1.-MATERIAS PRIMAS.

GASTO
CONCEPTO
ABARROTES
PRODUCTOS
DE LIMPIEZA
PRODUCTOS
PERECEDER
OS
CARNES
FRIAS
JARCERIA
ARTICULOS
DE
PAPELERIA
FRUTAS Y
VERDURAS
FRESCAS
LACTEOS
TOTAL

AO

MES
1
$13,500. $81,000.0
00
0

AO

AO

AO

AO

2
$85,050.0
0

3
$89,302.5
0

4
$93,767.6
3

5
$98,456.0
1
$10,939.5
6

$1,500.0
0

$9,000.00

$9,450.00

$9,922.50

$10,418.6
3

$6,000.0
0

$36,000.0
0

$37,800.0
0

$39,690.0
0

$41,674.5
0

$43,758.2
3

$9,922.50

$10,418.6
3

$10,939.5
6
$10,939.5
6

$1,500.0
0

$9,000.00

$9,450.00

$1,500.0
0

$9,000.00

$9,450.00

$9,922.50

$10,418.6
3

$1,500.0
0

$9,000.00

$9,450.00

$9,922.50

$10,418.6
3

$10,939.5
6
$10,939.5
6

$1,500.0
0

$9,000.00

$9,450.00

$9,922.50

$10,418.6
3

$3,000.0
0

$18,000.0
0

$18,900.0
0

$19,845.0
0

$20,837.2
5

$21,879.1
1

$30,000.
00

$180,000.
00

$189,000.
00

$198,450.
00

$208,372.
50

$218,791.
13

2.-MANO DE OBRA.- La materia prima resulta de la atencin de 2 personas que

cobran una cantidad de $100.00, cada uno por dia.
3.-GASTOS MENSUALES DE LA EMPRESA.

COSTOS FIJOS
Pago de agua
pago de luz
renta del local
Mano de obra
Bolsa
plstico
biodegradables
Imprevistos (3%)

MES

AO 1

AO 2

$30.00
$360.00
$360.00
$250.00 $3,000.00 $3,000.00
$900.00 $10,800.0 $10,800.0
0
0
$4,666.00 $55,980.0 $55,980.0
0
0

AO 3

AO 4

AO 5

$360.00
$3,000.00
$10,800.0
0
$55,980.0
0

$360.00
$3,000.00
$10,800.0
0
$55,980.0
0

$360.00
$3,000.00
$10,800.0
0
$55,980.0
0

$42.00
$504.00
$504.00
$504.00
$504.00
$504.00
$176.61 $2,119.32 $2,119.32 $2,119.32 $2,119.32 $2,119.32

TOTAL

$6,063.6 $72,763. $72,763. $72,763. $72,763. $72,763.

1
32
32
32
32
32

4.-MUEBLES O EQUIPOS.
VIDA
UTIL
(AO DEPRECIAC DEPRECIACI
MUEBLES Y EQUIPOS VALOR ($)
S)
ION ANUAL ON MENSUAL
$
VITRINA MOSTRADOR 23,310.00
10
$ 2,331.00
$ 194.25
REFRIGERADOR
$
VERTICAL
26,500.00
10
$ 2,650.00
$ 220.83
$
8,510.00
REBANADORA
10
$ 851.00
$ 70.92
BASCULA
$ 4,800.00
ELECTRONICA
10
$ 480.00
$ 40.00
TOTAL
$ 526.00
5.- VENTAS.- El promedio mensual de ventas que genera esta empresa es de
3159 productos abarrotes y el precio promedio de venta por producto es de
$14.38
COSTOS VARIABLES
ABARROTES

MES

AO 1

$13,500.
00

$81,000.
00

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

$85,050. $89,302. $93,767.6 $98,456.0

00
50
3
1

El importe total de ventas mensuales entonces es de:

Ventas mensuales= 3,159 productos x $ 14.38= $ 45,426.42
1.-COSTOS VARIABLES
COSTOS VARIABLES

