1.

Que son los impuestos? Cul es el origen de los impuestos en colombia?

El impuesto es un tributo obligatorio regido por derecho pblico, que las personas y empresas deben pagar al Estado para contribuir con sus ingresos. A travs de esta recaudacin el Gobierno Nacional obtiene parte del ingreso pblico para cubrir y costear la construccin de carreteras, puertos, aeropuertos, prestacin de servicios pblicos de sanidad, educacin, defensa, sistemas de proteccin social para el desempleo, prestaciones por invalidez o accidentes laborales, etc Los impuestos tienen su origen en el precepto Constitucional segn el cual todoslos nacionales estn en el deber de contribuir al financiamiento de los gastos einversiones del Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad 2. Cules son los impuestos fr carcter nacional en colombia?

1. Impuesto al valor agregado (IVA):

2. Impuesto de Renta

3. Impuesto de Timbre Nacional

4. Contribuciones Especiales (Impuesto para preservar la seguridad democrtica Gravamen a los movimientos financieros)

3.

Cuales don los impuestos de orden Departamental, Distrital y municipal?

IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Son bastante elevados para desestimular el consumo lo que produce grandes problemas de evasin. Impuesto al registro Sobretasa a la gasolina Impuesto a los vehculo

IMPUESTOS MUNICIPALES

1. Impuesto de Industria y Comercio:

2. Impuesto Predial unificado 3. Impuesto sobre vehculos automotores: 4. Sobretasa a la gasolina 5. Impuesto de delineacin urbana 6. Impuesto de azar y espectculos

4.

Que es el impuesto sobre las rentas y complementarios?

El impuesto sobre la renta y complementarios es un solo gravamen integrado por los impuestos de renta y los complementarios de ganancias ocasionales y de remesas

5.

Describa los elementos del impuesto sobre la renta: hecho generador, sujeto activo, sujeto pasivo, base gravable y tarifa

Hecho generador. Sin duda constituye el parmetro de referencia a partir del cual un gravamen se hace identificable y puede ser diferenciado de otro Sujeto activo. En no pocas ocasiones la determinacin del sujeto activo de la obligacin tributaria ha generado problemas hermenuticos. sujeto pasivo. Siguiendo la doctrina, la Corte ha distinguido los sujetos pasivos de iure de los sujetos pasivos de facto. A los primeros corresponde formalmente pagar el impuesto, mientras que los segundos son quienes en ltimas deben soportar las consecuencias econmicas del gravamen. Base gravable. Como lo ha explicado la jurisprudencia de esta Corporacin, la base gravable se define como la magnitud o la medicin del hecho gravado, a la cual se le aplica la correspondiente tarifa, para de esta manera liquidar el monto de la obligacin tributaria Tarifa. Es la magnitud o monto que se aplica a la base gravable y en virtud de la cual se determina el valor final en dinero que debe pagar el contribuyente 6. Que es una persona jurdica? Que es una persona natural? Que es una sucesin liquida? Que es una asignacin modal?

Persona Natural Es todo ser humano o individuo que hace y obtiene la capacidad legal en la sociedad si importar edad, sexo o religin persona jurdica una persona ficticia, capaz de ejercer derechos y contraer obligaciones, y de ser representada judicial y extrajudicialmente una sucesin liquida es el conjunto de bienes derechos y obligaciones que deja una persona natural al fallecer Asignacion Modal: es el conjunto de bienes derechos y obligaciones que deja una persona natural al fallecer para que se les de una destinacin especifica

7.

Segn la reforma tributaria, ley 1607/2012, quienes estn obligados a presentar declaracin de renta y complementarios?

Personas naturales extranjeras personas naturales

8.

Cual es la Periodicidad del impuesto de renta?

Periodicidad del impuesto: Anual 9. Como se identifican los contribuyentes en sus declaraciones

Atravez del NIT (numero de identificacin tributaria) 10. Que es el Registri Unico Tributario? Es el mecanismo nico para identificar clasificar y ubicar a las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio

11. Que es el IVA Se le llama Impuesto al valor agregado porque efectivamente slo se paga impuesto sobre el valor que se le agrega a un bien. El responsable de este impuesto slo paga el impuesto equivalente al valor que le agrega a producto, no paga el impuesto sobre el valor de todo el producto.

12. Que cambios introdujo la reforma tributaia con relacin a este impuesto?

Se modifican aspectos del Iva en cuanto a tarifas, bienes exentos y excluidos, el periodo gravable que incluso llega a ser anual para los responsables con menos movimientos. Se modifica tambin el impuesto al consumo y a la gasolina y algunos aspectos relacionados con el procedimiento tributario llamando la atencin la creacin de la figura del abuso en materia tributaria y la fijacin de una serie de principios a seguir en la aplicacin de las sanciones tributarias por parte de la administracin de impuestos. Es una ley compleja que tomar un tiempo digerirla pues se sale de lo corriente que estamos acostumbrados a seguir.

