en trminos de la Ley Federal de Metrologa y Normalizacin y del Reglamento de la Ley General del Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Ambiente en materia de Auditora Ambiental (RLGEEPAAA); este ltimo plantea las modalidades que pueden asumir los profesionales que acten como auditores ambientales: auditor coordinador, auditor en materia de contaminacin del agua, auditor en materia de contaminacin del aire y ruido, auditor en materia de contaminacin del suelo y subsuelo, auditor en materiales y residuos peligrosos y no peligrosos, auditor en riesgo y respuesta a emergencias ambientales, auditor en recursos naturales y auditor en legislacin ambiental. El enfoque de la presente investigacin esta referido a la persona fsica, en la modalidad de auditor coordinador (Unidad de Verificacin) dentro del tratamiento
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legal del RLGEEPAAA. Nuestras profesiones nos habilitan para su desempeo. En adicin, los requisitos son: I. Contar con un ttulo profesional otorgado por una institucin reconocida o, en su caso, con cdula profesional. II. Demostrar experiencia profesional mnima de siete aos en los aspectos que comprende la auditora ambiental, y III. Comprobar haber participado en la realizacin de, por lo menos, tres auditoras registradas ante las autoridades ambientales competentes, o bien demostrar fehacientemente haber realizado actividades equivalentes a las que comprenden las auditoras ambientales. Con un enfoque intersecretarial, la Secretara de Comercio y la Semarnat acordaron la existencia, para fines de auditora ambiental, de la Entidad Mexicana de Acreditacin (EMA). El auditor ambiental aprobado, en cualquiera de las modalidades descritas, es aquel auditor ambiental acreditado que cuenta con la aprobacin de la Profepa y la acreditacin otorgada por la EMA. Ambas entidades programan los Talleres de la Norma Mexicana NMX-EC-17020-IMNC-2000, que establece la operacin de la Unidad de Verificacin. La entidad encargada de convocar a los interesados, es la EMA que, en su caso, tambin acredita; por su parte, la Profepa es la que aprueba a los auditores ambientales. Toda organizacin que decida someterse a una auditora ambiental deber seleccionar un auditor coordinador que, por ese hecho, se le designa tambin como Unidad de Verificacin, cuya funcin consiste, apoyado por auditores expertos, en constatar ocularmente o comprobar, mediante muestreo, medicin, pruebas de laboratorio o examen de documentos, y como resultado se otorga constancia o dictamen. La EMA es una asociacin civil que, a travs del proceso de evaluacin y acreditacin, y con la colaboracin de los integrantes del Padrn Nacional de Evaluadores, corrobora y avala que los laboratorios de ensayo, calibracin y clnicos, unidades de verificacin (organismos de inspeccin) y organismos de certificacin cuenten con instalaciones adecuadas, trabajen con personal capacitado y un sistema de la calidad basado en la mejora continua, y que tengan elementos tcnicos suficientes, operen bajo las normas vigentes nacionales e internacionales y los ms estrictos cdigos de tica y confidencialidad para emitir informes, constancias, certificados o dictmenes. El proceso general de evaluacin y acreditacin, as como el tiempo estimado, expresado en das hbiles (dh), considera las siguientes etapas:

Primera: ingreso de solicitud. Incluye: signar el contrato y efectuar el pago correspondiente (1 dh). Segunda: revisin documental; acorde con la convocatoria (5dh). Tercera: designacin de Grupo evaluador y envo de la documentacin a ste (13 dh). Cuarta: informe de evaluacin documental y, en adicin, envo de informe al solicitante y preparacin de evaluacin en sitio (17 dh). Quinta: preparacin de evaluacin en sitio (8 dh). Sexta: evaluacin en sitio y entrega de informe de evaluacin en sitio (7 dh). Sptima: dictaminacin (35 dh). Octava: acreditacin (1 dh). En resumen, un total de 87 dh. Los tiempos descritos se amplan cuando no se satisface lo solicitado. Obtenida la acreditacin mencionada, el auditor coordinador prepara el Plan de Auditora conforme al artculo 11 del RLGEEPAAA, cindose a los trminos de referencia para su realizacin, ya sea en organizaciones industriales o no industriales, y considerando el procedimiento general, los instructivos, criterios y requisitos que la Procuradura ha establecido para su desarrollo.
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Adems de la capacitacin del personal asignado, contar con los recursos necesarios, realizacin de verificaciones, inspecciones, anlisis y pruebas de requisitos establecidos en el programa. Registro y reporte de actividades permanente con las funciones correspondientes de la planta y externamente con las dependencias oficiales en las que aplique.
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El personal que interviene en la auditora ambiental puede ser que trabaje en la empresa y bajo autorizacin de la autoridad correspondiente, solo la supervisin ser independiente de la empresa para evitar con ello ser juez y parte en los trabajos a realizar. Este planteamiento lo determina de comn acuerdo con la empresa la Procuradura Federal de Proteccin al Ambiente.
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8.2 Organizacin y Ejecucin

