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Fuentes Ingresos Tributarios Muni.
Fuentes Ingresos Tributarios Muni.
Empresas
Bienes y Servicios
Ingresos
Transferencia
Estado
CONGRESO
PODER EJECUTIVO
CONSEJO MUNICIPAL
DEMAS TRIBUTOS
ARANCELES TASAS
CONTRIBUCION TASAS
LEY
DECRETO SUPREMO
ORDENANZA
Tributos
El tributo es una obligacin que surge cuando el supuesto contemplado en la Ley (Hiptesis de Incidencia) ocurre en la realidad. Es el objeto de la relacin jurdico tributaria y su destino es cubrir los gastos que demanda el Estado para cumplir sus fines (actividad estatal).
Prestacin
Ciudadano Contribuyente
Estado
Contraprestacin
Tributos
Los tributos se crean, modifican, derogan, o se establece una exoneracin exclusivamente por Ley o por Decreto Legislativo, en caso de delegacin de facultades. Los aranceles y tasas, se regulan mediante Decreto Supremo. Los gobierno locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o exonerar de stas dentro de su jurisdiccin y con los lmites que seala la Ley.
Contribuciones
Permiten la ejecucin de obras pblicas y la prestacin de servicios estatales que benefician a un determinado sector de la poblacin. Ejemplos: la construccin de un corredor vial por parte del Estado eleva el valor de los predios ms prximos a las obras de mejoramiento.
Tasas
Hacen posible el desarrollo de los servicios estatales que satisfacen el inters del usuario individualmente considerado. Ejemplo: obtencin de una licencia de construccin por parte del interesado.
Vinculados
Las contribuciones y tasas constituyen tributos vinculados en la medida que existe una relacin directa entre el pago que realiza el contribuyente y una determinada actividad del Estado a su favor. El dinero entregado por el contribuyente, tiene por finalidad exclusiva, financiar el servicio prestado por la entidad estatal competente. las tasas recaudadas no deben destinarse para cubrir otras inversiones y gastos estatales.
Imposicin al Patrimonio
Se trata de afectar el ingreso, pero transformado en patrimonio (es decir bienes adquiridos para usar), tal como ocurre con los activos fijos empresariales o los predios de propiedad de las personas naturales, etc.
Imposicin al Consumo
La atencin se concentra sobre el ingreso de las personas; en la etapa que tiene que ver con el empleo de recursos (dinero) para adquirir bienes y servicios consumibles (alimentos, calzado, ropa, etc.).
Impuestos Nacionales
Principales tributos:
Impuesto General a las Ventas (IGV) Impuesto a la Renta (IR)
Se aplica en las operaciones de venta e importacin de bienes, as como en la prestacin de distintos servicios comerciales, los contratos de construccin o primera venta de inmuebles Es aqul que se aplica a las rentas que provienen del capital, del trabajo o de la aplicacin conjunta de ambos. Dirigido a personas naturales y jurdicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales domiciliadas en el pas que obtengan rentas de 3ra. Categora de actividades de comercio y/o industria; y actividades de servicios. Establece un pago nico por el IR y el IGV (incluyendo al IPM). Personas naturales o sucesiones indivisas, por actividades generadoras de rentas de 3ra. categora (bodegas, ferreteras, bazares, etc.) y cumplan los requisitos y condiciones.
Impuestos Nacionales
Principales tributos:
Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) I. E. Promocin y Desarrollo Turstico Nacional Impuesto Temporal a los Activos Netos Impuesto a las Transacciones Financieras
Es el impuesto que se aplica slo a la produccin o importacin de determinados productos como cigarrillos, licores, cervezas, gaseosas, combustibles, etc Destinado a financiar las actividades y proyectos destinados a la promocin y desarrollo del turismo nacional. Aplicable a los generadores de renta de 3ra. categora sujetos al rgimen general del IR, sobre los Activos Netos al 31/12 del ao anterior. La obligacin surge al 01/01 de cada ejercicio y se paga desde el mes de abril de cada ao. Grava algunas de las operaciones que se realizan a travs de las empresas del Sistema Financiero. Vigente desde el 1 de marzo del 2004.
Impuestos Nacionales
Principales tributos:
Impuesto Especial a la Minera Casinos y Tragamonedas Derechos Arancelarios o Ad Valorem Derechos Especficos
Grava la utilidad operativa obtenida por los sujetos de la actividad minera proveniente de las ventas de los recursos minerales metlicos. Ser recaudado y administrado por la SUNAT.
Derechos aplicados al valor de las mercancas que ingresan al pas, contenidas en el arancel de aduanas.
Derechos fijos aplicados a las mercancas de acuerdo a cantidades especficas dispuestas por el Gobierno..
Impuestos Nacionales
Principales tributos:
Aportaciones al ESSALUD y a la ONP
La SUNAT es la encargada de la administracin de estas aportaciones, mantenindose como acreedor tributario de las mismas el Seguro Social de Salud (ESSALUD) y la Oficina de Normalizacin Previsional (ONP). Concepto no tributario que grava las ventas de minerales metlicos y no metlicos. La SUNAT es la encargada para realizar todas las funciones asociadas al pago de la regala minera Conformado por los pagos provenientes de la explotacin de recursos naturales no renovables y que aplica a los sujetos de la actividad minera que hayan suscrito convenios con el Estado
Regalas Mineras
Impuestos Municipales
Decreto Legislativo N 776
Impuestos Municipales
Administracin Distrital Administracin Provincial
Impuesto Predial Impuesto a los Juegos (pimball, bingo, rifas y similares) Impuesto de Alcabala Impuesto a los Espectculos Pblicos no deportivos
Impuesto al Patrimonio Vehicular Impuesto a las Apuestas Impuesto a los Juegos (loteras)
Tasas Municipales
Tasas por servicios pblicos o arbitrios. Tasas por servicios administrativos o derechos. Tasa por las licencias de apertura de establecimientos. Tasas por estacionamiento de vehculos. Tasa de Transporte Pblico. Otras tasas por la realizacin de actividades sujetas a fiscalizacin o control municipal extraordinario.
Impuestos Municipales
Que diferencia existe entre el impuesto y la tasa?
Se crea por Ley. No existe contraprestacin directa a favor del contribuyente por parte del Estado. Ejemplo: Impuesto Predial, Impuesto Vehicular.
Impuesto
Tasa
Se crea por Ordenanza. Es la prestacin efectiva de un servicio pblico individualizado en el contribuyente. Ejemplo: Arbitrios. Potestad Tributaria Municipal: No es ilimitada. Se fiscaliza. Cobros en funcin a costos
Otros ingresos
El Fondo de Compensacin Municipal FONCOMUN. Recursos asignados por concepto de Canon: Canon Minero, Canon Pesquero, Canon Hidroenergtico, Canon Gasfero, Canon Forestal, Canon y Sobrecanon Petrolero. Derecho de Vigencia Minera
Composicin:
a. Impuesto de Promocin Municipal (IPM) b. Impuesto al Rodaje c. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo 93,75 % 6,12 % 0,13 %
Muchas gracias!
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