FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION SISTEMA DE UNIVERSIDAD ABIERTA

FINANZAS II (La Tesorera de la Empresa) Asesora: Leticia Trejo Martnez Grupo: 9321 Alumno: Edwin Vargas Antonio Ac4: Antecedentes del Crdito

ANTECEDENTES, ORIGEN Y EVOLUCIN DEL CRDITO

ORIGEN. En sus comienzos, el prstamo se efectuaba en especies, y fue hasta la aparicin y el empleo de la moneda cuando surgieron los primeros signos crediticios de una manera ya tabulada. EVOLUCIN.

Se generalizaron los banqueros, actuaban como cambistas y mercaderes de metales preciosos, cobraban crditos de sus clientes cuando los deudores radicaban en el extranjero, y se encargaban a su vez de pagar las deudas de sus clientes locales a los acreedores radicados en otros lugares, pero no practicaban operaciones de prstamo. Fue hasta el siglo XII cuando aparecieron los bancos casi como los conocemos en la actualidad. Los babilnicos dejaron escritos hechos en tablillas de barro, que eran rdenes de pago con ciertos smiles a la actual letra de cambio. Los griegos y los romanos utilizaron la letra de crdito para evitar el transporte material de dinero. El comercio martimo increment el proceso evolutivo del uso del crdito. El movimiento de exportacin e importacin requiri dinero ajeno para desarrollar las transacciones en ultramar. Durante la Edad Media, con el desarrollo del comercio mediterrneo y la prosperidad de las grandes ciudades comerciales surgen importantes empresas bancarias. Los primeros vestigios del crdito en Mxico se encuentran entre los Aztecas. Al finalizar el siglo XV, la economa de los aztecas haba alcanzado un notable desarrollo; las transacciones comerciales, no solo se realizaban mediante trueques, sino como verdaderas operaciones de compraventa, cuyos instrumentos de cambio eran distintos tipos de moneda. Se encuentran referencias de crdito en la historia del imperio azteca. Podemos definir la operacin de crdito como la entrega de un valor actual, sea dinero, mercanca o servicio, sobre la base de confianza, a cambio de un valor equivalente esperado en un futuro, pudiendo existir adicionalmente un inters pactado . Hay contrato siempre que exista un contrato a termino (verbal o escrito). Por eso en su acepcin jurdica el crdito es una promesa de pago que establece un vnculo jurdico entre el deudor y el acreedor. El deudor tiene la obligacin de pagar y el acreedor tiene derecho de reclamar el pago.

ANTECEDENTES DEL CRDITO EN MXICO

DEFINICIN Y CONCEPTO. Crdito Proviene del latn creditum, de credere, tener confianza.

LA FUNCIN DE CRDITO COMO PROCESO ADMINISTRATIVO EN LA ACTUALIDAD, LA FUNCIN DE CRDITO Y COBRANZA SE PRESENTA EN DISTINTOS ASPECTOS; UNO DE LOS MS IMPORTANTES ES COMO PROCESO ADMINISTRATIVO BSICO DENTRO DEL MARCO DE LA ADMINISTRACIN MODERNA.

FASES

ELEMENTOS
Previsin. Determinar tcnicamente lo que se desea lograr por medio de un organismo; investigar y evaluar las condiciones que en un futuro habr de encontrar el mencionado organismo, hasta determinar el curso de accin a seguir ms adecuado.

ETAPAS
Objetivos Investigaciones Cursos alternativos de accin Polticas Procedimientos Programas Presupuestos Pronsticos Funciones Jerarquas Obligaciones Seleccin Introduccin Desarrollo Integracin

FASE MECNICA. Construccin o estructuracin.

