UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DOCENTE CURSO

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MARCO BAILA GEMIN TRIBUTOS I

SEMESTRE CICLO TEMA ALUMNO

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2013 I VI -A CASO PRACTICO SPOT

CORTEZ BECERRA PERCY ECHAVARRIA PEREZ JHON JIMNEZ CUSTODIO JEYSON JULIN CALDERN SHARON OLIVA MINCHOLA MADELEY

2013

Porcentaje de detracciones - AZUCAR: Bienes comprendidos en las subpartidas nacionales 1701.11.90.00, 1701.91.00.00 y 1701.99.00.90. PORCENTAJE: 10% CASO PRACTICO: La empresa Elusores & Negocios SA a fin de evitar que le apliquen la detraccin por una operacin de venta de azcar de caa en bruto cuyo importe es S/. 1990.20 ( Valor de Venta = 1680.00, e IGV = 319.20) decide vender al importe de S/. 1749.30 ( Valor de Venta = 1470.00 e IGV = 279.30) es decir, a un importe inferior al valor del mercado: SOLUCIN: Valor de Mercado Valor de Venta del Azcar en caa en bruto IGV Precio de Venta 1680.00 Subvaluacin Diferencia

1470.00

210.00

302.40 1982.40

264.60 1734.6

37.80 247.80

Detraccin (10%)

(198.40)

(Inferior UIT) S/. 1850.00 para el ejercicio 2013)

(198.40)

Como se puede observar en el cuadro se aprecia la Subvaluacin sobre el valor del mercado, por lo tanto Elusores & Negocios SA deber reintegrar S/. 37.80 de IGV y contemplar la diferencia en el precio de la venta por S/. 247.80. El adquiriente del azcar en caa en bruto deber subsanar el deposito de la detraccin por un importe de S/. 198.40 - Recursos Hidrobiolgicos: Pescados destinados al procesamiento de harina y aceite de pescado comprendidos en la subpartidas nacionales 0302.11.00.00/0305.69.00.00 y

huevas, lechas y desperdicios de pescado y dems contemplados en las subpartidas nacionales 0511.91.10.00/0511.91.90.00. Se incluyen en esta definicin peces vivos, pescados no destinados al procesamiento de harina y aceite de pescado, crustceos, moluscos y dems invertebrados acuticos comprendidos en las subpartidas nacionales 0301.10.00.00/0307.99.90.90, cuando el proveedor hubiera renunciado a la exoneracin contenida en el inciso A) del apndice I de la ley del IGV. PORCENTAJE: 9% (1) - Leche cruda entera: Comprendida en las subpartida nacional 0401.20.00.00, siempre que el proveedor hubiera renunciado a la exoneracin del IGV. PORCENTAJE: 4% - Servicio de transporte de personas: A aquel servicio prestado por va terrestre, por el cual se emita comprobante de pago que permita ejercer el derecho al crdito fiscal del IGV, de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago. PORCENTAJE: 12%