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Laredo, Tamaulipas
Programa Institucional de Capacitacin
Parte 1:
velocidad con los que se dan, son las races de la incertidumbre y el riesgo que las organizaciones confrontan. Las fusiones, la competencia global y los avances tecnolgicos, las desregulaciones, y las nuevas regulaciones, el incremento en la demanda de los consumidores y de los habitantes, la responsabilidad social y ambiental de las organizaciones as como, la transparencia generan un ambiente operativo, cada da ms riesgoso y complicado. Surgiendo en adicin nuevos retos con los cuales lidiar, resultado de los problemas que se presentan en las organizaciones que operan al margen de la ley o de conductas ticas.
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que las estrategias, procesos, personas, tecnologa y conocimiento estn alineados para manejar toda la incertidumbre que una organizacin enfrenta. Por el otro lado los riesgos y oportunidades van siempre de la mano, y la clave es determinar los beneficios potenciales de estas sobre los riesgos. Es importante en toda organizacin contar con una
herramienta, que garantice la correcta evaluacin de los riesgos a los cuales estn sometidos los procesos y actividades de una entidad y por medio de procedimientos de control se pueda evaluar el desempeo de la misma.
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agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin, as como contribuir al cumplimiento de sus objetivos y metas; aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin de riesgos, control y direccin. Viendo la necesidad en el entorno empresarial de este tipo de herramientas y teniendo en cuenta que, una de las principales causas de los problemas dentro de los subprocesos es la inadecuada previsin de riesgos, se hace necesario entonces estudiar los Riesgos que pudieran aparecen en cada subproceso de Auditora, esto servir de apoyo para prevenir una adecuada realizacin de los mismos.
internacional en materia de riesgos, el servidor pblico de los municipios de Tamaulipas, podr identificar los riesgos para interpretar el impacto que tienen en la entidad.
El
Anlisis de Riesgos constituye una herramienta muy importante para el trabajo del auditor y la calidad del servicio, por cuanto implica el diagnstico de los mismos para velar por su posible manifestacin o no.
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Contenido
Fundamentos y Marco Conceptual de la Administracin (Gestin) de riesgos Definicin de Eventos, Riesgos y Oportunidades Qu es la administracin de riesgos? Consecucin de Objetivos y Componentes Responsabilidades en la administracin de riesgos Evaluacin e impacto de riesgos Identificacin de eventos Evaluacin y Priorizacin de los riesgos Respuesta a los riesgos Tipos de respuesta a los riesgos Aceptacin de los riesgos por parte de la administracin Evaluacin de los riesgos, para la fiscalizacin Normas y Criterios internacionales de fiscalizacin y el anlisis de riesgos Importancia del anlisis de riesgos en la fiscalizacin
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externos. La Gerencia debe reconocer la importancia de comprender dichos factores y el tipo de eventos que pueden estar asociados a los mismos.
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Fundamentos: Condicin previa para la identificacin de eventos, evaluacin de riesgos y respuesta al riesgo. Eventos: Se deben identificar eventos potenciales que afectan la implementacin de la estrategia o el logro de los objetivos, con impacto positivo, negativo o ambos. Riesgos: Los eventos con un impacto negativo representan riesgos, los cuales necesitan ser evaluados y administrados. Oportunidades: Los eventos con un impacto positivo representan oportunidades, las cuales son recanalizadas por la Gerencia al proceso de establecimiento de estrategia y objetivos.
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el futuro. Existen tcnicas de diverso grado de sofisticacin. Ejemplos: Inventarios de eventos. Anlisis de informacin histrica (de la empresa/sector). Indicadores de excepcin. Entrevistas y cesiones grupales guiadas por facilitadores. Anlisis de flujos de procesos.
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por falta de control de las actividades de la empresa y puede generar deficiencias del Sistema de Control Interno. Riesgo de Deteccin: Es aquel que se asume por parte de los auditores que en su revisin no detecten deficiencias en el Sistema de Control Interno. Riesgo Inherente: Son aquellos que se presentan inherentes a las caractersticas del Sistema de Control Interno.
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Terceros
Auditores Externos Legisladores y reguladores Terceros en interaccin con la
entidad Proveedores de servicios tercerizados (Outsourcing) Analistas Financieros, Agencias Calificadores y medios de comunicacin
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Factores Internos Infraestructura - Disponibilidad de activos, capacidad de activos, acceso al capital, complejidad Personal - Capacidad del personal, Actividad Fraudulenta, Salud y seguridad Procesos - Capacidad, diseo, ejecucin, proveedores/subordinados Tecnologa - Integridad de datos, seleccin de sistemas, Disponibilidad de datos y sistemas, desarrollo, produccin, mantenimiento.
los diferentes subprocesos de la Auditora de una organizacin interna o externa, debe efectuarse la evaluacin de los mismos, con el fin de conocer el Impacto, y el tratamiento que este requiere, as como la Probabilidad de Ocurrencia.
Sera entonces preciso el diseo o implementacin
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PRO BABILID AD
M
(moderad o)
Aceptables con Medidas de Control. Se deben acometer acciones de reduccin de daos y especificar las responsabilidades de su implantacin y supervisin. Inaceptable: (Riesgo Alto). Deben tomarse de inmediato acciones de reduccin de Impacto y Probabilidad para atenuar la gravedad del riesgo. Se especificar el responsable y la fecha de revisin sistemtica.
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riesgo, con la organizacin donde se realiza el servicio, con el tipo de auditora, con el subproceso que se realice y por supuesto con el auditor o auxiliar que la ejecute. El Plan debe proponer:
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3. 4. 5.