13. Describa los elementos de IVA: hecho generador, sujeto activo, sujeto pasivo, base gravable y tarifa El hecho generador del impuesto sobre las ventas esta compuesto por varios elementos como elemento objetivo o material, elemento subjetivo, elemento temporal, elemento espacial. El sujeto activo es el estado, quien ejerce su funcin de gestin tributaria a travs de la Unidad Administrativa Especial, Direccin de impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN. Es la medicin material del hecho generador del impuesto, es decir, corresponde al valor que se le haya determinado al hecho gravado y sobre el cual se debe aplicar la tarifa para obtener el impuesto. La tarifa es el porcentaje que debe aplicarse a la base gravable para determinar las cuantas del tributo. 14. Que son bienes y servicios gravados? Que son bienes y servicios exentos? que son bienes y servicios excluidos?

Bienes y Servicios Gravados: son los bienes y servicios que por en una determinada norma impositiva resultan objeto del gravmen (o sea sobre los que se cobrar el impuesto) Los bienes o servicios exentos, son aquellos que se encuentran gravados a la tarifa del 0%, es decir se encuentran dentro del grupo de los bienes y servicios gravados, pero a una tarifa del 0%; aparentemente no tienen mayor diferencia con los bienes o servicios excluidos, es decir en principio se entiende que ninguno de los dos causa IVA en el momento de su venta, pero la gran diferencia entre los bienes exentos y los excluidos, es que los productores de bienes exentos, al ser considerados bienes gravados con IVA, son responsables de dicho impuesto, y por lo tanto deben presentar declaracin de impueso a las ventas, donde pueden llevar como descontables los IVAS que han pagado en la adquisicin de las materias primas para la elaboracion de tales productos. Los bienes excluidos son los aquellos que la ley expresamente ha catalogado como tales. El productor de bienes excluidos no es responsable del IVA, y por lo tanto el IVA que pague en la adquisicin de materias primas para la elaboracion de estos productos, debe ser llevado como mayor valor del costo del producto. 15. En que fechas les corresponde el pago y liquidacin del IVA en el 2013 despues de la reforma tributaria?

1. Declaracin y pago bimestral enero-febrero; marzo-abril; mayo-junio; julio-agosto; septiembre-octubre; y noviembre-diciembre.

2. Declaracin y pago cuatrimestral enero abril; mayo agosto; y septiembre diciembre.

3. Declaracin anual El perodo ser equivalente al ao gravable enero diciembre.

16. Que es impuesto al consumo?

La Ley 1607 del 2012 (reforma tributaria) crea el impuesto nacional al consumo, el cual es generado por la prestacin o la venta al consumidor final, o la importacin por parte del usuario final, de los siguientes bienes y servicios:

La

prestacin

del

servicio

de

telefona

mvil

La venta de algn bien corporal mueble de produccin domstica o importado (vehculos automviles, barcos, aviones) El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas

El impuesto nacional al consumo constituye para el comprador un costo deducible del impuesto sobre la renta como mayor valor del bien o servicio adquirido y no genera impuestos descontables en IVA.

17. Que son los sujetos pasivos o responsables de este nuevo impuesto? El responsable del impuesto al consumo es el productor o importador, quien en una nica vez hace el pago del respectivo impuesto y lo traslada a sus clientes y distribuidores incorporndolo en el predio de venta, en virtud de lo cual se convierte en costo para quien adquiere el producto. 18. Como se recauda? El impuesto al consumo no se puede tratar de otra forma, toda vez que el impuesto al consumo a al nivel del distribuidor o comerciante, no se puede descontar de otro impuesto ni se puede solicitar en devolucin ni en compensacin, de suerte que si no se recupera va costo, ser imposible recuperarlo y el comerciante tendra que asumirlo.

19. que es el Gravamen a los movimientos Financieros

Es un impuesto a cargo de los usuarios del sistema financiero y de las entidades que lo conforman (artculo 870 del Estatuto Tributario).

20. Elementos GMF

Los hechos generadores del Gravamen a los Movimientos Financieros los constituyen, entre otras, la realizacin de las siguientes transacciones financieras (Reforma Tributaria, ley 1430 de 2010): Transacciones financieras, mediante las cuales se disponga de recursos en: cuentas corrientes, cuenta de ahorros, tarjetas prepago, cuentas de depsito en el Banco de la Repblica, saldos positivos en tarjeta de crdito.

Giros de cheques de gerencia. Dbitos a carteras colectivas (fondos comunes ordinarios, fondos de valores) Los desembolsos de crditos y los pagos derivados de operaciones de compensacin y liquidacin de valores, operaciones reporto, simultneas y trasferencia temporal de valores, operaciones de derivados, divisas o en las bolsas de productos agropecuarios u otros comodities, incluidas las garantas entregadas por cuenta de participantes realizados a travs de sistemas de compensacin y liquidacin cuyo importe se destine a realizar desembolsos o pagos a terceros, mandatarios o diputados para el cobro y/o el pago a cualquier ttulo por cuenta de los clientes de las entidades vigiladas por la Superintendencias Financiera o Economa Solidaria segn el caso, por conceptos tales como nmina, servicios, proveedores, adquisicin de bienes o cualquier cumplimiento de obligaciones.

