COMPONENTE/ ACTIVIDAD Caja y Bancos Ventas Cuentas por cobrar Cobranza

SALDOS AL 31.12.98 S/ 000 15 412 270 000 26 374

FACTOR DE RIESGO Diversa cuentas en moneda extranjera (valuacin). Ventas al crdito a partir de junio de 1998 (veracidad) Las cuentas por cobrar no han sido evaluadas desde junio 1998 (veracidad, calculo y valuacin e integridad). Se amplio el convenio de distribuciones de existencias con la afiliada truncada ilusin (veracidad). Compras no registradas (integridad).

TIPO I X

PROCEDIMIENTO QUE AYUDE A ADMINISTRAR EL RIESGO Revisin de la traduccin de M.E. Revisin del cumplimiento de procedimientos establecidos para el otorgamiento de crditos. Evaluacin de la provisin para cuentas de cobranza dudoza.

X X

Compras, cuentas por pagar pagos Activos Fijos

37 117 17 262

Corte documentario de compras

En 1997 la depreciacin se encontraba Calculo global de la depreciacin. X sobrevaluada (valuacin). Depreciacin (2 573) Arrendamiento financiero registrado Revisin de los contratos de arrendamiento financiero y su X como operativo (integridad). aplicacin contable. Existencias 16 214 Inventarios no registrados (integridad). Revisin de ajustes. Costo de produccin 208 000 Cambio de mtodo de valuacin de X Revisin de efecto del cambio de mtodo de valuacin. Costo de ventas PEPS a UEPS (valuacin). General X X Ventas y Existencias Juicios iniciados por un cliente por X Revisin de contratos de venta y cumplimiento del control de Compras, ventas y mercadera en mal estado. calidad de existencias. Existencias Incremento de la competencia ante el X Revisin de cumplimiento de condiciones de venta, rotacin de Todos los componentes ingreso de empresas extranjeras. stock y adquisicin de mercadera. Cambio de sistema a una red de X Realizar pruebas de integridad de la informacin obtenida de los Windows NT. sistemas computarizados. NOTA: Algunos auditores consideran oportuno incluir una columna de puntos para la planificacin en Detalle donde se seala las actividades a realizar en esta fase de la planificacin.