Los objetivos que se busca alcanzar con reforma tributaria es: ampliar la base de aportantes en el país; aplicando el principio de progresividad, los impuestos son uno de los pocos mecanismos de redistribución de la riqueza en nuestro país; establecer, respetando los principios del derecho y del debido proceso, drásticas sanciones para la evasión tributaria y para los mecanismos de defraudación; y, crear determinados incentivos: a la producción, al nuevo empleo, y a la incorporación de personas con discapacidad al mercado laboral.

agricultores. así muchos sectores que hoy viven en la informalidad y que no tributan porque exige tener contabilidad. transportistas: -Se crea el Régimen Impositivo Simplificado.Para los pequeños empresarios. podrán inscribirse en un régimen sencillo pero con la idea de que todos pagan. El monto mínimo es 1 dólar mensual (por ejemplo actividades agrícolas con ingresos mensuales de hasta 417 dólares) .

Microempresario Agricultores Transportistas .El Régimen Impositivo Simplificado Comprende las no declaraciones de los Impuestos a la Renta y al Valor Agregado. para los contribuyentes que se encuentren en las condiciones previstas en esta Ley y opten por éste voluntariamente.T.1 de L. Según el Art 97.R.I.

ni renta y se simplifica la facturación Estado Sector Productivo Reducir Informalidad Reducir Competencia Desleal No se les retiene IVA ni renta Ampliar la base de contribuyentes Permite la incorporación a la formalidad del contribuyente Disminuye costos de control de la administración .Ventajas si se opta por el RISE para cada sector Ciudadano No presentar declaraciones de IVA.

Para efectos de esta Ley. no superen los sesenta mil dólares de Estados Unidos de América (USD $ 60.000) y que para el desarrollo de su actividad económica no necesiten contratar a más de 10 empleados.2. 97. Ejemplo: . pueden sujetarse al Régimen Simplificado los siguientes contribuyentes a) Las personas naturales que desarrollen actividades de producción. comercialización y transferencia de bienes o prestación de servicios a consumidores finales. según el Art. siempre que los ingresos brutos obtenidos durante los últimos doce meses anteriores al de su inscripción.

no superen los sesenta mil dólares de los Estados Unidos de América (USD $ 60.000) y que para el desarrollo de su actividad económica no necesiten contratar a más de 10 empleados. Ejemplo: . 36 de la Ley de Régimen Tributario Interno Codificada y que sumados a los ingresos brutos generados por la actividad económica.b) Cuando el monto de sus ingresos obtenidos en relación de dependencia no superen la fracción básica del Impuesto a la Renta gravada con tarifa cero por ciento (0%). contemplada en el Art.

c) Las personas naturales que inicien actividades económicas y cuyos ingresos brutos anuales presuntos se encuentren dentro de los límites máximos señalados en este artículo. .

4. De impresión de comprobantes de venta.De comercialización y distribución de combustibles. 9. De personas naturales que obtengan ingresos en relación de dependencia. 8. 2. De agentes de aduana. De propaganda y publicidad. retención y documentos complementarios realizadas por establecimientos gráficos autorizados por el SRI.3 Las personas naturales que hayan sido agentes de retención de impuestos en los últimos tres años o que desarrollen las siguientes actividades: 1. salvo lo dispuesto en esta Ley.No podrán acogerse al Régimen Simplificado (RISE) según el Art. 6. 11. De producción de bienes o prestación de servicios gravados con el Impuesto a los Consumos Especiales. 12. 5. De casinos. bingos y salas de juego. 10. De corretaje de bienes raíces . 7. 3. 97. Del libre ejercicio profesional que requiera título terminal universitario. De organización de espectáculos públicos. De almacenamiento o depósito de productos de terceros. De agente de Bolsa. y.

para lo cual el SRI implantará los sistemas necesarios para la verificación y control de la información proporcionada por el solicitante. Renuncia y Cese de actividades Según Art. estarán sujetos a este Régimen y al cumplimiento de sus respectivas obligaciones. 97.Inscripción. El SRI rechazará la inscripción. por tanto. podrán: Inscribirse voluntariamente en el RISE y. a partir del primer día del mes siguiente al de su inscripción en el Régimen Impositivo Simplificado. acogerse a las disposiciones pertinentes a este régimen. . Los contribuyentes. cuando no se cumplan con los requisitos establecidos en la presente Ley.4 Los contribuyentes que reúnan las condiciones para sujetarse a éste régimen.