Planeacin. Consiste en establecer el curso especfico de accin a seguir, determinando los principios que lo habrn de regir; la continuidad de operaciones necesarias para realizarlo y la fijacin de tiempos, unidades, etc., necesarios para su realizacin. Previsin y planeacin. Qu ha de hacerse? Organizacin. Establece la estructura tcnica de las relaciones que debe haber entre las jerarquas, funciones y obligaciones individuales, necesarias para la mayor eficiencia de una organizacin. Integracin. Consiste en los procedimientos para dar a la organizacin los medios necesarios que la mecnica administrativa requiere para un eficaz funcionamiento, seleccionndolos, introducindolos, articulndolos y buscando su ms alto desarrollo. La integracin comprende los elementos materiales, las personas y, sobre todo, los elementos administrativos y de mando. Organizacin e integracin. Cmo va a hacerse?

FASE DINMICA. De lo constructivo a los operativo.

Direccin. Impulso, coordinacin y vigilancia de las acciones de cada miembro y grupo de una organizacin, con la finalidad de que el conjunto de todas ellas realice, en la forma ms eficaz, los planes sealados. Control. Implantacin de sistemas que permiten medir los logros pasados y actuales en relacin con los deseados, a fin de saber si se ha obtenido lo que se esperaba, y de corregir, mejorar y formular nuevos planes. Direccin y control. Vigilar que se haga y cmo se hizo?

Autoridad o mando Comunicacin Supervisin Establecimiento de normas Operacin de los controles Interpretacin de resultados

CLASIFICACIN DEL CRDITO. LA PRIMERA GRAN DIVISIN DEL CRDITO COMPRENDE EL CRDITO PERSONAL, BANCARIO, COMERCIAL E INDUSTRIAL. LA SEGUNDA ES LA QUE CONSIDERADA, DESDE EL PUNTO DE VISTA PRIMORDIAL FUNCIN ECONMICA, IMPLICA LA SUSTITUCIN TEMPORAL DE LA MONEDA MATERIAL POR UNA PRENDA MORAL (LA CONFIANZA) EL CRDITO SUPONE UN CAPITAL EXISTENTE POR PARTE DEL OTORGANTE (PRESTAMISTAS, ACREEDORES, PROVEEDORES), Y UNA GARANTA DE RESTITUCIN POR PARTE DEL PRESTATARIO, DEUDOR O CLIENTE. ESTA GARANTA PUEDE SER MORAL (CUALIDADES, PERSONALES, HONRADEZ Y TRABAJO) O REAL (BIENES, MUEBLES O INMUEBLES). DE AQU SE DESPRENDE UNA CLASIFICACIN BSICA DEL CRDITO EN PERSONAL Y REAL; Y LA DE STE, EN MOBILIARIO E INMOBILIARIO.

CLASIFICACIN DEL CREDTO

Por su naturaleza Propio Necesario Natural Monetario A trmino En plazo Por las personas Pblico Privado Personal Real
        Directo Aunado a un tercero Mobiliario Inmobiliario De pago De empresa De hacienda De posesin     A corto plazo A largo plazo Denunciable No denunciable

Por la calidad de las cosas en que consiste la prestacin Por el vencimiento

Por la garanta

Por el objeto o la finalidad

De consumo productivo Comercial Popular Agrcola

CLASIFICACIN DE LA ACTIVIDAD CREDITICIA

Segn su uso     Crdito de inversin Crdito bancario Crdito entre comerciantes Crdito al consumidor       .

Con base en los documentos que respaldan la operacin de crdito

Documentos de crdito bancario y comercial Documentos de crdito de inversin

Documentos de primera garanta (letra y pagar avalado o garantizado) Documentos de segunda garanta (letra y pagar simple) Documentos de tercera garanta (cuenta corriente garantizada) Documentos de cuarta garanta (cuenta corriente sin garanta) Bonos y pagars hipotecarios Obligaciones con garanta especfica

En atencin a las condiciones de pago

       

Crdito normal o contado comercial Crdito a plazos Crdito fijo con lmite renovable o revolvente Crdito garantizado Crdito fijo Crdito pblico Crdito privado Crdito mixto