Etapas Dentro de la auditora ambiental se lleva cabo actividades de acuerdo con el plan presentado y aprobado por la Procuradura Federal de Proteccin al Ambiente, estas se describen en las siguientes etapas:
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Visita preliminar. En esta se realiza un recorrido general por las instalaciones, en el cul se anotan los sitios que a simple vista puedan ocasionar posible contaminacin al ambiente e inseguridad para los trabajos que en la planta se realizan.
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Plan de auditora. Esta actividad se subdivide en tres etapas: a. Elaboracin, que es en la que se planean los trabajos a realizar en campo para el propsito de la auditoria. b. Comentarios, en los que se aclaran dudas sobre los trabajos asignados a los auditores. c. Solucin a comentarios, que llevan el cumplimiento adecuado del trabajo asignado por el coordinador de la auditoria.
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Visita de campo Se realiza de acuerdo con el plan formulado, y as, bsicamente, se desarrolla la auditora que, en general, se refiere a pruebas y anlisis que el auditor coordinador plasma en los siguientes informes: Planta y deficiencias; Sistemas de Administracin, destacndose la comparacin de las normas oficiales aplicables con la realidad constatada, quedando as determinados los indicadores ambientales mnimos; Naturaleza de la entidad, en cuanto a conceptos ambientales, considerados en lo interno y lo externo; Riesgos ambientales y su atencin, donde se puntualizan conclusiones y recomendaciones; reas de oportunidad, en las que se plasman de manera precisa las observaciones y se identifican por las primeras letras que corresponden al concepto ambiental revisado y su nmero progresivo correspondiente; por ltimo, se sealan las consecuencias que se pueden presentar de no atender lo sustentado.
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Aviso de Incorporacin al Programa de Auditora Ambiental Las personas interesadas en que las empresas de las que son responsables sean sometidas a auditora ambiental debern presentar aviso de incorporacin al Programa Nacional de Auditora Ambiental mediante formato formulado y publicado en el Diario Oficial por la Procuradura Federal de Proteccin al Ambiente (PROFEPA) que deber contener los datos referentes al nombre del auditado o del representante legal, giro o actividad preponderante, domicilio legal, copia de los Registros Federales de contribuyente, del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y del Instituto Mexicano del Seguro Social, domicilio de la(s) instalacin(es), sitios y rutas que sern auditadas, nombre del auditor ambiental coordinador y en su caso auditores especializados elegidos para realizar la auditora as como los datos de su acreditamiento, referencia de la documentacin ambiental( informes a la autoridad, la derivada de inspecciones previas, verificaciones o auditoras o aquella que exprese el trabajo previo en la materia), plan de auditora (contenga el proceso respectivo, calendario de actividades, programa detallado de actividades, listas de verificacin y procedimientos, programas de anlisis y pruebas, organigrama y curricula del personal de la empresa que apoyar en los trabajos de auditora ambiental), manifestacin por escrito por parte de los auditores de confidencialidad de la informacin a que tengan acceso durante la auditora ambiental, plazo de inicio de
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la auditora ambiental no mayor a 30 das a partir de la presentacin del aviso de incorporacin (Artculo 11 RLGEEPA en materia de Auditora Ambiental). Registro de Auditora Ambiental en desarrollo En un trmino de quince das a partir de la fecha de entrega del aviso de incorporacin, la Procuradura deber informar a la empresa el registro de la auditora ambiental o en su caso manifestarle las observaciones u objeciones para el desarrollo de dicha auditora (Artculo 13 RLGEEPA en materia de Auditora Ambiental) La solicitud a Profepa se presenta, tratndose de entidades domiciliadas en el Distrito Federal o en sus 17 municipios conurbados, en sus oficinas centrales; las dems, en la Delegacin Estatal, Subdireccin de Auditoras Ambientales, del estado que les corresponda.

8.3 Integracin
Cierre preliminar Consiste en la recopilacin de los resultados de la visita de campo, se comparan los mismos con las normas oficiales aplicables, se procede a la elaboracin del informe de auditora, se revisan por parte del supervisor y se da solucin a los comentarios que del informe surjan.
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8.4 Informe
Informe largo La interpretacin de los reportes descritos, en cuanto a naturaleza e intencin, se refieren a: medidas preventivas y de control para evitar o minimizar riesgos o daos ambientales, incluido el equipo, obras y actividades que deban realizarse en forma correctiva y urgente; definicin y programacin para realizar estudios de evaluacin de daos al ambiente; acciones de capacitacin y de orden administrativo que procedan; opiniones tcnicas relativas a la reutilizacin o tratamiento de residuos materiales que genera la empresa; propuesta de plan de accin para la ejecucin de las medidas sealadas, indicando plazos e inversiones para su realizacin, mismos que sern priorizados en razn de sus efectos sobre el ambiente. En todo lo anterior, existen observaciones y en su caso, la descripcin de cmo fueron atendidas.

