Capitulo04 091105192131 Phpapp02

UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Captulo IV
Documentos Financieros
CPC. Hugo Garca Rivadeneira

hgarciape@yahoo.com
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Definicin
DOCUMENTO FINANCIERO: Ttulo valor en que se deja constancia que quien lo suscribe tiene la obligacin de pagar a la fecha especfica en el documento y a la persona identificada en el mismo una cierta suma de dinero. Es un Instrumento documentario expedido en representacin de un crdito aceptado por un banco a favor de su cliente. Compromiso escrito en el cual la persona natural o jurdica que lo firma reconoce una deuda a otra persona por una cierta suma de dinero, obligndose a pagarla dentro de un plazo determinado o cuando se le demande.
Los principales Documentos financieros son los siguientes: El Recibo El Vale El Cheque La Letra de cambio El Pagar
EL RECIBO
Es un documento financiero mediante el cual una persona acredita haber recibido de otra una determinada suma de dinero en efectivo o una cantidad en especie.
Documento expedido por el acreedor y debidamente firmado, por el que constata haber recibido el importe de la deuda, con lo que el deudor queda liberado de su obligacin. Tambin se emplea como comprobante de que un bien ha sido entregado y como comprobante de 4 efectivo.
EL VALE
Es un documento que contiene una promesa escrita en el cual una persona se obliga al pago de una suma determinada. Tambin se define como una nota escrita que una persona manda a otra a fin de que mercaderas o dinero sean por cuenta del firmante del documento.
El Vale es un documento financiero, para pagar un servicio. Puede suponer un pago total o parcial (descuento). Es habitual en establecimientos comerciales, dar vales a los clientes habituales para fidelizarlos. Tambin sirve para darse a conocer a cliente nuevos, ofrecindoles un servicio ms barato o gratis. En otros casos sirve para permitir cambiar un producto o servicio adquirido por otro en un tiempo futuro, en las devoluciones a comercios.
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El Vale tambin se utiliza para movimientos internos de una oficina o empresa.