. lo cual surtirá efecto a partir del primer día del mes siguiente. deberá dar de baja los comprobantes de venta no utilizados y suspender temporalmente el Registro Único de Contribuyentes. Renuncio al RISE En caso de que el contribuyente cese sus actividades económicas. El contribuyente inscrito podrá separarse del RISE.Mediante renuncia expresa.

conforme lo establece el Código Tributario. la Ley de Régimen Tributario Interno y demás normativa aplicable. conlleva la terminación de la sujeción al Régimen Impositivo Simplificado.La cancelación o suspensión del Registro Único de Contribuyentes por terminación de actividades económicas. Declarar IVA Declarar Renta . cumplirán con sus obligaciones tributarias y demás deberes formales. Los agentes económicos que no se adhieran o no sean aceptados a este Régimen.

Los contribuyentes del RISE. d) Para las personas naturales que trabajan en relación de dependencia y que.5. al momento de su inscripción. según: a) Su actividad económica. solicitarán su ubicación en la categoría que le corresponda. b) Los ingresos brutos obtenidos en los últimos doce meses anteriores a la fecha de la inscripción. y los ingresos brutos que presuman obtener en los próximos doce meses. c) Los límites máximos establecidos para cada actividad y categoría de ingresos. además. sus ingresos brutos comprenderán la suma de los valores obtenidos en estas dos fuentes de ingresos.Categorización o Recategorización. realizan otra actividad económica. según la actividad económica. ..Art. se ubicarán en la categoría que les corresponda. los límites máximos establecidos para cada actividad y categoría de ingresos. 97. e) Las personas naturales que inicien actividades económicas.

000 USD).Tengo que dar aviso al SRI Si al final del ejercicio impositivo. una vez superados dichos montos comunique su renuncia expresa al Régimen Impositivo Simplificado. excluirá del Régimen Impositivo Simplificado a aquellos contribuyentes cuyos montos superen los sesenta mil dólares anuales (60. sin perjuicio de que el contribuyente. se reubicará al contribuyente en la categoría correspondiente. previa solicitud del contribuyente y Resolución del SRI. . previa Resolución. el contribuyente registra variaciones sensibles frente a los límites establecidos para la categoría en la que se hubiere registrado. La Administración Tributaria.

500 3. de acuerdo a la variación anual acumulada de los tres años del Índice de Precios al Consumidor en el Área urbana (IPCU).001 20.000 0 417 833 1.000 50.167 417 833 1. 97. siempre y cuando dicha variación supere el 5%.000 40.333 4.500 3.333 4.667 2.Categorías.000 2 6 12 22 30 39 53 3 16 32 60 91 131 180 2 10 19 35 49 63 90 3 11 23 43 61 95 135 5 19 38 66 105 144 182 1 2 3 4 13 27 49 1 2 3 5 8 12 15 * La Actividad Agrícola incluye actividades agropecuarias. .000 10.000 20. los límites máximos establecidos para cada actividad y categoría de ingresos y la actividad del contribuyente. Los valores resultantes se redondearán y regirán a partir del 1 de enero del siguiente año.001 40. De acuerdo con los ingresos brutos anuales.6.001 5. de pesca y silvicultura.167 5. mediante resolución de carácter general que se publicará en el Registro Oficial. el Sistema Simplificado contempla siete (7) categorías de pago.Art.001 30.001 10..667 2. Las tablas precedentes serán actualizadas cada tres años por el Servicio de Rentas Internas.000 60. apicultura.001 50. editado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC) al mes de noviembre del último año.000 30. conforme a las siguientes tablas: Ingreso Anual Ingreso Promedio Mensual Mínimo Máximo Comercio Servicios Cuota Mensual por Actividad Hoteles y Restaurantes Agrícolas / Minas y Canteras Mínimo Máximo Manufactura Construcción Transporte 0 5.

¿Cómo cumpliría el pago de impuestos un contribuyente inscrito? Inscrito en el RISE No Inscrito en el RISE Inscribirse en el RUC Inscribirse en el RUC Emitir facturas. Emitir tickets o notas de venta Pagar mensualmente (podría incluso ser vía débito automático) Pagar los impuestos declarados Llevar Contabilidad o registro de ingresos y gastos Presentar anexos Solicitar devoluciones de impuestos por pagos indebidos o en exceso Solo para microempresarios con: Ventas menores a US $ 60 mil al año y menos de 10 trabajadores 17 . Presentar declaración anual del Impuesto a la Renta autoliquidado conforme con el formulario 102A. tickets o notas de venta Presentar declaración mensual o semestral de IVA autoliquidado conforme con el formulario 104A.

