CONTABILIDAD FINANCIERA Y TRIBUTARIA V SEMESTRE

CASO EMPRESA COMERCIAL

El 02/01/2012 La empresa "TIENDAS EFE SA." inicia sus actividades econmicas con la siguiente informacin: Datos Apertura Dinero efectivo Mercaderias Capital Social Operaciones: 1) 07/01 Compra Mercaderas por la suma de S/. 80,0000.00 ms IGV S/. S/. 135,780.00 120,000.00 S/. 255,780.00

2) 10/01 Se devuelve el 17% de las mercaderias compradas por estar deterioradas.

3) 30/01 Se registra la planilla de remuneraciones por la suma de S/. 42,700.00

Asignacin Familiar (75,00) Aportes Total Ingreso

TRABAJADORES

Sueldo Bruto

ONP (13%)

Neto a pagar ESSALUD (9%)

10

42,700.00

S/. 750.00

S/.

43,450.00

S/.

5,648.50

37,801.50

3,910.50

80% Ventas y 20% Administracin

4) Se registra el recibo de energia elctrica por la suma de S/. 850.00 ms IGV. 100% Departamento de Ventas. (HIPOTESIS) 5) Se vende el 100% del stock de las mercaderias ganando un 42% de utilidad. Ms IGV VENTA AL CREDITO

SE PIDE: DETERMINAR EL COSTO DE VENTAS LIBRO DIARIO, MAYOR, BALANCE DE COMPROBACIN, ESTADO SITUACIN FINANCIERA Y ESTADO DE RESULTADOS

CPCC Vctor Ernesto Flores Eduardo

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" PERODO: RUC:

ENERO-2012

20453850787

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

TIENDAS EFE SA
MOVIMIENTO CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIN

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

CDIGO

DENOMINACIN

DEBE

HABER

101 0.00

1212 0.00

2011 0.00 0.00 0.00

2011 0.00 0.00 0.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" PERODO: 2012 RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN 1/2/2012 DEL LIBRO DIARIO (2) 1

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2) 1/30/2012 10

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2) 1/0/1900

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO DIARIO (2)

101 CAJA DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO TOTALES 1212 FACTURAS POR COBRAR DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 135,780.00 135,780.00 ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

2011 MERCADERIAS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

233 PRODUCTO AGROPECURIOS EN PROCESO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS ACREEDOR -

DEUDOR

243 MATERIAS PRIMAS AGROP DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR -

331 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

333 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

39142 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR #REF!

4011 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

#REF!

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

4031 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR -

4032 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR -

4035 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR -

4111 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR -

4212 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR -

5011 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR -

591 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR -

6023 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

6113 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR -

6211 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

6271 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

6361 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

68142 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR #REF! #REF! ACREEDOR

6923 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR #REF! #REF! ACREEDOR

7023 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR #REF! #REF!

7113 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR -

7133 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR -

791 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR #REF! #REF!

92243 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

926211 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

926271 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN -

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

926361 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

9268142 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR #REF! #REF! ACREEDOR

946361 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

BALANCE DE COMPROBACIN AGRICOLA EL CERRO SAC AL 31 DE ENERRO DEL 2012 Cdigo 101 1212 2011 40111 4031 4032 41111 41112 4212 5011 6011 6111 62111 62112 62711 62712 6361 691 701 791 9462111 9462711 9562112 9562712 956361
CAJA FACTURAS POR COBRAR MERCADERIAS MANUFACTURAS IGV ESSALUD ONP REMUNER ADMINISTRATIVAS REMUNER VENTAS FACT POR PAGAR EMITID TERCEROS ACCIONES COMPRA DE MERCADERIAS VARIACION DE MERCADERIAS GAST PERSONAL ADMINISTRAC GAST PERSONAL VENTAS REG PREST SALUD ADMITR REG PREST SALUD VENTAS ENERGIA ELECTRICA COSTO DE VENTAS-MERCADERIAS VENTAS - MERCADERIAS CARGAS IMPUTAB CTA DE COSTOS Y GASTOS GAST ADMINISTR- SUELDOS GAST ADMINISTR- ESSALUD GAST VENTAS - SUELDOS GAST VENTAS - ESSALUD GAST VENTAS - ENERGIA ELECTRICA S/. Cuentas Saldos del Mayor Debe 135,780.00 66,400.00 8,690.00 34,760.00 782.10 3,128.40 850.00 186,400.00 8,690.00 782.10 34,760.00 3,128.40 850.00 485,001.00 Haber 3,910.50 5,648.50 7,560.30 30,241.20 79,355.00 255,780.00 66,400.00 264,688.00 48,210.50 761,794.00 Activo 135,780.00 135,780.00 135,780.00 BALANCE Pasivo 3,910.50 5,648.50 7,560.30 30,241.20 79,355.00 255,780.00 382,495.50 -246,715.50 135,780.00 301,010.50 30,077.50 331,088.00 331,088.00 331,088.00 8,690.00 782.10 34,760.00 3,128.40 850.00 234,610.50 30,077.50 264,688.00 264,688.00 264,688.00 66,400.00 8,690.00 34,760.00 782.10 3,128.40 850.00 186,400.00 66,400.00 264,688.00 186,400.00 264,688.00 Gastos Por Naturaleza Ingresos Gastos Por Funcin Ingresos

UTILIDAD DEL MES, DEL EJERCICIO, ETC.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA TIENDAS EFE SA AL 31 DE ENERO DEL 2012 EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE PASIVO PASIVO CORRIENTE 135,780.00 -

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 12 CUENTA POR COBRAR COMERCIALES - TERCERO 20 MERCADERIAS 23 PRODUCTOS EN PROCESO 24 MATERIAS PRIMAS TOTAL ACTIVO C0RRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE

40 41 42

TOTAL PASIVO CORRIENTE

135,780.00

PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIE

-

33 39

INMUEBLES,MAQUINAS Y EQUIPO DEPRECIACION, AORTIZACION Y AGOTAMIENTO

ACUMULADO

PATRIMONIO 50 59
89

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVOS

135,780.00

TOTAL PASIVOS Y PAT

DO DE SITUACIN FINANCIERA TIENDAS EFE SA AL 31 DE ENERO DEL 2012 PRESADO EN NUEVOS SOLES
PASIVO PASIVO CORRIENTE

TRIBUTO Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCERO TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS RESULTADOS ACUMULADOS
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

9,559.00 37,801.50 79,355.00

126,715.50 -

255,780.00 -246,715.50

TOTAL PATRIMONIO

9,064.50

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

135,780.00
-

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIN

TIENDAS EFE SA AL 31 DE ENERO DEL 2012

VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTAS TOTAL GASTOS OPERATIVOS UTILIDAD OPERATIVA INGRESOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS OTROS EGRESOS UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS IMPUESTO A LA RENTA RESULTADOS DEL EJERCICIO

264,688.00 -186,400.00 78,288.00 -9,472.10 -38,738.40 -48,210.50 30,077.50 30,077.50 9,023.25 21,054.25

TRABAJADORES

Sueldo Bruto

Asigancin Familiar (75,00)

Total Ingreso

ONP (13%)

15

Neto a pagar

Aportes

ESSALUD (4%)

SCRT (1.5%)