Formatos y entrega de reporte a PROFEPA Formatos Los formatos oficiales se identifican con letras del abecedario, precedidos con el ndice TR y son: TRA: datos generales, entre otros: representante legal, Registro Federal de Contribuyentes, domicilio fiscal y de trabajo, en su caso. El Instituto Nacional de Estadstica, Geografa e Informtica, es responsable de identificar el giro de la entidad y asignar el nmero que corresponde a su actividad, acorde con el catlogo que marca la Clasificacin Mexicana de Actividades y Productos (CEMAC); dicho nmero se anota en el cuerpo del formato. Si la autoridad no encuentra coincidencia, define el nmero con aquella que se le asemeja ms. TRB: cronograma, calendario de las etapas de la auditora ambiental; queda incluido el trabajo de campo y de cierre, as como los tiempos para la elaboracin de informes: organizacin, verificacin, irregularidades, reas de mejora, etctera. TRC: datos y tiempos de los trabajos (horas), con todo detalle, de los actores que convergen en su realizacin. Abarca desde el Plan de Auditora Ambiental hasta el Informe final. En otras palabras, a cada actividad debe corresponder su tiempo de atencin. TRD: tipo de anlisis que se realiza (muestreos). Ej.: aire, agua, residuos, ruido, etctera. TRE: organigrama de equipo de auditores. Encabeza: auditor coordinador y, posteriormente, los auditores especialistas TRF: Currculum Vitae: grado acadmico y experiencias de cada auditor; ttulo(s), cdula profesional(es), cursos de capacitacin, praxis. El auditor coordinador y los auditores especialistas signan: Carta de Responsabilidad Confidencialidad. La entidad tambin lo hace extensivo y los anexa a los formatos TRA y TRF, que nos ocupan. La empresa elabora una carta en la que hace constar en su caso que no existe procedimiento judicial pendiente. Con antelacin, la entidad la solicita a la Profepa. Todo lo anterior se ingresa a Profepa y en 15 das hbiles tiene que contestar: autorizando o planteando observaciones. Reporte a Profepa El informe realizado se entrega a la Procuradura Federal de Proteccin al Ambiente y se otorga la liberacin del supervisor para posteriormente al concluir los compromisos contrados por la empresa auditada se da por finalizado el trabajos de auditora ambiental.
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Post-auditora Una vez que plan de accin ha revisado por la PROFEPA, la organizacin y la autoridad firman un convenio de concertacin en el cual la organizacin se compromete a cumplir con los lineamientos del plan acordado. Certificacin Una vez realizadas las medidas preventivas o correctivas resultantes de la auditora ambiental, el auditado dentro de los veinte das hbiles siguientes deber hacer del conocimiento a la Procuradura la terminacin de los trabajos respectivos acompaados del dictamen respectivo del auditor coordinador. As la Procuradura o su auditor ambiental podr verificar el cumplimiento del plan de accin. Acreditado el cumplimiento del plan de accin, la Procuradura otorgar el certificado de empresa limpia, en el cual se reconoce que la instalacin opera en cumplimiento de la legislacin ambiental vigente, as como de los parmetros internacionales y buenas prcticas de operacin e ingeniera que resulten aplicables. Este certificado tiene una vigencia de dos aos que podr prorrogarse por el mismo periodo, a peticin del interesado y siempre y cuando el auditor lo acredite. Refrendo Como se mencion, dos aos despus de haber obtenido la Certificacin, procede hacer el Diagnstico Ambiental, que prcticamente implica efectuar lo mismo que lo mencionado para la Certificacin, cambiando por su intencin, el nmero de captulos. Reflexiones La proteccin de la salud y el derecho a un medioambiente adecuado, forman parte de las garantas individuales, consagradas en la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, por tanto el cumplimiento voluntario de la Auditora Ambiental, nos resulta difcil de asimilar. Recordemos que en la Auditora Ambiental, el Auditor Coordinado, es precisamente el responsable del instrumento de revisin ambiental. Las disposiciones jurdicas ambientales en vigor nos permiten practicar en calidad de auditor coordinador, la auditora ambiental; por lo tanto, es pertinente que nuestras profesiones de Contadura, Administracin e Informtica, que integran las Ciencias de la Administracin, se dediquen a esta prctica profesional. La propuesta del punto anterior conlleva la responsabilidad profesional de emitir opinin, en su carcter de auditor coordinador de una auditora ambiental,
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semejante a la de un auditor de estados financieros, administrativo o informtico, cada uno en su mbito respectivo y ante las autoridades correspondientes. La complejidad de aspectos que se han de revisar en una auditora ambiental responde a la idea planteada y desarrollada por nuestra Universidad, y en particular por la Divisin de Investigacin de Contadura, Administracin e Informtica, de la Facultad de Contadura y Administracin, de contar con la participacin de expertos de ms de una disciplina, es decir, una intervencin multidisciplinaria. A mayor abundamiento, la Universidad Nacional Autnoma de Mxico, a travs de la Facultad de Contadura y Administracin, participa en el Comit Consultivo Nacional de Normalizacin de Seguridad al Usuario, Informacin Comercial y Prcticas de Comercio, Direccin General de Normas, Secretara de Economa; por tanto existe el conducto oficial para atender las propuestas, al que hay que dar continuidad. El auditor coordinador, a efecto de practicar una auditora ambiental, debe contar con la participacin multidisciplinaria, es decir, con profesionistas especializados en contaminacin del agua, del aire, por ruido, del suelo y subsuelo, por materiales y residuos peligrosos y no peligrosos, en riesgo y respuesta a emergencias ambientales, recursos naturales y legislacin ambiental. Lo expuesto implic la aplicacin del mtodo exegtico que, en el caso que nos ocupa, llev a los motivos que crearon las Normas y Procedimientos de Auditora y Normas para Atestiguar, editado por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, 2008. En el boletn siguiente: 5050. Utilizacin del trabajo de especialista. Generalidades. Las normas de auditora generalmente aceptadas indican que el auditor, mediante sus procedimientos de auditora, debe obtener evidencia comprobatoria suficiente y competente en el grado que requiera para suministrar una base objetiva para su opinin y asesorarse por ingenieros, abogados, actuarios, peritos, valuadores, gelogos, etc., para obtener evidencia que le permita reunir elementos de juicio suficientes sobre dichos aspectos. Lo anterior constituye un antecedente profesional que compete al licenciado en Contadura y puede hacerse extensivo al licenciado en Administracin y licenciado en Informtica, para su gestin como auditor coordinador. En el constructo de las evidencias de expertos recabadas al practicar la auditora ambiental, nuestras profesiones estn en posibilidad de aportar fortaleza a los Papeles de Trabajo inherentes, as como a las metodologas aplicadas, con el fin no slo de cumplir con las disposiciones oficiales, sino de aportar praxis que enriquecen nuestra intervencin como auditor coordinador.

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Las Ciencias de la Administracin debern estar preparadas para atender a cualquier tipo de entidad en calidad de responsables de una auditora ambiental, cuando este mecanismo de revisin voluntario se convierta en obligatorio. Las Ciencias de la Administracin tienen una responsabilidad ante el medioambiente y, al mismo tiempo, cuentan con un campo de ejercicio profesional al constituirse la figura del auditor coordinador en la prctica de la auditora ambiental; en otras palabras, los licenciados en Contadura, Administracin e Informtica, cuentan con los conocimientos, la capacidad profesional y el juramento tico en su desempeo, para satisfacer las disposiciones ambientales que los habilitan para afrontar tan trascendental tarea. Por este motivo exponemos, de manera actualizada, lo que resulta relevante en el sector industrial, para una persona fsica, en calidad de auditor coordinador, en los trminos que marca el Reglamento de la Ley General del Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Ambiente en materia de auditora ambiental.

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Anexo I

Orion - Business Systems Certification Mxico, parte de Orion Registrar, Inc.

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Auditoria de Certificacin En conformidad con el ISO/IEC 17021:2006 Evaluacin de la conformidad Requisitos para los organismos que realizan la auditora y la certificacin de sistemas de gestin (requisitos que deben entrar en vigor a partir del 2008), los procesos de certificacin con relacin a las normativas de sistemas de gestin, deben ser llevadas a cabo en 2 Fases. FASE 1.El objetivo central de la Fase 1 es proporcionar elementos para la planificacin de la Fase 2, a travs del entendimiento del sistema de gestin dentro del contexto de la poltica y objetivos de la Organizacin, as como evaluar el estado de preparacin de la Organizacin para la Fase 2. Un aspecto fundamental de esta Fase es la oportunidad de platicar con la Organizacin (Auditor-Organizacin). Esta FASE, entre otros aspectos incluye: a. Revisin Documental: Comprende la revisin del Manual del Sistema de Gestin y procedimientos requeridos por el modelo de gestin (Ejemplo ISO 9001: 6 procedimientos bsicos), incluyendo la revisin de las exclusiones, si aplicara; b. Evaluar la localizacin y condiciones del sitio vs. requisitos aplicables, incluyendo entrevistas limitadas con la Alta Direccin y Representante de la direccin para la revisin de recursos para el sistema de gestin, compromiso de la direccin y estado de preparacin para la Fase 2; c. Revisar el estado y entendimiento de la Organizacin con relacin a los requisitos normativos aplicables, en particular con relacin a la identificacin de indicadores claves de desempeo (indicadores, objetivos y metas), aspectos significativos (ISO 14001), procesos y operacin del sistema; d. Revisin del alcance de la certificacin (procesos, sitios , etc.) y recoleccin de informacin relativa a requisitos legales aplicables. Para los casos de sistemas de gestin ambiental se revisan los anlisis de aspectos e impactos ambientales, as como procesos y operaciones clave; e. Revisar y planificar los recursos y tiempo necesarios, as como acordar los detalles para la Fase 2;