Los desembolsos de crditos abonados y/o cancelados el mismo da.

24. impuesto CREE

El decreto 0862 del 26 de abril de 2013 reglament la retencin en la fuente y la autorretencin sobre el impuesto a la renta para la equidad (CREE) y aparte de lo que ya conocemos en la autorretencin en el impuesto de renta, hace una precisin adicional respecto a los pagos que hacen personas naturales que no son agentes de retencin.

25. En la autorretencin por concepto del impuesto a la renta, la ley ni decreto alguno se ocup de regular de forma especfica y precisa este tema, aunque lo sano siempre ha sido aplicar la autorretencin por todo concepto sujeto a ella sin importar si quien realiza el pago es o no agente de retencin, pero en esta ocasin el gobierno s se ha preocupado de hacerlo, seguramente debido algunos contribuyentes no aplican la autorretencin por concepto de renta debido precisamente a esa falta de claridad de la ley.

26.

Es apenas lgico que si el pago lo hace una persona natural que no es agente de retencin, pues no se aplica ninguna retencin en la fuente, pero esta vez el gobierno ha ido un poco ms all, y ha sido preciso al establecer que an en esos casos, el sujeto pasivo debe aplicar la autorretencin: Dispone el artculo 3 del referido decreto en la parte pertinente: La autorretencin deber practicarse, an en los eventos en que el pago sometido a la misma provenga de una persona natural que no tenga la calidad de agente de retencin de impuesto sobre la renta para la equidad CREE.

35. cual es la base gravable del impuesto de industria y comercio.

La base gravable del Impuesto de Industria, Comercio, Avisos y Tableros correspondiente a cada bimestre, est constituida por la totalidad de los ingresos brutos ordinarios y extraordinarios obtenidos en el respectivo bimestre en el ejercicio de las actividades gravadas, con exclusin de los correspondientes a actividades exentas, excluidas o no sujetas, ventas de activos fijos, ingresos provenientes de las exportaciones, subsidios percibidos, as como las devoluciones, rebajas y descuentos en ventas debidamente soportados en libros y registros contables

36. Que es el impuesto predial El impuesto predial es un tributo que deben pagar los propietarios de un inmueble (vivienda, oficina, edificio o local comercial, lotes, bodegas) a los gobiernos municipales.

37.como y cuanto se paga del impuesto predial? En nuestro pas, el impuesto predial se paga y se calcula tradicionalmente de manera anual, durante los primeros dos meses del ao. Tambin existe la posibilidad de pagarlo de manera bimestral, a excepcin de los contribuyentes que aportan la cuota mnima, es decir: los jubilados, pensionados o mayores de 60 aos. Por lo general, existe un descuento para quienes realizan su pago durante enero. El porcentaje que se descuenta vara de acuerdo con la entidad federativa y cambia cada ao. Las reducciones con frecuencia oscilan entre el 5% y el 15% del total a pagar. El impuesto predial se calcula tomando como base el valor catastral del inmueble. El valor catastral de un inmueble se determina calculando los valores unitarios del suelo y la construccin y multiplicando estos por la superficie de la edificacin. 38. elementos del impuesto predial HECHO GENERADOR.- El hecho generador del impuesto predial unificado lo constituye el derecho de propiedad, el derecho de usufructo o la posesin de un predio, por parte del contribuyente, dentro de la jurisdiccin del Municipio BASE GRAVABLE.- La base gravable para liquidar el impuesto predial unificado, ser el avalo catastral del ao inmediatamente anterior, incrementado en la variacin porcentual del ndice Nacional de Precios al consumidor, certificada por el Departamento Administrativo Nacional de Estadstica (DANE). Cuando el avalo catastral provenga de formacin o actualizacin catastral, realizada en el ao inmediatamente anterior, se tendr en cuenta este valor. SUJETO ACTIVO.- El Municipio de Duitama es el sujeto activo de todos los impuestos que se causen en su jurisdiccin, y en l radican las potestades tributarias de administracin, gestin, determinacin, control, fiscalizacin, investigacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin, compensacin, cobro e imposicin de sanciones de los mismos y en general de administracin de las rentas que por disposicin legal le pertenecen.

SUJETOS PASIVOS.- El contribuyente del impuesto predial unificado ser el propietario, usufructuario o poseedor del inmueble ubicados dentro de la jurisdiccin del Municipio de Duitama; incluidos la Nacin, los departamentos, los establecimientos pblicos, empresas industriales y comerciales del Estado y sociedades de economa mixta de cualquier orden