Cuando un empleado recibe dinero para comprar algn material o artculos que no haya en existencia en la empresa, o porque desea un adelanto sobre su sueldo, se llena un vale de caja.
EL CHEQUE
La ley lo define como una orden escrita y girada contra un banco para que este pague a su presentacin, el todo o parte de los fondos que el librador pueda disponer en cuenta corriente. El cheque es siempre pagadero a la vista.
Cualquier mencin contraria se tendr por no escrita. El cheque presentado al cobro antes del da indicado como fecha de emisin es pagadero el da de presentacin. 10
El cheque es una orden de pago que no tiene condiciones, y que slo puede ser emitido por empresas del sistema financiero autorizadas a mantener cuentas corrientes. Permite realizar un significativo nmero de operaciones y mayormente es utilizado por las personas jurdicas. Su principal atributo es que representa un medio de pago que reemplaza econmicamente al efectivo. Asimismo, permite llevar un mejor manejo y control de los pagos, y reduce los riesgos que conlleva 11 utilizar dinero en sus transacciones.
Caractersticas El cheque tiene un plazo de presentacin de 30 das, despus de la fecha de su emisin (en el caso del diferido, desde el da sealado en ste). El cheque es pagado al instante de ser presentado, no se puede consignar en ste una fecha futura para su cancelacin, a excepcin de los que tienen pago diferido, y que exhiben un formato distinto.
Quien disponga de una cuenta corriente puede solicitar un talonario con ese tipo de cheques (pago diferido) a su entidad bancaria.
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Obligaciones del emisor de un Cheque Comprobar que existan los fondos disponibles para efectuar el pago de los cheques girados. En caso contrario, debe contar con autorizacin para sobregirar la cuenta.
En caso de emita cheques sin fondos, el banco est obligado a cerrar la cuenta corriente si se deja constancia de la falta de pago por no haber fondos en dos cheques, y si en un ao la entidad financiera girada rechaza 10 veces el pago de uno o ms cheques por carecer de fondos, ya sea que se deje o no la constancia de ello en el mismo ttulo. 13
Obligaciones del emisor de un Cheque Debe proceder de igual manera si la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP (SBS) la incluye en la relacin de cuentas corrientes cerradas. En ese caso, los bancos tienen que cerrar en un plazo de 10 das las cuentas de quienes figuran en la citada lista. Adems, la SBS ordena la cancelacin de la tarjeta de crdito cuando se cerr la cuenta por emitir cheques sin fondos. Al respecto, las penalidades duran un ao desde la fecha del cierre y de reincidir se consideran plazos mayores e incluso la inhabilitacin permanente.
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Cancelacin de obligacin de pago Por otro lado, se puede cancelar el pago de un cheque si se denuncia su prdida o sustraccin, o por otras causas que seala la ley, bajo la condicin de interponer una demanda judicial de ineficacia respectiva. Tambin, por rellenarlo con borrones.
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Tipos de cheque
a) No negociable: pagado a la persona en cuyo favor se emiti. A pedido de ella se puede depositar en una cuenta corriente u otra cuenta de la que sea titular. b) De pago diferido: emitido para ser cobrado en fecha futura. c) De gerencia: girado por los bancos con cargo a ellos mismos
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Endoso del cheque Es la firma del beneficiario puesta al dorso del cheque ,mediante la cual se transfiere el dominio del documento o se entrega en cobro. Todo cheque que se deposite debe ser endosado. Hay dos formas de endosar un cheque: 1. Endoso general: Consiste en estampar en el dorso del cheque la firma y timbre de la razn social si es persona jurdica. Puede ser cobrado por cualquier persona. 2. Endoso nominativo: puede ser cobrado o depositado solo por la persona a nombre de quien se extiende el endoso.
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LA LETRA DE CAMBIO
Es un documento mercantil que contiene una promesa u obligacin de pagar una determinada cantidad de dinero a una fecha de vencimiento. Constituye una orden escrita, mediante el cual una persona llamada Librador, manda a pagar a su orden o a la otra persona llamada Tomador o Beneficiario, una cantidad determinada, en una cierta fecha, a una tercera persona llamada Librado.
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PERSONAS QUE INTERVIENEN
El Librado o Girado: Persona a la que se da la orden de pago (quien debe pagar), es el destinatario de la orden dada por el librador. El Librador o Girador: la persona que ordena hacer el pago, se exige que la letra de cambio lleve su firma. El Beneficiario o Tomador: es aquel a cuya orden debe hacerse el pago de la suma ordenada por el Librador. Es necesario que en la letra se indique el nombre del beneficiario o tomador; no es vlida la Letra al Portador. El Fiador o Avalista: Persona que garantiza el 20 pago de la letra.
REQUISITOS INDISPENSABLES 1. La denominacin de Letra de Cambio inserta en el mismo texto del Ttulo y expresado en el mismo idioma empleado en la redaccin del documento. 2. La orden pura y simple de pagar una suma determinada. 3. Nombre del que debe pagar (Librado). 4. Indicacin de la fecha de vencimiento. 5. Lugar donde el pago debe efectuarse. 6. Nombre de la persona a cuyo cargo debe efectuarse el pago (Beneficiario o Tomador). 7. Fecha y lugar donde se emiti la letra. 21 8. La firma del que gira la letra (Librador).
FUNCIONES Medio de pago, sustituyendo el pago en dinero. Instrumento de crdito, garantizando un pago. Medio para obtener un crdito, mediante descuento bancario.
ACEPTACION DE UNA LETRA DE CAMBIO