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FASE 2.La Fase 2 comprende una revisin completa del Sistema en lo relativo a la implementacin eficaz de los requisitos normativos, legales y otros determinados por la Organizacin. Todas las clusulas y su-clusulas normativas aplicables se revisan. Nota: El proceso de Certificacin comprende Fases 1 y 2. La recomendacin para la certificacin se realiza una vez analizado el resultado de ambas Fases.
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Certificacin del Sistema de Gestin de la Calidad (ISO 9001) y Ambiental (ISO 14001) La auditoria de certificacin determina si el cliente ha documentado, implementado y demuestra la eficacia de su sistema de gestin, as como el enfoque de mejora continua. Dichas evidencias se obtienen a travs de un anlisis profundo del sistema de gestin, a travs de sus documentos, ejecucin y resultados obtenidos. Nuestras auditorias se realizan conforme los requisitos del ISO 19011, requisitos de los Organismos Acreditadores, del IAF y de los procedimientos tcnicos de ORION. Las tcnicas/herramientas utilizadas por los auditores para examinar su programa de calidad y/o ambiental y obtener las evidencias requeridas involucraran entrevistas, revisin de documentos, incluyendo los registros de su sistema y observacin de las actividades realizadas. El objetivo central es obtener EVIDENCIA OBJETIVA para determinar que su sistema est documentado e implementado de forma eficaz, conforme los requisitos normativos. En el caso que durante la auditoria el auditor(es) identifique cualquier no conformidad, usted ser informado de inmediato y estas sern clasificadas como mayores o menores. Todas las acciones correctivas debern ser aceptadas por ORION, antes de que usted sea recomendado para la certificacin. Este procedimiento, para las no conformidades menores, se enfoca a la revisin, en nuestras oficinas de los planes de accin propuestos por su Organizacin y las evidencias de implementacin. En el caso de no conformidades clasificadas como mayores, el auditor lder deber recomendar una auditoria de acciones correctivas (follow-up), antes de poder recomendar su Organizacin para la certificacin.
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Auditoria de Acciones Correctivas (follow-up) En el caso que durante una auditoria de certificacin se identifiquen no conformidades clasificadas como mayores, el auditor lder deber recomendar una auditoria de accin correctiva (follow-up) antes de recomendar su Organizacin para la certificacin. Este tipo de auditora tambin podr aplicar en los casos de quejas recibidas en ORION referentes a su Organizacin, apelaciones, suspensin o cancelacin de la certificacin.
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Anexo II

Auditoras Ambientales Para la identificacin de los impactos ambientales generados por la operacin de un aeropuerto, la Auditora Ambiental es una herramienta que permite llevar a cabo esta importante tarea. En 1997 Aeropuertos y Servicios Auxiliares (ASA) firm un convenio de colaboracin con la Procuradura Federal de Proteccin al Ambiente (PROFEPA) para integrar a los aeropuertos de la red nacional al Programa Nacional de Auditora Ambiental Voluntaria. A travs de la auditora se detectan las deficiencias en los procesos y actividades y se definen, a travs de un Plan de Accin, las obras y actividades para dar cumplimiento a la normatividad; asimismo, se precisa el tiempo en que se llevarn a cabo. Al finalizar el 2008 concluir satisfactoriamente el proceso de Auditora Ambiental Voluntaria en los aeropuertos de la Red ASA.
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Certificados de Cumplimiento Ambiental

La certificacin ambiental de un aeropuerto es la etapa ltima de un largo proceso que se inicia con la Auditora Ambiental Voluntaria, la cual se concerta mediante un Convenio con la Procuradura Federal de Proteccin al Ambiente (PROFEPA). A travs de la entrega del Certificado de Cumplimiento Ambiental,
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la PROFEPA acredita que las instalaciones cumplen con la normatividad nacional aplicable y en su caso, con normas internacionales. El certificado tiene una vigencia de dos aos y a solicitud de los aeropuertos puede renovarse. Siete de nuestros aeropuertos ya estn re-certificados, as como las Oficinas Generales, ya que a travs de este instrumento se logra la mejora continua. Como parte del compromiso con la sociedad en el cuidado del medio ambiente, este ao todos los aeropuertos de ASA tendrn su Certificacin de Cumplimiento Ambiental, entre los que destacan ocho que contarn con su re-certificacin: Ciudad Obregn, Guaymas, Uruapan, Loreto, Matamoros, Nuevo Laredo, Cuernavaca y Tepic.
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Capacitacin
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Como parte del Programa de Proteccin Ambiental y derivado de la Auditora Ambiental , se elabor un programa de capacitacin, impartiendo diferentes cursos, entre los que destacan:
UH

Introduccin a la legislacin vigente en materia ambiental Manejo de residuos peligrosos y no peligrosos Operacin de plantas de tratamiento de aguas residuales Auditora ambiental Sistemas de administracin ambiental Ahorro y uso eficiente de agua y energa Introduccin general a la seguridad y salud ocupacional Marco legal en materia de seguridad e higiene

Para asegurar la mejora continua en materia ambiental y de seguridad laboral se est implementando un Sistema de Gestin Integral en los aeropuertos, a travs de ISO 14001 y OHSAS 18001, considerando como eje central a los trabajadores de Aeropuertos y Servicios Auxiliares (ASA).

16

Algunos formatos de auditoria ambiental

Fecha de recepcin del aviso: Procedimiento Administrativo con PFPA: Si (1) (3) No N de Registro: (2)

CAMP OS DE US O EXC LUSIVO DE LA DELEGAC ION

DATOS GENERALES DE LA RAZN SOCIAL

Razn Social: Direccin Legal: Calle
(6) (7) (4) (5)

Nmero
(8)

Colonia Estado
(11)

Poblacin
(9)

Deleg. o Mpo.
(10)

C.P. Clave Lada Correo Electrnico: Representante Legal:

Telfonos

Ext.
(12) (13)

Clave Lada

Fax

Ext.

DATOS GENERALES DE LA INSTALACIN A AUDITAR

Nombre de la Instalacin: Nombre del Grupo Industrial o Corporativo (*) R.F.C.: Direccin:
(19) (16) (18)

(14)
(15)

C.U.R.P (*).: Nmero

(20)

(17)

Calle Poblacin
(22) (23)

Colonia
(21)

Deleg. o Mpo. Clave Lada

(25)

Estado
(24)

C.P. Clave Lada Telfonos Ext. Correo electrnico: (26) Nombre del Contacto Ambiental: Clasificacin econmica especifica de las instalaciones (giro): Cdigo Coordenadas Latitud:(Grados/Minutos/Segundos) (*) Coordenadas Longitud:(Grados/Minutos/Segundos) (*) Maquila (*) Exporta (*)
No Si

Fax Cargo

Ext.