El diseo de un Sistema Organizativo de ejecucin para cada uno de los subprocesos de la auditora. Capacitar a los profesionales de la auditora en la formacin terico-prctica que garantice la calidad en el ejercicio de sus funciones. Evaluar los resultados de las supervisiones. Mantener la vigilancia de la posible comisin de riesgos en el desarrollo sistemtico del ejercicio de las auditoras. Monitorear el cumplimiento de la Cadena de Valores por cada profesional.
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Deber adems de resumirse, representarse en un grfico, con el fin de elaborar el consecuente Plan de Accin para reducir la probabilidad de ocurrencia.
CONTROLES Frecuentemente debe evaluarse el comportamiento de cada subproceso y por cada rea de trabajo.
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identifica y evala posibles respuestas al riesgo en relacin al apetito de riesgo de la entidad. Evaluando posibles Respuestas:
Las Respuestas son evaluadas con el objetivo de obtener un riesgo residual alineado con el nivel de tolerancia definido. En la evaluacin de las respuestas al riesgo, la Gerencia considera varios aspectos.
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no se acepta. Esta tcnica puede ser ms negativa que positiva. Si el evitar riesgos fuera usado excesivamente el negocio sera privado de muchas oportunidades de ganancia (por ejemplo: arriesgarse a hacer una inversin) y probablemente no alcanzara sus objetivos. REDUCIR RIESGOS: Los riesgos pueden ser reducidos, por ejemplo con: programas de seguridad, guardias de seguridad, alarmas y estimacin de futuras prdidas con la asesora de personas expertas. CONSERVAR RIESGOS: Es quizs el ms comn de los mtodos para enfrentar los riesgos, pues muchas veces una accin positiva no es transferirlo o reducir su accin. Cada organizacin debe decidir cuales riegos se retienen, o se transfieren basndose en su margen de contingencia, una prdida puede ser un desastre financiero para una organizacin siendo fcilmente sostenido por otra organizacin. COMPARTIR RIESGOS: Acciones de modo de reducir el impacto. Cuando los riesgos son compartidos la prdida es transferida del individuo al grupo. ACEPTAR RIESGOS: No se toman acciones que afecten el impacto y probabilidad de ocurrencia del riesgo.
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3.2 Respuestas: la cadena de Valores en todos los subprocesos de Auditora, debe representarse de la siguiente forma:
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control en esa Cadena de Valores, donde todos los subprocesos en Auditora son necesarios para lograr un servicio eficaz y eficiente, con los requerimientos de calidad esperada. Una administracin eficiente de los Riesgos, sera entonces una aproximacin cientfica de su comportamiento, anticipando posibles prdidas accidentales con el diseo e implementacin de procedimientos que minimicen la ocurrencia de prdidas o el impacto financiero de las prdidas que puedan ocurrir.
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minimizar los posibles costos causados por los riesgos a que est expuesta la organizacin, esta tcnica abarca el rechazo de cualquier exposicin a prdida de una actividad particular y la reduccin del potencial de las posibles perdidas. Tipos de Actividades de Control: preventivas, detectivas, manuales, computarizadas y controles gerenciales.
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organizacin para identificar, evaluar y dar una respuesta al riesgo. Se debe identificar, capturar y comunicar la informacin pertinente en tiempo y forma que permita a los miembros de la organizacin cumplir con sus responsabilidades. La informacin es obtenida de fuentes internas y externas. La comunicacin se debe realizar en sentido amplio, y fluir por la organizacin en todos los sentidos (ascendente, descendente, paralelo). Asimismo, debe existir una comunicacin adecuada con partes externas a la organizacin como ser: clientes, proveedores, reguladores y accionistas.
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de Riesgos mantiene su efectividad a lo largo del tiempo y que todos los componentes funcionen adecuadamente a travs de:
Actividades de monitoreo continuo, que se llevan a cabo durante el curso normal de las operaciones. Evaluaciones puntuales, realizadas por personal que no es el responsable directo de la ejecucin de las actividades. Su alcance y frecuencia de realizacin depende de los resultados de la evaluacin de riesgos y de la efectividad de las actividades de monitoreo continuo. Una combinacin de ambas formas.
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Departamento de Auditora Supervisor Jefe de Grupo Auditor Otros responsables: Director, Gerencia, Oficial de Riesgo, Gerentes Financieros, Auditores Internos y Resto de Personal.
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Parte 2:
RESPONSABILIDADES DEL SERVIDOR PUBLICO DEL MUNICIPIO DE NUEVO LAREDO Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Tamaulipas
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ARTICULO 1.- La presente Ley es reglamentaria en lo conducente, del Ttulo Once de la Constitucin Poltica local, y establece: I.- Los sujetos de responsabilidad en el servicio pblico Estatal y Municipal; II.- Las obligaciones en dicho servicio pblico; III.- Las responsabilidades y sanciones administrativas en tal servicio pblico, as como las que se deban resolver mediante juicio poltico; IV.- Las autoridades competentes y los procedimientos para aplicar las sanciones; V.- Las autoridades competentes y los procedimientos para declarar la procedencia del enjuiciamiento penal de los servidores pblicos que gozan de fuero y, VI.- El registro del patrimonio de los servidores pblicos del Estado y de los municipios. ARTICULO 2.- Son sujetos de esta Ley, los servidores pblicos mencionados en el Artculo 149 de la Constitucin Poltica local, as como todas las personas que manejen o apliquen recursos econmicos estatales o municipales. 36