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OSESP
ORAMENTO Implantao e Controle
25/maro/2008
SEC / TCE
Dir. Executiva CA CF
MP
Auditoria externa
, , /mar
PROJETOS
Q u a rte to s O s e s p Q U 1 1 1 1 Beethoven, F ranck - /abr A 11 Q U 1 1 1 1 Krieger, Beethoven, Tchaikovsky A 11 Q U 1 1 1 1 Beethoven, Brahms - /ago A 11
/jun
O u tro s P ro je to s 1 111 P rograma de M edicina "E stilo de Vida" . CMT C oncertos Matinais P O D C A S T P odcast - Osesp S ITE S ite - Osesp I IT IN E R A N T E P rojeto OS E S P Itinerante
TOTAL
A seguir, alguns exemplos prticos de como se dar a classificao de despesas por Centro de Custo e Projeto
Planejamento Artstico
CDM
(CdC 51.000)
SSP0802
Exemplo 1: O planejamento artstico demanda que o CDM providencie (compre, alugue) partituras para serem utilizadas nos concertos
SSP0803
Diversos destinos das despesas (Projetos) (EM QUE)
Compras
Exemplo 2 : O Depto de Produo solicita a aquisio de passagens para Turn Brasil 2008
Projeto: Neste caso a despesa direcionada para um projeto especfico (EM QUE)
Compras
Projeto: Caso no seja possvel especificar de qual projeto a Despesa participa, utilizado o mesmo cdigo do Centro de Custos gerenciador da despesa
Exemplo 4: Os Deptos realizam as requisies mensais de Materiais de escritrio. O depto de compras providencia tudo em um nico pedido e os tens seguem para o Almoxarifado. Ento os deptos fazem as retiradas de acordo com suas necessidades.
Proj. 1
Proj. 2
Exemplo 5: Alguns deptos (como o Mkt, por exemplo) demandam para a Comunicao Institucional a criao de Banners, Folders e outros Impressos. O Centro de Custos ser a Comunicao Institucional, por gerenciar a despesa, e porque os outros deptos so apenas clientes internos de suas atividades.
ORAMENTO Poderosa ferramenta de gesto Reflete as polticas e diretrizes SISTEMA ORAMENTRIO Suporte s decises Controla as metas por rea Define responsveis
As despesas devem vir atravs das reas/centros de custo, pois alm de se estar promovendo envolvimento e motivao, so elas as reais executoras dos planos de ao e as cumpridoras de metas.
Estabelecer Metas de Receitas Zelar pelo cumprimento das metas pactuadas Demais interesses especficos da Instituio e agentes externos
Departamentos
Controladoria
Centro de dados e Informaes
Organizao da prvia do Oramento
Oramento Definitivo
Sim No
Departamentos
Diretoria No Sim
Anlise e aprovao
Anlise e aprovao
CA
Contm as principais Despesas e Custos Administrativos e de Operao das Atividades da Instituio, ms a ms; Apresenta os detalhes por projeto
V a lo r
C o d ig o d o P ro je to
J a n e iro 1 1 1. 1S o lis ta s e R e g e n te s 1 1 11
R $ 1 . 1 , 1 S P 2 2- 2 a h le r -2 2 2 2 a r 11 11S 2 M 2 2 /m , ,
F e ve re iro1 1 1. C u s to s c o m o b ra s o rq u e s tra is P a rtitu ra - N e p o m u c e n o R $ 1 11 P ra tic v e is p a ra o c o n c e rto 1 M a r o 1 1 1.1 O u tro s S e rv i o s d e P ro d u o S S P 1 1 1 1 11 1 R$ P a rtitu ra - B a c h A b ril 1 1 1.1 L o c a o d e P a rtitu ra s 1 11 1 R$ V ia g e m d o s o lis ta M a io 1 1 1. 1D e s p e s a s c o m P a s s a g e n s 1 1 11 R$ D ivu lg a o fo ld e r J u n h o 1 1 1.1 C ria o d e M a te ria is 1 11 1 R$ p a s ta e s p e c ia l p a ra R H J u lh o 1 1 1. 1M a te ria is d e C o n s u m o 1 1 11 R$ p a p e l p a ra fo to c p ia s A g o s to 1 1 1. 1D e s p e s a s G e ra is 1 1 11 R$
... ... ... ... ...