CMAP 99:

(27) Norte Oeste

(28)

Nombre
(29) (29)

Total de Perso nal (*)

(34)

(30)

No Si

(31)

Superficie Total (*) 2 (32) m

Superficie construida (*) 2 (33) m

Riesgo SI (35) (*) (*) campos opcionales

NO

Observaciones:

(36)

NOMBREDELAINSTALACIN NOMBREDELAUDITOR RESPONSABLE

(1). (2)

17

PROGRAMADETALLADODEACTIVIDADES
AUDITOR(ES) RESPONSABLEDE REALIZARLA ACTIVIDAD (5) NORMATIVIDAD TIEMPO CLAVEDEL APLICABLE ESTIMADO PROCEDIMIENTO PARALA Y/OLISTADE (6) EJECUCIN VERIFICACIN DELA (8) ACTIVIDAD (7)

No.
22B

ACTIVIDAD (4)

(3)

16B

F-SAA-19-TRC

18

ORGANIGRAMA DEL PERSONAL PARTICIPANTE

NOMBREDELA INSTALACIN (1).

NOMBREDEL AUDITORRESPONSABLE

NOMBREDEL AUDITOR

NOMBREDEL AUDITOR

NOMBREDEL AUDITOR

NOMBREDEL NOMBREDEL AUDITOR DE APOYO NOMBREDEL AUDITORDEAPOYO AUDITORDEAPOYO

19

PROGRAMA CALENDARIZADO DE ACTIVIDADES

U

NOMBREDELAINSTALACIN: ________________________(1)_____________________________________________________
U

FECHADEINICIO______ (3) __________

U U

LOCALIZACIN:_____________________________________ (2) _______________________________________________________

U U

FECHADEENTREGADEINFORME ___(4)________
U

HOJANMERO: _(5)_____ _ DE________

U UU U

ACTIVIDAD

FECHA D/M/A

FECHA DURACIN D/M/A FINAL (7) DAS (8)

MES (9) SEMANA

MES (9) SEMANA

MES (9) SEMANA

INICIO (6)

1.VISITAPRELIMINAR 2.ELABORACINDELPLANDEAUDITORAODIAGNSTICO AMBIENTAL COMENTARIOSYLIBERACIN ENTREGAAPROFEPA

(10)

3.INICIODETRABAJOSDECAMPO PROGRAMADEANLISISYPRUEBAS CONCLUSINDELOSTRABAJOSDECAMPO

4.REPORTEDEAUDITORAODIAGNSTICOAMBIENTAL ELABORACINDELINFORME REVISINYAPROBACINDELINFORMEPORLA AUDITADA PLANDEACCINPORPARTEDELAAUDITADA

5.ENTREGAAPROFEPA

17B

F-SAA-19-TRB

20

ASUNTO: MINUTA DE INICIO DE LA (DEL) <2> A <3>, UBICADA EN <4>. N de registro: <1> Fecha: <5> Lugar: <6> Hora: <7> ASISTENTES

REPRESENTANTES DE LA ORGANIZACIN

<8>

<9>

REPRESENTANTES DE LA DELEGACIN

<10>

<11>

GRUPO AUDITOR

<12>

Auditor Coordinador

<13>

<14>

21

ACUERDOS Los representantes de cada una de las partes firmantes aprueban los siguientes acuerdos para iniciar el desarrollo de la (del) <2>: 1. Comenzar los trabajos de campo el <5>, con apego al Plan de <2>. 2. Realizar las evaluaciones o verificaciones no consideradas en el plan de <2> o modificar otras, a solicitud de cualquiera de las partes, siempre que se justifiquen. En tal caso, el Auditor Coordinador entregar a la Organizacin y Delegacin un anexo de modificaciones al Plan de <2> en versin electrnica. 3. El Auditor Responsable se compromete a estar presente durante todo el desarrollo de los trabajos de campo. 4. El Auditor Coordinador conservar al personal registrado en el Plan de <2> y en el formato de registro de la (del) <2> en nmero y con las funciones establecidas, tanto en trabajos de campo como de gabinete, con excepcin de los siguientes casos: a) Si el personal incurre en falta de observancia a lo establecido en el Plan de <2> y en los Trminos de Referencia; o b) Por causas de fuerza mayor. 5. Si hay modificaciones en la plantilla del grupo auditor durante el desarrollo de la (del) <2>, la Organizacin previa autorizacin de su parte, comunicar de inmediato y por escrito a la Delegacin la causa o motivo del cambio, para su autorizacin. El comunicado incluir la currcula (Formato TR-F) del personal suplente. Nota: En este caso el personal propuesto para el cambio, debe demostrar igual o mayor competencia que aquel al que est sustituyendo. 6. En caso de detectarse una situacin crtica de riesgo durante los trabajos de campo: 6.1. El Auditor Coordinador comunicar de inmediato a la Delegacin y a la Organizacin del hallazgo, quien a su vez aplicar medidas de control urgentes. 6.2. La Organizacin, adems de aplicar las medidas urgentes, comunicar por escrito a la Delegacin del hallazgo detectado y establecer un programa calendarizado con medidas correctivas y/o preventivas para su atencin prioritaria. Presentar dicho programa a la Delegacin para su visto bueno y seguimiento. 6.3. Las acciones correctivas preventivas se incluirn en el Plan de Accin, independientemente de que stas se hayan realizado durante los trabajos de campo de la (del) <2>. 7. El Auditor Coordinador se compromete a verificar la existencia de procedimientos administrativos y su estatus. 8. Si la Organizacin cuenta con procedimientos administrativos abiertos con 22