Es la declaracin del Librado (deudor) por la que asume la obligacin de pagar al que tenga en su poder a su vencimiento la letra de cambio. Si el Librado no acepta o cumple la obligacin el tenedor de la letra podr dirigirse contra el 22 Librador para reclamar el cumplimiento.
EL ENDOSO
Es la declaracin contenida en la letra por la que el Librador transmite a otra persona los derechos de cobro. El endosatario adquiere la titularidad del crdito, se convierte en el portador de la misma. Salvo que se considere No Endosable podr transmitirse por endoso en varias ocasiones. El endosante garantiza la aceptacin y pago de la letra frente a los que vayan adquiriendo con posterioridad y ser imprescindible su firma.
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EL AVAL
Es la declaracin contenida en la letra que tiene como finalidad garantizar el pago de la letra. El Avalista asume con el Librado la responsabilidad del pago de la letra. El Avalista puede ser una o ms personas. Se podr ejercer acciones contra el avalista cuando una vez presentada la letra al cobro resulte impagada y se realice el protesto por falta de pago. Si el avalista paga la letra podr exigirle al Librado o deudor de devuelva la suma abonada en su 24 nombre.
EL PROTESTO Es un acto notarial que sirve para acreditar que se ha producido la falta de aceptacin o de pago de la letra de cambio. El protesto debe realizarse en los 8 das siguientes a la fecha de vencimiento de la letra. VENCIMIENTO DE LA LETRA
Se indica de manera expresa en la letra como requisito formal y determina el momento que ser exigible el pago, puede ser: A fecha fija, vence el da indicado. A un plazo contado desde la fecha del libramiento.25
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EL PAGARE
Es un ttulo valor o instrumento financiero muy similar a la letra de cambio y se usa, principalmente para obtener recursos financieros.
Documento escrito mediante el cual una persona se compromete a pagar a otra persona o a su orden una determinada cantidad de dinero en una fecha acordada previamente.
Los pagars pueden ser al portador o endosables, es decir, que se pueden transmitir a un tercero.
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PERSONAS QUE INTERVIENEN EN EL PAGAR 1. Librador: es quien se compromete a pagar la suma de dinero, a la vista o en una fecha futura fija o determinable. 2. El beneficiario o tenedor: es aquel a cuya orden debe hacerse el pago de la suma de dinero estipulada en el pagar. 3. El Fiador o Avalista: la persona que garantiza el pago del pagar. Un pagar es un documento por pagar para el librador y un documento por cobrar para el28 tenedor, a su debido tiempo.
DIFERENCIA ENTRE LETRA DE CAMBIO Y PAGAR

LETRA DE CAMBIO PAGARE
Es un documento.
Es una promesa de pago hecha por escrito. Es un documento legal entre comerciantes y una entidad bancaria o compaa de financiamiento.
Es un documento legal que se lleva a cabo entre comerciantes.
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Pagar N
MONEDA IMPORTE Vence el ................................................. con RUC N ........................................, con domicilio fiscal en ..................................................................................................... debidamente representada por ................................................................... identificado con DNI N .................... facultado segn poder inscrito en el asiento N .............................. del Registro Mercantil de ................................., prometo(emos) por medio de este PAGAR pagar incondicionalmente A LA ORDEN DE LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA en el plazo de ............................... la cantidad de .......................(en letras)........................, en la Intendencia de Aduana ......................, a fin de responder por la deuda tributaria aduanera, los derechos antidumping o compensatorios de ser aplicables, adems del inters compensatorio sobre dicha suma, generado desde el momento de la numeracin de la Declaracin nica de Aduana (....................Temporal) N ..................................... del ................................, hasta la fecha de vencimiento del plazo del rgimen, en cumplimiento de lo dispuesto por el Decreto Supremo N 191-2005-EF El presente Pagar est sujeto a la Ley N 27287, Ley de Ttulos y Valores, al amparo de la cual la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria podr entablar la ejecucin de su cobro donde lo tuviere por conveniente, sin perjuicio de la ejecucin por la va coactiva conforme a Ley. De igual modo se encuentra afecto, en caso de incumplimiento de pago, al inters que establece el artculo 19 del Texto nico Ordenado de la Ley General de Aduanas, aprobado por Decreto Supremo N 129-2004-EF y su reglamento. Fecha de Emisin ..............., ........ de................de 2 0............ ............................................................. Firma del representante legal ............................................... .................................................... Socio avalista (1) socio avalista (2) Datos de los socios avalistas: Nombres y apellidos (1) : .......................................................................... Domicilio : ............................................................................................... Nmero de Documento Nacional de Identidad . Nombres y apellidos (2) : .......................................................................... Domicilio : ............................................................................................... Nmero de Documento Nacional de Identidad .
DOCUMENTOS FINANCIEROS
TRABAJO EN GRUPO
Tema 05:
Documentos Financieros.
Desarrollo: Elaborar un modelo de cada uno de los documentos societarios estudiados involucrando a los miembros del grupo. Un solo trabajo por grupo.
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ACEPTACION DE UNA LETRA DE CAMBIO

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DIFERENCIA ENTRE LETRA DE CAMBIO Y PAGAR

Es un documento legal que se lleva a cabo entre comerciantes.

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