por cada nuevo trabajador bajo contrato vigente. que se encuentre debidamente afiliado en el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y al día en sus pagos. Cada Trabajador Nuevo representa una deducción 5% de mi cuota Para ello no debo tener mas de 10 Trabajadores .Los contribuyentes incorporados en el Régimen Impositivo Simplificado podrán solicitar a la Administración tributaria una deducción del 5% de la cuota correspondiente a su categoría. El SRI autorizará luego de la correspondiente revisión. la deducción correspondiente. cuyo valor acumulado no podrá superar el 50% del total de la cuota mensual.

a partir del mes siguiente al de su inscripción en el Régimen Simplificado y hasta el mes en que se produzca la renuncia.El contribuyente cumplirá con el pago de las cuotas en forma mensual. Las suspensiones temporales de la actividad económica por cualquier causa no eximen el cumplimiento de las obligaciones por los períodos que correspondan. Los contribuyentes inscritos podrán cancelar sus cuotas por adelantado durante el ejercicio impositivo. Fecha de Inscripción Ejercicio Impositivo . exclusión o cancelación.

La suspensión temporal del RUC solicitada por el contribuyente acogido al sistema. el contribuyente deberá cumplir con el pago anticipado de sus obligaciones tributarias por aquellos meses subsiguientes a la renuncia o exclusión del Régimen Impositivo Simplificado hasta el término del periodo fiscal. . no podrá aprobarse por un plazo inferior a tres meses o superior a un año y suspende por igual plazo la obligación de pago de las cuotas correspondientes. En aquellos casos en que la fecha de renuncia o exclusión al Régimen Simplificado de contribuyentes ya acogidos a este sistema no coincida con el mes de diciembre de cada año.En aquellos casos en que la fecha de inscripción al Régimen Simplificado por parte de contribuyentes ya registrados en el RUC no coincida con el mes de enero de cada año. el contribuyente deberá cumplir con sus obligaciones tributarias conforme lo dispuesto en el Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.

97. El crédito tributario generado como contribuyentes del régimen general no podrá ser utilizado luego de su inclusión al Régimen Impositivo Simplificado.7.Crédito Tributario. El IVA pagado por los contribuyentes del Régimen Simplificado en sus compras no les genera en caso alguno crédito tributario. no será utilizado como crédito tributario luego de la renuncia o exclusión de este Régimen.. El IVA pagado mientras se encuentre dentro del Régimen Impositivo Simplificado. .Art.

8.. no pagarán anticipo de impuesto a la Renta y en sus ventas o prestaciones de servicios. . 97. no serán objeto de retenciones en la fuente por Impuesto a la Renta ni por el Impuesto al Valor Agregado IVA.Art.Retención de Impuestos. Los contribuyentes inscritos en el Régimen Impositivo Simplificado.

Comprobantes de venta.9. 97. . o. tiquetes de máquina registradora.Art. Los contribuyentes inscritos en el Régimen Impositivo Simplificado.. sin que en ellos se desglose el IVA y en los que deberá consignar obligatoriamente y de manera preimpresa la leyenda: “Contribuyente sujeto a Régimen Impositivo Simplificado”. que cumplan con sus obligaciones tributarias serán autorizados por el SRI únicamente para emitir notas o boletas de venta.

que no hubieren sido utilizados. Cuando el contribuyente renuncie o sea excluido del Régimen Impositivo Simplificado. . Los comprobantes de venta emitidos por contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado no darán derecho a crédito tributario de IVA a sus adquirentes o usuarios.Los contribuyentes que se inscriban en el Régimen Impositivo Simplificado deberán dar de baja los comprobantes de venta autorizados antes de su adhesión al régimen. no podrá emitir los comprobantes de venta que no hayan sido utilizados.

Si las adquisiciones o contrataciones de servicios fueran efectuadas a otros contribuyentes sujetos al Régimen Impositivo Simplificado. . solicitarán que se les identifique en la respectiva nota o boleta de venta haciendo constar su nombre y su número de registro.Los contribuyentes inscritos en este régimen solicitarán facturas por sus adquisiciones de bienes y contrataciones de servicios.

Los contribuyentes inscritos en el Régimen Impositivo Simplificado mantendrán en sus establecimientos los documentos que sustenten sus adquisiciones. . Los comprobantes de las compras y ventas que realicen deberán ser archivados por los contribuyentes en la forma y en condiciones que establezca el Servicio de Rentas Internas.

10..Art. . 97. no estarán obligados a llevar contabilidad y no presentarán declaraciones de Impuesto a la Renta.- Los contribuyentes que reúnan las condiciones previstas en la presente Ley deberán inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes (RUC). ni del Impuesto al Valor Agregado (IVA).Presentación de Declaraciones y Registro.