cualquier autoridad en materia ambiental, deber observar las disposiciones legales y reglamentarias que regulan estos procedimientos, por lo que no podrn modificarse los plazos, condiciones y medidas impuestas en las autorizaciones ambientales o aquellas que se hubieran ordenado durante el desahogo del procedimiento respectivo; salvo en caso de procedimientos que hayan sido levantados por la Autoridad Federal, dichos trminos y condiciones podrn ajustarse para la realizacin de actividades que produzcan mayores beneficios al ambiente, los ecosistemas o a la salud pblica, siempre y cuando, ests actividades cuenten con el visto bueno por parte de jurdico de PROFEPA. 9. La Organizacin <15> incluir el establecimiento del Sistema de Administracin Ambiental en el plan de accin, en caso de no contar con ste o estar incompleto. 10. El Auditor Coordinador identificar las caractersticas, tipo y nmero de los indicadores con que cuenta la Organizacin y en caso de que no cuente con ellos, determinar al menos los indicadores bsicos. 11. La Organizacin se compromete a entregar al personal de la Delegacin de PROFEPA durante el protocolo de cierre de los trabajos de campo: a. En el caso de Auditora Ambiental, copia simple legible de los documentos legales segn le apliquen, considerando al menos: RFC, Acta Constitutiva y Poder Notarial; o b. En caso de Diagnstico Ambiental, cuando hubiera cambiado la razn social, copia simple del documento legal que acredita dicho cambio. 12. Los trabajos de campo concluirn el <5>. 13. En la reunin de cierre de trabajos de campo, el Auditor Coordinador har una presentacin de los resultados relevantes de la (del) <2>, as como de los principales incumplimientos y reas de oportunidad y mejora. 14. La Organizacin <16> <listado de visitas de inspeccin recibidas en los ltimos 5 aos, y en su caso copia simple de las actas de inspeccin correspondientes> <escrito dirigido al AUDITOR con copia a la DE, manifestando no haber recibido visitas de inspeccin, en los ltimos 5 aos>, conforme se establece en el punto 12 de las instrucciones de trabajo la Organizacin en el Desarrollo de la Auditora Diagnstico Ambiental y la entrega del Reporte PFPA-SAA-152-I/01-303. En caso de no haber entregado alguno de estos documentos, se compromete a presentarlo al Auditor a la brevedad. 15. Personal de la Subprocuradura de Auditora Ambiental, tanto de Delegaciones como de Oficinas Centrales, podr en cualquier momento, supervisar los trabajos de la (del) <2>, previa identificacin ante la Organizacin. Una vez ledos los puntos de esta minuta y estando de acuerdo las partes involucradas, se firma la presente el <5>, dando por iniciados los trabajos de campo a las instalaciones de <3>:

23

Nota: La minuta slo podr ser firmada por los asistentes al protocolo de inicio de trabajos de campo, por lo que en ningn caso se deber firmar extemporneamente.

<8> <9> <12> Auditor Coordinador

<10> <11>

<13> <14>

13> <14>

13> <14>

13> <14>

13> <14>

24

CARTA DE TERMINACIN DE(L) <LA AUDITORA O DIAGNOSTICO> AMBIENTAL <lugaryfecha> <NOMBRE DEL REPRESENTANTE LEGAL> <NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA>

<NOMBRE Y FIRMA Sirva la presente carta para comunicar a usted que los DE LOS trabajos de <Auditora o Diagnstico> Ambiental a <nombre o PARTICIPANTES Y razn social de la Auditada> localizada en <localidad, ENCARGO(S) QUE municipio y Estado>, se llevaron a cabo durante el periodo OCUPARON EN LA comprendido del <da, mes y ao> al < da, mes y ao>. AUDITORIA OEL Asimismo, manifestarle mi responsabilidad por el cabal DIAGNSTICO cumplimiento de los mismos, de la autenticidad de la AMBIENTAL> informacin presentada y de que se realizaron conforme a los Trminos de Referencia y a los lineamientos y procedimientos establecidos por la Procuradura Federal de Proteccin al Ambiente.

Por otra parte le hago entrega de la siguiente documentacin: Un juego del informe de <Auditora o Diagnstico> Ambiental impreso. Dos juegos de discos (original y respaldo) conteniendo el informe completo.

ATENTAMENTE
<NOMBRE>
23B

EL AUDITOR

25

NOMBREDELAINSTALACIN NOMBREDELAUDITOR RESPONSABLE

U

(1). (2)

PROGRAMA DE INSPECCIONES Y PRUEBAS

TIPODEMONITOREO (3)

RESPONSABLE PARMETROS DELA EJECUCIN (4) AMEDIR (5)

NMERO FECHADE PROCEDIMIENTO DE REALIZACIN A MUESTRAS MONITOREO OPUNTOS (7) EMPLEAR (6)
18B 20B 21B 19B

(8)

26

REGISTRO DE INCUMPLIMIENTOS Y REAS DE OPORTUNIDAD Y MEJORA (IAOM) <NOMBRE DE LA ORGANIZACIN> No. De Registro

FECHA:

No. IAOM:

INCUMPLIMIENTO O AREA DE OPORTUNIDAD Y MEJORA (INDICAR EVIDENCIA OBJETIVA):

CAUSA DEL INCUMPLIMIENTO O REA DE OPORTUNIDAD Y MEJORA:

DESCRIBIR EFECTO AMBIENTAL EN SU CASO, O ESTABLECER FALTA ADMINISTRATIVA.

REQUISITO(S) LEGAL(ES), CRITERIO(S) O NORMA(S) DE REFERENCIA APLICABLES.

FECHA, NOMBRE Y FIRMA DEL RESPONSABLE DE LA INSTALACIN AUDITADA

FECHA, NOMBRE Y FIRMA DEL AUDITOR QUE EMITE EL IAOM

FECHA, NOMBRE Y FIRMA DEL AUDITOR COORDINADOR

27

SUBPROCURADURA DE AUDITORA AMBIENTAL DIRECCION GENERAL DE OPERACIN Y CONTROL DE AUDITORIAS REPORTE DE INDICADORES
Nombre de la instalacin auditada ______________________________________

Unidad de produccin =

Ton elad a

Metro cbico

Pieza/U nidad

Consumo de agua

Metro cbico/Unidad de ___________ produccin Metro cbico/Unidad de ___________ produccin Kwatt/h/Unidad de ___________ produccin

Descarga de agua

Consumo de energa elctrica Consumo de combustible fsil (1) Gas natural

Joules/Unidad de ___________ produccin Joules/Unidad de ___________ produccin Joules/Unidad de ___________ produccin Joules/Unidad de ___________ produccin ___________ kg/Unidad de produccin

(2) Gas L.P.

(3) Diesel

(4) Combustleo Generacin de residuos peligrosos Generacin de residuos no peligrosos Generacin de residuos de manejo especial Indicar el periodo Indicar la produccin total del periodo Observaciones:

___________ kg/Unidad de produccin

___________ kg/Unidad de produccin

28

Nombre de la Empresa: No. Registro

Auditora Ambiental I. SISTEMA DE GESTIN AMBIENTAL

Diagnstico Ambiental

Nmero de Diagnstico

SISTEMA DE GESTIN AMBIENTAL CUENTA CON SISTEMA DE GESTIN AMBIENTAL? EST CERTIFICADO? SI LA RESPUESTA ANTERIOR ES AFIRMATIVA, ESPECIFICAR CON QUE CERTIFICACIN CUENTA

SI

NO

12B

II.- PRINCIPALES MATERIA PRIMAS E INSUMOS NOMBRE Consumo Anual QUMICO (Unidades de 3 Referencia )
F F

No.

