PROCESO DEL PRESUPUESTO

M.I.A. Edgar Hernndez Durn

Pasos
1. Eleccin de los periodos. 2. Organizacin presupuestos. para la preparacin de

3. Ejecucin de los presupuestos.

4. Control del presupuesto. 5. Manual del presupuesto.

Eleccin De Periodos
Lo comn es un ao. Pero es importante fraccionarlos en meses, trimestres o semestres para un mejor control. Ahora que si lo que se pretende es proyectar puede ser de 5 a 10 aos dependiendo la magnitud de la inversin.

Organizacin, Ejecucin Y Control

Se establece un comit de presupuestos constituidos por miembros de la alta gerencia quienes organizan, dan seguimiento y coordinan los presupuestos que individualmente preparan las reas de la organizacin. Todo estudio sistemtico requiere de un orden o encauzamiento en su desarrollo, respecto al control del sistema presupuestal, las etapas son:

Fases
a)

De previsin. De planeacin.

b)

c)

De formulacin.
De aprobacin. De ejecucin y control. De control.

d)

e)

f)

Debe haber un anlisis variaciones o desviaciones:

Fase De Control
y

estudio

de

las

Localizar el rea del problema. Celebrar plticas con el concurso de los supervisores y los funcionarios de dicha rea. Analizar la situacin del trabajo, la secuencia, la coordinacin de actividades, y la efectividad de la supervisin. Observar directamente el trabajo del departamento afectado. Entablar plticas con el funcionario en lnea. Nombrar personal para el estudio del problema especfico, y llevar a cabo prcticas especiales de Auditora Interna. Formular reportes en os que colaboren tanto el personal involucrado, como quienes estudian directamente el problema. Investigado y delimitado el problema y sus casusas, emitir un informe en el que se mencionen stas, y la

Manual De Presupuesto
A) Las bases, los propsitos y los funcionamientos del sistema de presupuestos, as como la responsabilidad asignada a cada jefe de departamento. B) El perodo que abarcar el presupuesto. C) La organizacin necesaria para su administracin. D) Los procedimientos para formular los presupuestos. E) El instructivo para el manejo de las formas necesarias para su control, as como el establecimiento de los informes del presupuesto. F) Grficas adecuadas a cada nivel, mostrando los presupuestos que se van a elaborar. G) Obligaciones del Director del presupuesto y relaciones con los diferentes ejecutivos. H) Procedimientos a seguir para la elaboracin y la revisin de las estimaciones. I) Procedimiento a seguir para la aprobacin y J) Obligaciones de todos y cada uno.

Elementos De Un Presupuesto

Es un plan. Es Integrador. Es coordinador. En trminos financieros. Operaciones. Recursos.

Presupuestos

de efectivo. Presupuestos de adiciones de activos.

Dentro de un periodo futuro determinado.

Criterios Que Aseguran El xito

Los presupuestos debes ser ms para AYUDAR que para verificar fallas o xitos. El presupuesto debe ser futuro de todos los integrantes de la organizacin. Los presupuesto no deben generan conflictos en la organizacin. Visin errnea de los presupuestos.

Caractersticas De Un Sistema Presupuestario

a)

b)
c)

d)

e)

f)

g)

Lograr Flexibilidad. Facilitar el control administrativo. Cuantificar los objetivos y metas del presupuesto maestro. Facilitar la autoevaluacin de cada una de la reas de responsabilidad de las empresas. Aplicar las normas contable al presupuesto maestro. Crear interdependencia entre el presupuesto a corto y largo plazo. Incorporar las inversiones en activos fijos en el presupuesto de corto plazo.

Indicadores Del Presupuesto.

1.

2.
3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Ingresos Utilidad de operacin. Activos promedio en operacin. Margen de ventas. Rotacin de inversin. Tasa de rendimiento sobre la inversin. Porcentaje de crecimiento de volumen. Das de inversin en capital de trabajo. Valor econmico agregado.

Indicadores Del Presupuesto.

10. Porcentaje de la capacidad utilizada. 11. Inversiones aprobadas. 12. Flujo de efectivo de operacin. 13. Principales estrategias para el ao. 14. Compromisos con bancos y acreedores. 15. Oportunidades y amenazas de la empresa. 16. Programas especficos del ao. 17. Otros.

Calendario Presupuestal

El calendario presupuestal indica las fechas en las cuales se deben realizar cada una de las operaciones necesarias para la elaboracin del presupuesto anual de la compaa y las personas responsables de la ejecucin de dichas operaciones. El calendario no es ms que un plan que, de seguirse, dar por resultado el presupuesto completo y a tiempo.

Objetivo Del Calendario Presupuestal

El calendario presupuestal tiene como objetivo primordial organizar el trabajo del departamento de presupuesto en forma ordenada

FORMATO

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