GESTION DE CONTROL INTERNO 1 Jessica Leones

Informe de Control Interno AUDITORES H&H ASOCIADOS A las autoridades del Municipio de arenillas, Alcalde y Jefe del departamento de Contabilidad. 1. Hemos auditado los estados de situacin financiera y los correspondientes estados de resultado el perodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2012; hemos emitido nuestro informe sobre la referida cuenta con fecha XX de marzo de 20XX. La administracin del Municipio de Arenillas es responsable de establecer y mantener el sistema de control interno .Para cumplir con esta responsabilidad, se requiere de estimaciones y opiniones de la direccin de dicho Municipio, para determinar y evaluar los beneficios esperados y costos relacionados de las polticas y procedimientos del sistema de control interno de esta cuenta. 2. En el planeamiento y ejecucin de la auditora a la cuenta de activos fijos del Municipio de Arenillas, por el ao terminado al 31 de diciembre de 2012, consideramos su sistema de control interno para determinar nuestros procedimientos de auditora, con el propsito de expresar una opinin sobre tal cuenta, ms no para proporcionar una seguridad del funcionamiento del control interno. Sin embargo, notamos ciertos asuntos relacionados con el funcionamiento de dicho sistema, que consideramos deben ser incluidos en este informe, las normas de auditora gubernamental emitidas por las normas de la Contralora General del Estado. Los asuntos que nos llaman la atencin y que estn relacionados con deficiencias importantes en el diseo y operacin del control interno de la cuenta de activos fijos, en nuestra opinin, podran afectar en forma negativa la capacidad de la Empresa para registrar, procesar, conocer la ubicacin, conocer su existencia fsica constantemente de los activos fijos consistente con los libros diarios y saldos que el Municipio posee. Los objetivos del control interno para los activos fijos son proporcionar a la administracin del Municipio una base razonable, pero no absoluta de seguridad, que los activos estn protegidos contra prdidas debido al uso o disposiciones no autorizadas, y que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con autorizaciones de la administracin de la Empresa y registradas adecuadamente para permitir la preparacin de los estados financieros. Debido a las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno, pueden ocurrir errores o irregularidades, y no ser detectados. Tambin la proyeccin de alguna evaluacin de este sistema para perodos futuros est sujeta al riesgo de que los procedimientos lleguen a ser inadecuados debido a cambios en las condiciones o que el grado de cumplimiento de los procedimientos se haya deteriorado.

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3. Para fines de este informe, hemos clasificado las polticas y procedimientos significativos del control interno en las categoras siguientes: A. Aspectos generales de la cuenta activos fijos B. Aspectos Contables de activos fijos C. Ubicacin, venta o compra de activos fijos 4. Notamos ciertos aspectos que involucran el sistema de control interno y sus operaciones que consideramos como hallazgos de auditora bajo las normas de Los hallazgos de auditora comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseo u operacin de la sistema de control interna Contralora General del Estado, que a nuestro juicio, podran afectar en forma negativa la habilidad del Municipio para registrar, procesar, conocer la ubicacin, conocer su existencia fsica constantemente de los activos fijos consistente con los libros diarios y saldos que el Municipio posee, por el perodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2012. Los hallazgos de auditora estn descritos con mayor detalle en las pginas siguientes y se resumen a continuacin: En el transcurso de la auditoria a la cuenta de activos fijos se evidenci la INEXISTENCIA de un vehculo Jeep. LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONGAN DE RECURSOS PBLICOS en el inciso 406-07 Custodia nos dice: La custodia permanente de los bienes, permite salvaguardar adecuadamente los recursos de la entidad, fortaleciendo los controles internos de esta rea; tambin facilita detectar si son utilizados para los fines que fueron adquiridos, si sus condiciones son adecuadas y no se encuentran en riesgo de deterioro. La mxima autoridad de cada entidad pblica, a travs de la unidad respectiva, ser responsable de designar a los custodios de los bienes y de establecer los procedimientos que garanticen la conservacin, seguridad y mantenimiento de las existencias y bienes de larga duracin. Corresponde a la administracin de cada entidad pblica, implementar su propia reglamentacin relativa a la custodia fsica y seguridad, con el objeto de salvaguardar los bienes del Estado El encargado del control de los activos fijos no tuvo los documentos correspondientes para tener toda la informacin del vehculo y sobretodo su ubicacin.

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Conclusin: Debido al mal manejo y falta de informacin se produjo esta situacin en la entidad lo que atrajo varias consecuencias a la misma debido a la prdida del activo. Recomendacin: El encargado del control de los activos fijos deber: Llevar un control total de entrada y salida de los bienes de la empresa el mantenimiento y controles adicionales 5. Nuestra consideracin sobre el control interno no revela necesariamente todos los aspectos del sistema de control interno que podran ser situaciones reportables, y consecuentemente, no revelar todos los hallazgos de auditora que tambin sean considerados como debilidades materiales como se defini antes. Sin embargo, creemos que los hallazgos de auditora descritos constituyen debilidades materiales. Otros asuntos relacionados con el control interno y su operacin, que consideramos de menor significacin han sido informados a la administracin del Municipio de Arenillas, por separado, en carta de fecha 01 de marzo de 2012. 6. El presente informe ha sido elaborado nicamente como reporte informativo para la administracin del Municipio de Arenillas. Esta restriccin no pretende limitar la distribucin de este informe que, con autorizacin del propio Municipio, se considere un asunto de inters pblico. Machala, 19 de junio del 2013

Atentamente AUDITORES H&H ASOCIADOS