Esta Recategorización será notificada al contribuyente. c) La actividad económica ejercida por el contribuyente. y. quien deberá justificar objetivamente ante la Administración sus operaciones en un plazo máximo de 20 días o pagar la cuota correspondiente a la nueva categoría. sea diferente con la actividad declarada en el Registro Único de Contribuyentes. b) El valor de depósitos o inversiones. 97.11. de bienes muebles o inmuebles. El Servicio de Rentas Internas modificará de oficio.Art.. la ubicación de los sujetos pasivos del Régimen Simplificado. de las adquisiciones de mercaderías o insumos para la comercialización o producción de bienes o servicios. haga presumir que el nivel de ingresos del contribuyente no corresponde con el de la categoría en la que se encuentra ubicado. a partir del mes siguiente de la fecha de notificación. . previa Resolución.Recategorización de oficio. cuando se establezca que: a) Sus ingresos brutos acumulados o sus adquisiciones de bienes o servicios en el ejercicio impositivo anterior exceden del límite superior de la categoría en la que esté ubicado.

4) Se encuentren en mora de pago de seis o más cuotas. superen los sesenta mil (US$ 60. y.. . acumulados en el ejercicio impositivo anterior. El Servicio de Rentas Internas excluirá de este Régimen a los contribuyentes.000) dólares. 5) Por muerte o inactividad del contribuyente. 3) Desarrollen alguna de las actividades económicas por las que no puedan acogerse al Régimen Simplificado .Exclusión. 97. durante el primer año de operaciones. Lo dispuesto en el presente numeral no será aplicable a los contribuyentes que inician actividades.Art. cuando: 1) Sus ingresos brutos.12.000) dólares. 2)Sus adquisiciones durante el ejercicio impositivo anterior exceda de sesenta mil (US$ 60.

lo cual surtirá efecto a partir del primer día del mes siguiente.La Recategorización o exclusión efectuada por parte del Servicio de Rentas Internas deberá ser notificada al contribuyente y se aplicará con independencia de las sanciones a las que hubiere lugar. Las impugnaciones que los contribuyentes inscritos realicen. en ejercicio de sus derechos. . el contribuyente será separado del Régimen Impositivo Simplificado. no tendrán efecto suspensivo. Mediante la exclusión.

Art. procederá conforme las disposiciones del Código Tributario y demás normas pertinentes . La verificación de las operaciones de los contribuyentes inscritos en el Régimen Impositivo Simplificado.-Auditoria. 97.13.

publicada en el Suplemento del Registro Oficial Nº 181 del 30 de abril de 1999 y demás sanciones aplicables. La inobservancia a los preceptos establecidos en éste título. las siguientes: . 99-24 para la Reforma de las Finanzas Públicas.Sanciones. 97. dará lugar a la aplicación de las sanciones establecidas en el Código Tributario y en la Disposición General Séptima de la Ley No. Son causales adicionales de clausura de un establecimiento por un plazo de siete días..Art. aplicables a los contribuyentes sujetos al Régimen Impositivo Simplificado.14.

hasta que el infractor haya cumplido con la obligación de actualizar su registro. 3. omitir su Recategorización o su renuncia del Régimen. La clausura se mantendrá luego de los siete días. hasta que el infractor haya cumplido con su recategorización o renuncia de ser el caso. 2. Registrarse en una categoría inferior a la que le corresponda. sin perjuicio de la aplicación de la multa que corresponda. Encontrarse retrasados en el pago de tres o más cuotas. hasta que el infractor haya cumplido con el pago de las cuotas correspondientes. No mantener los comprobantes que sustenten sus operaciones de ventas y compras aplicadas a la actividad. . en las condiciones que establezca el Servicio de Rentas Internas.1. La clausura se mantendrá luego de los siete días. 4. No actualizar el RUC respecto de sus establecimientos y la actividad económica ejercida. La clausura se mantendrá luego de los siete días.

. . pago. recategorización y renuncia del presente Régimen. categorización. se seguirá el procedimiento establecido en el literal b) de la Disposición General Séptima de la Ley Nº 99-24 publicada en el Suplemento del Registro Oficial Nº 181 del 30 de abril de 1999. plazos y lugares para la inscripción. Para la aplicación de la sanción de clausura. El Servicio de Rentas Internas establecerá la forma.La imposibilidad de ejecutarse la sanción de clausura no obsta la aplicación de la sanción pecuniaria que corresponda. 97.15.Normativa. Art.

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