UNIDAD II

Con datos del libro diario, registra los traspasos y saldos faltantes en las celdas amarillas. Recuerda que en cuentas
deudoras se suman los cargos y se restan los abonos. En cuentas acreedoras se restan los cargos y se suman los
abonos. Ver ejemplos.

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 001
0120 BANCOS
Ejercicio: 2010
Fecha
4-Ene
4-Ene
6-Ene
12-Ene
14-Ene
15-Ene
22-Ene
29-Ene

Contracuenta
Varias
Equipo de Transporte
Gastos sobre Compras
Ventas
Proveedores
Ventas
Compras
Rentas Pagadas por Anticipado

Asiento Folio
Diario Mayor
A
----1
12
3
16
5
19
7
5
8
19
11
13
14
15

Saldos
Cargo

Abono

600,000.00
120,000.00
20,000.00
304,000.00
400,000.00
560,000.00 -

Deudor

Acreedor

600,000.00
480,000.00
460,000.00
460,000.00
156,000.00
556,000.00
4,000.00
4,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 002
2100 CAPITAL SOCIAL

Ejercicio: 2010
Fecha
4-Ene

Contracuenta
Varias

Asiento Folio
Diario Mayor
A
-----

Saldos
Cargo

Abono

Deudor

Acreedor

2,400,000.00

2,400,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 003
0130 CLIENTES
Ejercicio: 2010
Fecha
4-Ene
15-Ene
18-Ene
20-Ene

Contracuenta
Varias
Ventas
Rebajas sobre Ventas
Varias

Asiento Folio
Diario Mayor
A
----8
19
9
22
10
-----

Saldos
Cargo

Abono

200,000.00
200,000.00
200,000.00

Deudor

Acreedor

200,000.00
200,000.00
-

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 004
1260 INVENTARIOS
Ejercicio: 2010
Fecha
4-Ene
30-Ene
30-Ene

Contracuenta
Varias
Compras
Compras

Asiento Folio
Diario Mayor
A
----T-7
13
T-8
13

Saldos
Cargo

Abono

1,000,000.00
1,000,000.00

Deudor
1,000,000.00
1,000,000.00
-

Acreedor

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 005
1101 PROVEEDORES
Ejercicio: 2010
Fecha
4-Ene
6-Ene
11-Ene
14-Ene

Contracuenta
Varias
Compras
Devoluciones sobre Compras
Varias

Asiento Folio
Diario Mayor
A
----2
13
4
18
7
-----

Saldos
Cargo

Abono

Deudor

Acreedor

320,000.00
400,000.00

320,000.00

720,000.00

40,000.00
320,000.00

320,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 006
0230 MOBILIARIO Y EQUIPO
Ejercicio: 2010
Fecha
4-Ene

Contracuenta
Varias

Asiento Folio
Diario Mayor
A
-----

Saldos
Cargo

Abono

400,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

Deudor
400,000.00

Acreedor

MAYOR GENERAL
Folio: 007
1130 ACREEDORES DIVERSOS
Ejercicio: 2010
Fecha
4-Ene
4-Ene

Contracuenta
Varias
Equipo de Transporte

Asiento Folio
Diario Mayor
A
----1
12

Saldos
Cargo

Abono

Deudor

Acreedor

280,000.00

280,000.00

280,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 008
0101 C A J A
Ejercicio: 2010
Fecha
20-Ene
25-Ene
27-Ene

Asiento Folio
Contracuenta
Diario Mayor
Clientes
10
3
Gastos sobre Compras
12
16
Papelera y Artculos de Escritorio
13
14

Saldos
Cargo

Abono

192,000.00

Deudor

Acreedor

192,000.00
28,000.00
-

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 009

0240 EQUIPO DE REPARTO

Ejercicio: 2010
Fecha
4-Ene

Contracuenta
Varias

Asiento Folio
Diario Mayor
A
-----

Saldos
Cargo

Abono

600,000.00

Deudor

Acreedor

600,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 010
1120 DOCUMENTOS POR PAGAR
Ejercicio: 2010
Fecha
22-Ene

Contracuenta
Compras

Asiento Folio
Diario Mayor
11
13

Saldos
Cargo

Abono

Deudor

Acreedor

240,000.00

240,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 011
2201 PRDIDA DE EJERCICIOS ANT.
Ejercicio: 2010
Fecha

Contracuenta

Asiento Folio
Diario Mayor

Saldos
Cargo

Abono

Deudor

Acreedor

4-Ene

Varias

-----

200,000.00

200,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 012
0250 EQUIPO DE TRANSPORTE
Ejercicio: 2010
Fecha
4-Ene