MES

AO 1

ABARROTES

$13,500.
00

$81,000.
00

PRODUCTOS DE

$1,500.0

$9,000.0

AO 2
$85,050.
00
$9,450.0

AO 3

AO 4

AO 5

$89,302. $93,767.6 $98,456.0

50
3
1
$9,922.5 $10,418.6 $10,939.5

LIMPIEZA

PRODUCTOS
PERECEDEROS

$6,000.0
0

$36,000.
00

$37,800.
00

$39,690. $41,674.5 $43,758.2

00
0
3

CARNES FRIAS

$1,500.0
0

$9,000.0
0

$9,450.0
0

$9,922.5 $10,418.6 $10,939.5

0
3
6

JARCERIA

$1,500.0
0

$9,000.0
0

$9,450.0
0

$9,922.5 $10,418.6 $10,939.5

0
3
6

ARTICULOS DE
PAPELERIA

$1,500.0
0

$9,000.0
0

$9,450.0
0

$9,922.5 $10,418.6 $10,939.5

0
3
6

FRUTAS Y
$1,500.0
VERDURAS FRESCAS 0

$9,000.0
0

$9,450.0
0

$9,922.5 $10,418.6 $10,939.5

0
3
6

$3,000.0
0

$18,000.
00

$18,900.
00

$19,845. $20,837.2 $21,879.1

00
5
1

$30,000

$180,00
0.00

$189,00
0.00

LACTEOS
TOTAL

$198,45
0.00

$208,37
2.50

$218,79
1.13

1.1. COSTOS VARIABLES UNITARIOS

Los costos variables unitarios comprenden la unidad de cada materia prima o
materiales utilizados para fabricar una unidad de producto terminado, as como
la unidad de mano de obra directa, la unidad de envases y embalajes, la
unidad de comisin por ventas.
DATOS
Materias primas

=$ 9.49/producto

Mano de obra a Destajo

=$ 0.74/producto

Costo Variable Unitario

=$ 10.23/producto

1.2. COSTOS VARIABLES MENSUALES-. El costo variable total es el que resulta

de multiplicar el costo variable unitario por la cantidad de productos fabricados
o servicios vendidos en un periodo determinado; sea este mensual, anual o
cualquier otra periodicidad.
CVM= 3159 producto * $ 10.23/producto

= $ 32,316.57
2.-COSTOS FIJOS
2.1. COSTO FIJO MENSUAL. El costo fijo total es la sumatoria de todos los costos
fijos mensuales que tiene la empresa para el funcionamiento.

COSTOS FIJOS
Pago de agua
pago de luz
renta del local
Mano de obra
Bolsa
plstico
biodegradables
Imprevistos (3%)

TOTAL

MES

AO 1

AO 2

$30.00
$360.00
$360.00
$250.00 $3,000.00 $3,000.00
$900.00 $10,800.0 $10,800.0
0
0
$4,666.00 $55,980.0 $55,980.0
0
0

AO 3

AO 4

AO 5

$360.00
$3,000.00
$10,800.0
0
$55,980.0
0

$360.00
$3,000.00
$10,800.0
0
$55,980.0
0

$360.00
$3,000.00
$10,800.0
0
$55,980.0
0

$42.00
$504.00
$504.00
$504.00
$504.00
$504.00
$176.61 $2,119.32 $2,119.32 $2,119.32 $2,119.32 $2,119.32
$6,063.6 $72,763. $72,763. $72,763. $72,763. $72,763.
1
32
32
32
32
32

2.2. COSTO FIJO UNITARIO.- Es el costo fijo total dividido por la cantidad de
productos fabricados o servicio brindados.
Ventas mensuales =

3159 productos

Costo Fijo Unitario = costo fijo total/ Cantidad

Costo Fijo Unitario= $ 6,063.61 / 3159 productos
COSTO FIJO UNITARIO= $ 1.91/producto
3.-COSTO TOTAL UNITARIO.- Es la suma del costo variable unitario mas el costo
fijo unitario.