2
F F

ESTADO FSICO S L G

CARACTERSTICAS DE PELIGROSIDAD C R E T I

COMERCIAL 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 III.- RESIDUOS GENERADOS

13B

Tipo de Residuo No.

1

Nombre RP
4
F F

RSU

5
F

RME

6
F F

Cantidad Anual Generada (Unidades de 2 Referencia )

Utilizarnicamenteelnmerodefilasqueseannecesarias Especificarlasunidadessegnaplique ResiduosPeligrosos ResiduosSlidosUrbanos ResiduosdeManejoEspecial

29

1 2 3 4 5

14B

IV.DESCARGAS
DESCARGASDEAGUASRESIDUALES VOLUMENANUALDESCARGADOPORDESTINO (M ) TIPODEDESCARGA SI NO DRENAJE CUERPO SUPERFICIAL SUBTERRNEA
3

1 2 3

INDUSTRIALES DESERVICIOS PLUVIALES

PLATADETRATAMIENTO CUENTACONPLANTADETRATAMIENTODEAGUASRESIDUALES? ESPECIFICARTIPODETRATAMIENTO SI NO CAPACIDAD(M )

3

ENCASODETENERDESCARGASINDUSTRIALES,LLENARSIGUIENTECUADRO:
No. 1 2 3 4 5
1

PRINCIPALESCONTAMINANTES

CONCENTRACINPROMEDIO (Unidadesdereferencia /periodo )

F F

15B

IV.EMISIONESALAATMSFERA
No.
1

TIPODECONTAMINANTE Nombre(frmula)

CONDUCIDAS

FUGITIVAS

EMISINTOTALANUAL (Unidadesdereferencia )
2

Especificarelperodomensual,anual,semestral,bimestral,etc.,segnaplique.

30

2 3 4 5

SISTEMASDECONTROL CUENTACONSISTEMASDECONTROLDEEMISIONES? ESPECIFICARTIPODESISTEMA SI NO

31

REGISTRO DE INCUMPLIMIENTOS INSTALACIN :________________________ AUDITADA No. DE _________

U

REGISTRO:

__________________________________________ ____ AUDITOR: ________________________ __________________________________________ _____ No. DE INCUMPLIMIENTO: _________ FECHA: _______________________ ___

INCUMPLIMIENTO (INDICAR EVIDENCIA OBJETIVA)

CAUSA DEL INCUMPLIMIENTO:

EFECTO AMBIENTAL

REQUISITO(S) LEGAL(ES) NO CUMPLIDO(S) O CRITERIOS APLICABLES

_____________________________________________________________________ _________ FECHA, NOMBRE Y FIRMA DEL RESPONSABLE DE LA INSTALACIN AUDITADA _____________________________________________________________________ _________ FECHA, NOMBRE Y FIRMA DEL AUDITOR QUE EMITE EL INCUMPLIMIENTO _____________________________________________________________________ _________ FECHA, NOMBRE Y FIRMA DEL AUDITOR 32

SUBPROCURADURA DE AUDITORA AMBIENTAL DIRECCION GENERAL DE OPERACIN Y CONTROL DE AUDITORIAS REPORTE DE INDICADORES

Nombre de la instalacin auditada _____________________________________________

Unidad de produccin = Consumo de agua Descarga de agua Consumo de energa elctrica

Tonelada ___________ ___________ ___________

Metro cbico

Pieza/Unidad

Metro cbico/Unidad de produccin Metro cbico/Unidad de produccin Kwatt/h/Unidad de produccin

Consumo de combustible fsil ___________ (1) Gas natural (2) Gas L.P. (3) Diesel (4) Combustleo Generacin de residuos peligrosos Generacin de residuos no peligrosos Generacin de residuos de manejo especial ___________ ___________ ___________ ___________

Joules/Unidad de produccin Joules/Unidad de produccin Joules/Unidad de produccin Joules/Unidad de produccin kg/Unidad de produccin

___________

kg/Unidad de produccin

___________

kg/Unidad de produccin

Indicar el periodo Indicar la produccin total del periodo

Observaciones:

33

Resumen de Cumplimiento del Plan de Accin FORMATO F-SAA-19-706/02 Empresa: Localizacin: N Registro: (1) (2) (3)

RUBRO Aire Agua Suelo y Subsuelo Residuos Peligrosos Residuos no Peligrosos Ruido Seguridad e Higiene Industrial Energa Instalaciones Civiles y Elctricas Recursos Naturales Riesgo Ambiental Administracin Ambiental Otros Total

ACTIVIDADES CONCLUIDAS (4)

ACTIVIDADES FALTANTES (5)

TOTAL DE ACTIVIDADES (6)

MONTO DE INVERSIN (7)

(8)
Nombre y firma del auditor

34

Carta de entrega de documentos finales

<1>

<NOMBRE DEL DELEGADO DE LA PROFEPA EN EL ESTADO> DELEGADO DE LA PROFEPA EN EL ESTADO DE <NOMBRE DEL ESTADO> Sirva la presente para hacer llegar a usted los documentos finales de los trabajos de <2> Ambiental a la empresa <3> localizada en <4 >. Estos trabajos fueron realizados por la empresa <5>, teniendo como Auditor Responsable al <6>, conforme a los Trminos de Referencia y a los lineamientos y procedimientos establecidos por la Procuradura Federal de Proteccin al Ambiente.

<Con base en lo anterior adjunto a la presente los siguientes documentos:

Un juego del informe de <1> ambiental impreso. Dos juegos de discos (original y respaldo) conteniendo informe. Plan de Accin F-SAA-19-702/01 (2 ejemplares) y su respaldo en disquette (2 juegos).>

<Con

base en lo anterior y considerando que derivado de estos trabajos de <2> Ambiental, no se detect ningn incumplimiento por lo que no se gener Plan de Accin , adjunto a la presente los siguientes documentos:

Un juego del Reporte de <1 > ambiental impreso. Dos juegos de discos (original y respaldo) conteniendo informe.> Sin ms por el momento, agradezco de antemano la atencin prestada a la presente.

