Resumen de escenario

Valores actuales: economico

Celdas cambiantes: Precio de venta $ 4,000 $ 3,000 Almuerzos diarios 120 200 Precio carne 6,000 5,800 Cantidad de carne 150 125 Ayudantes de cocina 2 3 Meseros 3 5 Celdas de resultado: Ventas 11,040,000 13,800,000 Costo de ventas Materia prima 2,925,600 4,071,000 Mano de obra 2,052,000 2,508,000 CIF 443,000 535,000 Total costo de ventas 5,420,600 7,114,000 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 5,619,400 6,686,000 Gastos de admon y ventas Salario administracin 1,982,080 2,401,600 Salario meseros 959,424 1,808,800 Arrendamiento 720,000 720,000 Depreciacin 125,000 125,000 Industria y comercio 55,200 69,000 Total gastos admon y ventas 3,841,704 5,124,400 UTILIDAD OPERACIONAL 1,777,696 1,561,600 Notas: La columna de valores actuales representa los valores de las celdas cambiantes en el momento en que se cre el Informe resumen de escenario. Las celdas cambiantes de cada escenario se muestran en gris.

ldas cambiantes eldas cambiantes de

Resumen de escenario
Valores actuales: economico ejecutivo

Celdas cambiantes: $B$12 $ 4,000 $ 3,000 $ 7,500 $B$13 120 200 80 $B$19 6,000 5,800 7,650 $C$19 150 125 300 $B$27 2 3 3 $B$28 3 5 4 Celdas de resultado: $B$87 11,040,000 13,800,000 13,800,000 $B$88 $B$89 2,925,600 4,071,000 4,517,200 $B$90 2,052,000 2,508,000 2,508,000 $B$91 443,000 535,000 397,000 $B$92 5,420,600 7,114,000 7,422,200 $B$93 5,619,400 6,686,000 6,377,800 $B$94 $B$95 1,982,080 2,401,600 2,401,600 $B$96 959,424 1,808,800 1,447,040 $B$97 720,000 720,000 720,000 $B$98 125,000 125,000 125,000 $B$99 55,200 69,000 69,000 $B$100 3,841,704 5,124,400 4,762,640 $B$101 1,777,696 1,561,600 1,615,160 Notas: La columna de valores actuales representa los valores de las celdas cambiantes en el momento en que se cre el Informe resumen de escenario. Las celdas cambiantes de cada escenario se muestran en gris.

cambiantes cambiantes de

PUNTO DE EQUILIBRIO
Un restaurante desea conocer cual es su punto de equilibrio si tiene los siguientes datos:
DATOS DE ENTRADA Precio del almuerzo Ventas diarias (almuerzos) Dias trabajados al mes INSUMOS POR CADA ALMUERZO
INSUMO PRECIO KILO CANTIDAD GRAMOS

$ 4,000 120 23

Arroz Carne Papa Maduro y otros **gramos por kilo PERSONAL

CARGO

900 6,000 350 600 1,000

50 150 200 75

CANTIDAD SUELDO MES

Cocinero Ayudantes cocina Meseros Administrador Factor prestacional GASTOS GENERALES

CLASE DE GASTO

1 2 3 1 52.0%

750,000 300,000 100,000 ms 1% sobre ventas 200,000 ms 10% sobre ventas

VALOR MES

Arrendamiento local Servicios pblicos Industria y comercio Depreciacin equipos Crear datos que no figuran en las entradas Comisiones meseros Comisiones administrador

900,000 $ 50 0.5% 250,000

mensual: 80% ventas y 20% cocina por cada almuerzo sobre ventas mensual: 50% ventas y 50% cocina

1.0% 10.0%

% arrendamiento ventas % arrendamiento cocina % depreciacin ventas % depreciacin cocina

80.0% 20.0% 50.0% 50.0%

Adems el propietario desea saber cuntos almuerzos debe vender al mes para tener una utilidad de $2.500.000

Haga un Estado de Resultados tradicional Haga un Estado de Resultados por el sistema de costeo variable Haga un anlisis vestical de los dos estados financieros Calcule el punto de equilibrio Haga el grfico del punto de equilibrio

PROCESO
Almuerzos mensuales vendidos COSTO INSUMOS POR ALMUERZO Arroz Carne Papa Maduro y otros TOTAL 45 900 70 45 1,060 PERSONAL Sueldos Comisiones Prestaciones 750,000 0 390,000 600,000 0 312,000 300,000 331,200 328,224 200,000 1,104,000 678,080 2,760

Cocinero Ayudantes cocina Meseros Administrador

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Arrendamiento 180,000 Servicios pblicos 138,000 Depreciacin 125,000 TOTAL 443,000

ESTADO DE RESULTADOS TRADICIONAL

Ventas 11,040,000 participacion

Costo de ventas Materia prima Mano de obra CIF Total costo de ventas UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Gastos de admon y ventas Salario administracin Salario meseros Arrendamiento Depreciacin Industria y comercio Total gastos admon y ventas UTILIDAD OPERACIONAL

2,925,600 2,052,000 443,000 5,420,600 5,619,400 1,982,080 959,424 720,000 125,000 55,200 3,841,704 1,777,696

26.5% 18.6% 4.0% 49.1% 50.9% 18.0% 8.7% 6.5% 1.1% 0.5% 34.8% 16.1%

ESTADO DE RESULTADOS POR COSTEO VARIABLE

Ventas Costo y gastos variables Materia prima Servicios pblicos Comisiones sobre ventas Industria y comercio Total costos y gastos variables MARGEN DE CONTRIBUCION Costo y gastos fijos Salarios mano de obra Sueldo fijo administracin Sueldo fijo meseros Arrendamiento Depreciacin Total costos y gastos fijos UTILIDAD OPERACIONAL Margen Bruto de Utilidad Margen Operativo de Utilidad 11,040,000 participacion 2,925,600 138,000 1,435,200 55,200 4,554,000 6,486,000 2,052,000 878,080 628,224 900,000 250,000 4,708,304 1,777,696 26.5% 1.3% 13.0% 0.5% 41.3% 58.8% 18.6% 8.0% 21.5% 652.2% 17.4% 8,529.5% 39.0%

1,777,696

Fecha de elaboracion Hora

9/11/2013 8:18 PM

ne los siguientes datos:

s 1% sobre ventas s 10% sobre ventas

tas y 20% cocina

tas y 50% cocina

Total 1,140,000 912,000 959,424 1,982,080

Anlisis de sensibilidad de hiptesis

Si en el vecindario del restaurante abren un fbrica, el propietario tiene la alternativa de vender almuerzos ms econmicos para los obreros o almuerzo ejecutivo para los directivos y las cuentas tendran los siguientes cambios: HIPOTESIS Actual Econmicos Ejecutivos Precio de venta 4,000 3,000 7,500 Almuerzos diarios 120 200 80 Precio carne 6,000 5,800 7,650 Cantidad de carne 150 125 300 Ayudantes de cocina 2 3 3 Meseros 3 5 4 Haga un anlisis de las alternativas y prepare un informe con las recomendaciones