Costo Total Unitario = Costo Variable Unitario + Costo Fijo Unitario

Costo Total Unitario = $ 10.23/producto + $ 1.91/producto
COSTO TOTAL UNITARIO = $12.14/Producto
4.-MARGEN DE CONTRIBUCION.- Es la diferencia entre el precio de venta y
el Costo Variable Unitario.
Margen de Contribucin= Precio de Venta Costo Variable Unitario

Margen de Contribucin = $14.38/producto - $10.23= $ 4.15

5.-PUNTO DE EQUILIBRIO.- Es el punto en donde la empresa no genera ni
ganancias ni perdidas. Es decir cuando el Beneficio es igual a Cero. Se calcula
aplicando la siguiente frmula:
Punto de Equilibrio = Costo Fijo Total/ Margen de Contribucin
Punto de equilibrio = $6063.61/ $4.15 = 1461.11 Productos
Esto quiere decir que la empresa debe de vender un minimo de 811.51
productos en el mes para no perder dinero.
Punto de equilibrio en Pesos= 1461.11 productos * $14.38= $21,010.77
Significa que la empresa tiene que facturar con esta cantidad en el
mes para no perder ni ganar.
6.-CALCULO DE LA UTILIDAD O PRDIDA MENSUAL.
Costo Total = Costo fijo total + costo variable total
Costo Total = $6,063.61 + $ 32,316.57= $38,380.18
Utilidad = Ingresos Totales Costos Totales

Utilidad =

$ 45,426.42

- $38,316.57= $7,046.24

7.-CALCULO DE LA UTILIDAD COMO PORCENTAJE DEL COSTO TOTAL Y

DE LA VENTA TOTAL
Utilidad Sobre Costo=

(Utilidad / Costo Total)* 100

Utilidad Sobre Costo=

($7,046.24 / $38,380.18)* 100 = 18.35 %

Utilidad Sobre Ventas= (Utilidad/ Venta Total)* 100

Utilidad Sobre Ventas= ($7,046.24/ $45,426.42)* 100 =

15.51%

Esto quiere decir, que a la empresa le queda una utilidad bruta de

(antes del impuesto a las ganancias) sobre costos del 18.35% y sobre
las ventas de 15.51%, despus de retribuir a los dueos de la misma.
8.-SEALAR LA PROPUESTA DE CALENDARIO DE CAPITALIZACION
Con base en los clculos detallados sobre los ingresos y egresos, se
incluye un calendario mensual de porcentaje para recuperar el apoyo
que, en el caso, otorga FONAES. Este calendario indica el mes en que
se inician las operaciones, el mes en el que se recupera la primera

parte; y los mese subsecuentes en que se recuperara el resto, como

se indica a continuacin:
MESES
Liberacin del
recurso FONAES

MES
1

MES
3

MES
4

MES
8

MES1
0

MES
14

MES
16

MES
17

MES
18

Inicio de
operacin
PORCENTAJE DE RECUPERACION DEL APOYO FONAES
7.04 %
28.18%
14.09%
28.18%
14.09%
7.04%
1.38%

Las operaciones se iniciaran en el tercer mes de haber recibido el

apoyo de FONAES. La primera parte y porcentaje de recuperacin
inicia en el cuarto mes de haber recibido el apoyo de FONAES,
recuperndose el 7.04%; y as en los meses subsecuentes hasta el
DECIMO OCTAVO MES que se recupera el 100% del porcentaje de
apoyo.
10.- PROPORCIONAR LA INFORMACION CON RESPECTO AL NUMERO DE
OCUPACIONES DEL NEGOCIO.
10.1
FORMATO DE CAPTURA DE OCUPACIONES GENERADAS

TIPO DE
OCUPACION
TRABAJADO Permanen Subordina
RES
tes
dos
REMUNERAD
X

No. de
Das laborados
Horas
personas por persona al laborada
ocupadas
ao
s al da
280
2

TRABAJADO Eventuale
RES
s
REMUNERAD
OS

Subordina
dos

JORNALEROS
TRABAJADO
RES

TRABAJADO
RES
EMPLEADOR
ES
PERMANENT
ES
EMPLEADOR
ES
EVENTUALE
S
TRABAJADO
RES POR
CUENTA
PROPIA
TRABAJADO
RES POR
COMISION O
ENCARGO

Subordina
Permanen dos sin
tes
pago

Eventuale
s

280

280

280

Subordina
dos sin
pago