Contracuenta
Varias

Asiento Folio
Diario Mayor
1
-----

Saldos
Cargo

Abono

Deudor

Acreedor

440,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 013
4001 COMPRAS
Ejercicio: 2010
Fecha
6-Ene
22-Ene
30-Ene
30-Ene
30-Ene

Contracuenta
Proveedores
Varias
Gastos sobre Compras
Devoluciones sobre Compras
Descuentos sobre Compras

Asiento Folio
Diario Mayor
2
5
11
----T-4
16
T-5
18
T-6
21

Saldos
Cargo

Abono

400,000.00
800,000.00
40,000.00

Deudor
400,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,160,000.00
1,160,000.00

Acreedor

30-Ene
30-Ene
30-Ene

Inventarios
Inventarios
Prdidas y Ganancias

T-7
T-8
T-10

4
4
24

80,000.00

1,000,000.00

1,080,000.00
2,080,000.00
2,112,000.00 32,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 014
0360 PAPELERIA Y TILES DE ESCRITORIO
Ejercicio: 2010
Fecha
27-Ene

Contracuenta
Caja

Asiento Folio
Diario Mayor
13
8

Saldos
Cargo

Abono

8,000.00

Deudor

Acreedor

8,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 015
0330 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
Ejercicio: 2010
Fecha
29-Ene

Contracuenta
Bancos

Asiento Folio
Diario Mayor
14
1

Saldos
Cargo

Abono

240,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

Deudor
240,000.00

Acreedor

MAYOR GENERAL
Folio: 016
4001 GASTOS SOBRE COMPRAS
Ejercicio: 2010
Fecha
6-Ene
25-Ene
30-Ene

Asiento Folio
Diario Mayor
3
1
12
8
T-4
13

Contracuenta
Bancos
Caja
Compras

Saldos
Cargo

Abono

20,000.00
28,000.00

Deudor

Acreedor

20,000.00
48,000.00
48,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 017
0140 DOCUMENTOS POR COBRAR
Ejercicio: 2010
Fecha
12-Ene
12-Ene

Contracuenta
Ventas
Bonificaciones sobre Ventas

Asiento Folio
Diario Mayor
5
19
6
20

Saldos
Cargo

Abono

Deudor

48,000.00

400,000.00
352,000.00

400,000.00

Acreedor

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 018
4001 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
Ejercicio: 2010
Asiento Folio

Saldos

Fecha
11-Ene
30-Ene

Contracuenta
Proveedores
Compras

Diario Mayor
4
5
T-5
13

Cargo

Abono
40,000.00

40,000.00

Deudor

Acreedor

40,000.00
-

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 019
3001 VENTAS
Ejercicio: 2010
Fecha
12-Ene
15-Ene
30-Ene
30-Ene
30-Ene
30-Ene

Contracuenta
Varias
Varias
Bonificaciones sobre Ventas
Rebajas sobre Ventas
Descuentos sobre Ventas
Prdidas y Ganancias

Asiento Folio
Diario Mayor
5
----8
----T-1
20
T-2
22
T-3
23
T-9
24

Saldos
Cargo

Abono

Deudor

Acreedor

1,200,000.00
600,000.00

1,200,000.00
1,800,000.00
1,752,000.00
1,720,000.00
1,720,000.00
8,000.00

48,000.00
32,000.00
1,712,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 020
3001 BONIFICACIONES SOBRE VENTAS
Ejercicio: 2010
Fecha
12-Ene
30-Ene

Contracuenta
Documentos por Cobrar
Ventas

Asiento Folio
Diario Mayor
6
17
T-1
19

Saldos
Cargo

Abono

48,000.00
48,000.00

Deudor
48,000.00
-

Acreedor

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 021
4001 DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
Ejercicio: 2010
Fecha
14-Ene
30-Ene

Contracuenta
Proveedores
Compras

Asiento Folio
Diario Mayor
7
5
T-6
13

Saldos
Cargo

Abono

Deudor

Acreedor

16,000.00

16,000.00

16,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 022
3001 REBAJAS SOBRE VENTAS
Ejercicio: 2010
Fecha
18-Ene
30-Ene

Contracuenta
Clientes
Ventas

Asiento Folio
Diario Mayor
9
3
T-2
19

Saldos
Cargo

Abono

32,000.00
32,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL

Deudor
32,000.00
-

Acreedor

Folio: 023
3001 DESCUENTOS SOBRE VENTAS
Ejercicio: 2010
Fecha
20-Ene
30-Ene

Contracuenta
Clientes
Ventas

Asiento Folio
Diario Mayor
10
3
T-3
19

Saldos
Cargo

Abono

8,000.00
8,000.00

Deudor

Acreedor

8,000.00
-

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 024
9001 PRDIDAS Y GANANCIAS
Ejercicio: 2010
Fecha
30-Ene
30-Ene
30-Ene

