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CICLO DE COMPRAS

CICLO DE COMPRA Adquisicin de bienes, mercancas y servicios

PAGO Inventarios. Activos fijos. Servicios Externos. Suministros o abastecimientos.

FUNCIONES TPICAS DE COMPRAS PODRAN SER:

Seleccin de proveedores. Preparacin de solicitudes de compras. Funcin especfica de compras. Recepcin de mercancas y suministros. Control de calidad de las mercancas y servicios adquiridos. Registro y control de las cuentas por pagar y los pasivos acumulados. Desembolsos de efectivo. Asientos contables comunes

Formas y documentos importantes del ciclo de compras podran ser: Requisiciones de compras. rdenes de compra y contratos. Documentos de recepcin de mercancas. Facturas de proveedores. Notas de cargo y de crdito. Solicitudes de cheques. Recibos de servicios. Pliza de cheque bases usuales de datos

1ro. OBJETIVO DE CONTROL INTERNO Los proveedores deben ser autorizados ANALISIS EN LOS PROVEEDORES La capacidad corriente y potencial, Los precios, Las restricciones legales Y Las polticas de la entidad TECNICAS DE CONTROL Polticas por escrito, aprobacin de proveedores, base de datos, procedimientos y clara exposicin de criterios

RIESGO DE INCUMPLIMIENTO Compras con proveedores no autorizado, limitacin del acceso a la comunicacin.

2do. OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO Precio y condicin TECNICAS DE CONTROL Poltica por escrito, base de datos, especificar material, comparaciones peridicas, procedimiento documentados, comprobacin de validez, etc. RIESGO DE INCUMPLIMIENTO Mcias. Y servicios no necesario, pagos no autorizados, mercancas anticipadas, mercancas y servicios en mala calidad

3er. OBJETIVO DE CONTROL INTERNO Pagos recibidos en base a las polticas de la administracin. TECNICAS DE CONTROL Controlacion de efectivo, controlacion en devolucin de mcias. Controlar notas, mantener acuerdo, efectuar liquidaciones y mantener pagos. RIESGO DE INCUMPLIMIENTO Desembolso de efectivo y pagos duplicados.

4to. OBJETIVO DE CONTROL INTERNO


Deben establecerse y mantenerse procedimientos de proceso del ciclo de adquisicin y pago de acuerdo con los criterios de la Gerencia

TECNICAS DE CONTROL Manuales de polticas, clara exposicin de procedimiento, verificacin, cambio de sistema y pruebas peridicas RIESGO DE INCUMPLIMIENTO Cambio en asignacin, transaccin incorrecta, cambio en sistema etc.

5to. OBJETIVO DE CONTROL INTERNO Solo aprobacin de solicitudes a proveedores ajustados a los criterios de la gerencia TECNICAS DE CONTROL Procedimientos documentados, formas vitales prenumeradas, archivos de firmas, auditoria Internas peridicas y sistemas de con. de inventarios. RIESGO DE CONTROL Que no haya aprobacin de solicitudes,

6to. OBJETIVO DE CON TROL INTERNO Solo se debe aceptar mercancas y servicios solicitados TECNICAS DE CONTROL rea de recepcin bien supervisada, formas de orden, comparacin detallada de la mercanca recibida, despus de la fecha del pedido cancelacin de mercancas RIESGO DE INCUMPLIMIENTO Mercanca incorrecta y mercanca solicitada despus de fecha de pedido.

7mo. OBJETIVO DE CONTROL INTERNO Mercancas y servicios debern ser informados prontamente y con exactitud.
TECNICAS DE CONTROL INTERNO Documentos de recepcin prenumerados, mantenimiento de registro cronolgico, procedimientos documentados y total de control.

RIESGO DE INCUMPIMIENTO Documentos no listo al momento de la recepcin de mercancas y que no haya registro de pedido

8vo. OBJETIVO DE CONTROL INTERNO Las cantidades adeudadas a proveedores y la distribucin contable deben calcularse con exactitud y reconocerse como pasivos.

TECNICAS DE CONTROL Verificacin de cantidades y precios, documentacin, procedimientos estndares, anlisis, listados, revisin de los estados y balanceo por lotes.
RIESGO DE INCUMPLIMIENTO Pueden registrarse por pasivos por mercancas o servicios facturados, pero no recibidos. La clasificacin contable de los pasivos, sus pagos y las contracuentas respectivas pueden efectuarse en forma incorrecta. Pueden registrarse pasivos por importes incorrectos