Por el sujeto

CLASIFICACIN DEL CRDITO SEGN SU USO  Crdito de inversin. Se otorga en especial con objeto de colocar capitales en manos de terceros, para recuperarlos en fecha distante de aqulla en que se hizo la prestacin, percibiendo adicionalmente un determinado inters. Dentro del crdito de inversin quedan clasificadas las cantidades entregadas son garanta hipotecaria, las inversiones en bonos, en cuenta corriente con intereses, etc.  Crdito bancario. El crdito bancario se caracteriza por su corta duracin. El objeto principal del crdito bancario es hacer funcionar las actividades de produccin, distribucin y consumo.  Crdito entre comerciantes. Es aqul en que uno de los bienes que da inicio a la operacin de crdito est constituido por mercanca o servicios, donde no se incluye en las operaciones de prstamos hechas en dinero o ttulos de crdito.  Crdito al consumidor. Es el que una empresa concede a su clientela al entregarle productos o servicios a cambio de recibir su valor, con o sin inters pactado u oculto, en una fecha futura y no en el acto de la entrega del bien o la prestacin del servicio.

CLASIFICACIN DEL CRDITO CON BASE EN LOS DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LA OPERACIN


Documentos de crdito bancario y comercial. Se establece en atencin al respaldo que, para garantizar las operaciones realizadas, se deriva del documento que justifica la transaccin. Documentos de crdito de inversin. Es normal estipularlo a largo plazo para lo cual se utilizan los bonos y pagars hipotecarios. Constituyen un crdito preferente al de los acreedores ordinarios de la empresa (proveedores, acreedores diversos, etc.).

CLASIFICACIN DEL CRDITO EN ATENCIN A LAS CONDICIONES DE PAGO



Crdito normal o contado comercial. Crdito pactado cuando el deudor conviene en liquidar lo comprado en un periodo de 30 das (en ocasiones vara a 60 y 90 das). Tiene como caracterstica especial la inexistencia de un inters aceptado, y casi nunca lo respaldan ttulos de crdito. Crdito a plazos. Consiste en dividir el vencimiento de una obligacin nacida de la adquisicin, compra o uso de un bien o servicio, en varias partes con fechas de vencimiento distantes, separadas entre s por iguales periodos de tiempo. Crdito fijo con lmite renovable o resolvente. Fija al deudor un lmite de crdito para las compras o adquisiciones que puede realizar; el crdito concedido se satura cuando el valor de los bienes o servicios adquiridos por el cliente llega al lmite autorizado o prefijado, y la cuenta queda cerrada para ms adquisiciones hasta que el deudor efecta un pago; a partir de ste, vuelve a quedar abierta la cuenta por el mismo valor del pago efectuado. Normalmente este tipo de cuentas tienen periodos cortos de vencimiento (30, 60 y 90 das, y en casos excepcionales, 180 das). Por lo general, este tipo de crdito no causa intereses al cliente, pues la empresa otorgante utiliza el mismo plazo que a ella le proporcionan sus proveedores, obligndola, para alcanzar el buen xito de sus operaciones. A llevar un estricto control y una rotacin adecuada de sus inventarios. Crdito garantizado. Segn este sistema, el crdito concedido previo anlisis del deudor llega hasta determinado lmite y, mientras la cuenta no lo sobrepase, el cobro de la cantidad adecuada queda totalmente garantizado. El lmite establecido puede ser variable o invariable; si la garanta ofrecida y aceptada es fija.

CLASIFICACIN DEL CRDITO POR EL SUJETO



Crdito pblico. El crdito pblico es para uso del Estado. Comprende todos los crditos otorgados a instituciones gubernamentales, a los estados y municipios, y al gobierno federal. En todos los casos en que las necesidades de financiamiento sobrepasan los ingresos, el gobierno necesita girar contra su capacidad de crdito. Esto se logra mediante la emisin de bonos y obligaciones de carcter interno o externo. Crdito privado. Se considera crdito privado el que otorgan o ejercen los particulares; su manejo y ejecucin estn reglamentados por la ley, y regidos por las condiciones operativas y de mercado. Crdito mixto. Es la combinacin y concurrencia de los dos tipos de crditos descritos en lneas anteriores.