ATENTAMENTE
<NOMBRE DEL REPRESENTANTE DE LA EMPRESA>
24B

REPRESENTANTE DE LA EMPRESA

C.c.p. <Nombre del Subprocurador de Auditora Ambiental>.- Subprocurador de Auditora Ambiental.Presente <Nombre del Director General de Operacin y Control de Auditora>.- Director General de Operacin y Control de Auditoras.- Presente <Nombre del Subdelegado de Auditoria Ambiental en el estado>.- Subdelegado de Auditoria Ambiental en el estado de <nombre del Estado>.- presente <Nombre del Auditor Responsable>.- Auditor Responsable.- Presente

35

PLAN DE ACCIN DE RESULTANTE DE AMBIENTAL

A C T I V I D A D

INVERSIN ESTIMADA M.N.

PLAZO DE CUMPLIMIENTO

(MESES)

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

3B

AIRE

4B

1 2 INVERSIN ESTIMADA DEL RUBRO AGUA

INVERSIN ESTIMADA <4> <4> <5> INVERSIN ESTIMADA <4> <4>

1 2 INVERSIN ESTIMADA DEL RUBRO

<5>

NOTA: LAS OBRAS Y ACTIVIDADES RELATIVAS AL CONTROL DE LA CONTAMINACIN DEL AGUA, PREVIO A SU EJECUCIN DEBERN SOMETERSE A CONSIDERACIN DE LA COMISIN NACIONAL DEL AGUA O DEL ORGANISMO OPERADOR DEL SISTEMA SEGN SEA EL CASO.

5B

SUELOYSUBSUELO

6B

INVERSIN ESTIMADA <4>

2 INVERSIN ESTIMADA DEL RUBRO

<4> <5>

7B

RESIDUOSPELIGROSOS

8B

INVERSIN ESTIMADA <4> <4> <4>

1 2 3 INVERSIN ESTIMADA DEL RUBRO

<5>

36

CartadeEntregadelreportedeDesempeoAmbiental NOMBREYLOGOTIPODELAORGANIZACIN <NOMBRE DEL DIRECTOR GENERAL DE OPERACIN AUDITORIAS> Director<a> General de Operacin y Control de Auditoras. Y CONTROL DE

Sirva la presente para entregar a usted el Reporte de Desempeo Ambiental de la empresa <nombre o razn social de la Auditada> localizada en <localidad, municipio y Estado>. El Reporte fue elaborado conforme a los Trminos de Referencia y a los lineamientos y procedimientos establecidos por la Procuradura Federal de Proteccin al Ambiente, por lo cual me permito adjuntar al presente los documentos que se detallan a continuacin: Un juego del Reporte de Desempeo Ambiental impreso. Dos juegos de discos (original y respaldo) conteniendo el Reporte de Desempeo Ambiental (incluyendo anexos). El formato TR-L para el registro del refrendo por Reporte de Desempeo Ambiental. El Formato F-SAA-17-210-02, Datos de la Organizacin para Expedir el Certificado de Industria Limpia o de Cumplimiento Ambiental. Sin otro particular,

ATENTAMENTE
<NOMBRE DEL REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA>
25B

<REPRESENTANTE DE LA EMPRESA

C.c.p.

<NOMBRE DEL SUBPROCURADOR DE AUDITORA AMBIENTAL>.- Subprocurador de Auditora Ambiental.- Presente

<NOMBRE DEL DELEGADO DE PROFEPA>.- Delegado de PROFEPA en <NOMBRE DEL ESTADO>.Presente

Situacin crtica de riesgo

37

DATOSDELAUDITADO NmeroderegistroAA: Nombredel Auditado: Ubicacin dentro del proceso o instalacin: Fecha de reporte (dd/mm/aa): DESCRIPCINDELASITUACINCRTICADERIESGO
(Tipoderiesgodetectado,gravedaddelasposiblesconsecuenciashaciaelambientey/opoblacincircunvecina)

NmeroderegistroSCR:

DESCRIPCINDELASACCIONESDEATENCIN
(Formaenquesepretendecorregirytiemposdeaplicacin)

38

RAZN SOCIAL DE LA EMPRESA

INVERSIN Y GASTO REQUERIDOS ESTIMADOS

NUM.

AIRE AGU RESIDUOS RESIDUOS RESIDUOS RUIDO RECURSOS. OTROS SUELO RIESGO PELIGROSOS DE A NATURALES AMBIENTAL NO (AIR) Y (RUI) MANEJO (REC) (RSG) PELIGROSOS. ESPECIAL (AG (RPE) SUBSUELO (RSO) U) (SYS)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 ...
...

TOTAL

INVERSION TOTAL

Notas: Todas las acciones debern tener un costo estimado, an cuando se realicen con gasto corriente de la organizacin y no generen un costo directo. Estos datos sern utilizados por la PROFEPA slo con fines estadsticos.

39

Bibliografa
1. Accounting for the environment, 2 ed., 2001, reimp. 2002, trad. al espaol: Samuel Alberto, coleccin Textos universitarios, rea: Contabilidad y finanzas. 2. Caldern B. J.L. (2009). La auditora ambiental en Mxico, Mxico, Instituto Nacional de Ecologa. Extrado el 20 de enero, 2009 de http//www.ine.gob.mx 3. Entidad Mexicana de Acreditacin (2009. Extrada en 25 de marzo, 2009 de http/// www.ema.org.mx.
HU U

4. Herreras A. E. (2005). Apuntes, contabilidad y auditora ambiental, Mxico: UNAM 5. Herreras A. E. (2007). Diagnstico de la situacin actual y perspectivas ambientales en Mxico y el mundo, a principios del siglo XXI, Mxico: UNAM. 247 p. 6. Lecuona V. R. (2007). La responsabilidad social empresarial y Mxico en la Globalizacin, Mxico: Universidad Anahuac. 7. Ley General del Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Ambiente (1988). Mxico. 8. Navarro E. J.L. (2007). .Responsabilidad social corporativa en el mbito del Sector Pblico. Espaa: Universidad de Granada-Departamento de Economa Aplicada. 9. Reglamento de la Ley General del Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Ambiente en materia de Auditora Ambiental, Procuradura Federal de Proteccin al Ambiente. Extrada el 18 de febrero, 2009 de http//www.profepa.gob.mx. 10. Mxico: Secretara del Medio Ambiente y Recursos Naturales (2006). La Gestin Ambiental en Mxico (463pp). Mxico: SEMARNAT 11. La contabilidad y el problema medioambiental, Universidad de Concepcin, Facultad de Ciencias Sociales, Econmicas y Administrativas. Trabajo ganador del Concurso Acadmico del XV Congreso Nacional de Estudiantes Universitarios de Auditora, Manuel Bravo Urrutia, Ciudad Universitaria, XV Congreso Nacional de Estudiantes Universitarios de Auditora 1997.

40