Contracuenta
Ventas
Compras
Prdida del Ejercicio

Asiento Folio
Diario Mayor
T-9
19
T-10
13
T-11
25

Saldos
Cargo

Abono

Deudor

Acreedor

1,712,000.00
2,112,000.00

1,712,000.00
400,000.00

400,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
Folio: 025
2202 PRDIDA DEL EJERCICIO
Ejercicio: 2010
Fecha

Contracuenta

Asiento Folio
Diario Mayor

Saldos
Cargo

Abono

Deudor

Acreedor

30-Ene

Prdidas y Ganancias

T-11

24

400,000.00

400,000.00

Saldos previos a ajustes

Cuenta

Deudor

Caja
$ 156,000.00
Bancos
556,000.00
Documentos por cobrar
352,000.00
Clientes
168,000.00
Inventarios
1,000,000.00
Mobiliario y equipo 400,000.00
Equipo de reparto 600,000.00
Equipo de transporte440,000.00
Papelera y artculos 8,000.00
Rentas pagadas x anticipado
240,000.00
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar
Capital social
Prdidas de ejercicios
200,000.00
anteriores
Rebajas sobre venta 32,000.00
Descuentos sobre venta
8,000.00
Bonificaciones sobre venta
48,000.00
Compras
1,200,000.00

Gastos de compra
Ventas

Ajustes de Prdidas y Ganancias

Acreedor

Cargos

T7

Abonos

80,000.00

360,000.00
600,000.00
240,000.00
2,400,000.00

T4
T8

48,000.00
1,000,000.00

T1
T2
T3
T9
T5
T6
T10

48,000.00
32,000.00
8,000.00
1,712,000.00
40,000.00
16,000.00
2,112,000.00

48,000.00

Devoluciones sobre compra

Descuentos sobre compra
Prdidas y Ganancias

$ 1,000,000.00 T8

1,800,000.00

40,000.00
16,000.00

32,000.00
8,000.00
48,000.00
40,000.00
16,000.00
80,000.00
2,112,000.00
48,000.00

T2
T3
T1
T5
T6
T7
T10
T4

1,712,000.00 T9

400,000.00 T11
Prdida del ejercicio

SUMAS IGUALES
$ 5,456,000.00

T11

$ 5,456,000.00

400,000.00
$ 5,496,000.00

$ 5,496,000.00

Saldos finales
Debe

Haber

156,000.00
556,000.00
352,000.00
168,000.00
80,000.00
400,000.00
600,000.00
440,000.00
8,000.00
240,000.00
$

360,000.00
600,000.00
240,000.00
2,400,000.00

200,000.00
-

400,000.00
$ 3,600,000.00

3,600,000.00

Ventas
=
Compras
+
=
+
=
=

Estado de resultados del 1 al 31 de enero de 2010

$ 1,200,000.00
Rebajas
$ 200,000.00
Descuentos
32,000.00
Bonificaciones
8,000.00
240,000.00
Ventas Netas
$ 960,000.00
$ 48,000.00
Gastos de compra
$
48,000.00
Descuentos
40,000.00
Devoluciones
40,000.00
Compras totales
$
8,000.00
Inventario inicial
168,000.00
Mercanca total
176,000.00
Inventario final
80,000.00
Costo de venta
96,000.00
Prdida del ejercicio
$ 864,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

Estado de situacin financiera al 31 de enero de 201o

ACTIVO
Circulante

PASIVO
Circulante
Caja
$ 156,000.00
Bancos
556,000.00
Documentos por 352,000.00
cobrar
Inventarios
80,000.00
Clientes
168,000.00

1,312,000.00

Mobiliario y equipo
400,000.00
Equipo de reparto600,000.00
Equipo de transporte
440,000.00

1,440,000.00

Fijo

Proveedores $ 360,000.00
Acreedores diversos600,000.00
Documentos por pagar
240,000.00
TOTAL PASIVO
$ 1,200,000.00
CAPITAL CONTABLE
Capital social $ 2,400,000.00
Prdidas de ejercicios
200,000.00
anteriores
Prdida del ejercicio
400,000.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE
1,800,000.00

Diferido
Papelera y artculos
$ 8,000.00
Rentas pagadas x240,000.00
anticipado
TOTAL ACTIVO
$

248,000.00
3,000,000.00

TOTAL PASIVO MS CAPITAL CONTABLE

$ 3,000,000.00