M aio -
PESSOA L CUSTOS COM MSICOS CUSTOS COM OBRA ORQUESTRA S IS CUSTOS COM PA RTITURA S CUSTOS DE PRODU O CUSTOS COM TRA NSPORTE DESPESA DE VIA S GEM DIVULGA O E COMERCIA LIZA O A DMINISTRA TIVA S
Com unicao Servios Profissionais (Externo) Materiais de Consum o Despesas G erais Despesas Legais e Cartoriais
11 . 1
22 . 2 22 . 2 22 . 2
1. 1 1. 1 1. 1
, 22/mar ,. 2 2
11 1 . 1 11 1 . 1 11 1 . 1
11 1 . 1
11 1 11 1 . 1 11 1 . 1
11 1 1. 1 . 1 11 1 11 1 11 1 . 1 . 1 11 1 11 1 . 1 . 1 11 1 . 1 11 1 . 1 11 1 . 1 11 1 . 1 22 2 . 2 11 1 . 1 11 1 . 1 22 2 . 2 11 1 . 1 11 1 . 1
11 1
11 1 . 1 11 1 . 1 11 1 . 1
1 1 11 1 11 1
PROJETOS
Q u a rte to s O s e s p Q U A 1 1 1 Beethoven, Franck - /abr 1 11 Q U A 1 1 1 Krieger, Beethoven, Tchaikovsky 1 11 Q U A 1 1 1 Beethoven, Brahms - /ago 1 11
/jun
11 1
11 1 11 1 . 1 11 1 . 1
11 1 . 1 11 1 . 1 11 1 . 1
O u tro s P ro je to s 1111 P rograma de Medicina "E stilo de Vida" . CMT C oncertos Matinais PODCAST P odcast - Osesp S ITE S ite - Osesp IIT IN E R A N T E P rojeto OSE SP Itinerante
TOTAL
11 1 . 1 11 1 . 1 11 1 . 1 11 1 . 1 11 1 1. 1 11 1
11 1 11 1 . 1
11 1 . 1 11 1
11 1 . 1 1. 1 11 1
11 1 . 1
11 1 . 1 11 1 . 1
11 1 . 1
11 1 . 1 11 1 . 1 11 1 . 1 11 1 . 1 1 1 11 1 1 . 1 1. 1 1. 1 11 1 11 1
Ms : Fevereiro 1 1 11
Acumulado at o ms Variaes no Perodo Real1 1 Orc 1 1 Real1 1 Real1 1 x Real1 1 Real1 1 x Orc 1 1
% 11 , % -1 1 % ,1 -1 1 % ,1 -1 1 % ,1 1, % 11 11 , % -11 , %
% RECEITAS 11 C ontrato de G esto , % -11 %Lei de Incentivo ,1 -11 %Assinaturas + Bilheteria ,1 -11 %P S O - P rograma S ua O rquestra ,1 11 Locao E spao ventos/ P atrocnios C oncertos , % /E / 1 11 R eceitas F inanceiras 1, % 1 , % Outras R eceitas no Operacionais turns 11 (inclui )
% 11 , % -1 1 % ,1 -1 1 % ,1 -1 1 % ,1 1, % 11 -1 1 % ,1 1, % 11
R$ 11 , 11 , (11 , ) (11 , ) 11 , 11 , 11 ,
% 11 , % 11 , % -1 1 % ,1 -1 1 % ,1 11 , % 1, % 11 1, % 11
1, 11
1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 ,
2, 22 2 , 22
1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 ,
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22 ,
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22 TOTAL RECEITAS , %
DESPESAS 11 (*) T otal S alrios E ncargos , % + -11 P essoal Benefcios , % -11 E stagirios , % -11 C ustos das Apresentaes , % 1 , % Divulgao e C omercializao 11 -11 %Desp. G erais e Administrativas ,1 1 , % Manuteno 11 11 Impostos , % -11 %Desp. F inanceiras ,1 11 Depreciao , % /amortizao
2, 22
1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 ,
1, 11 1 , 11
1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 ,
(11 , )
11 , (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) 11 ,
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11 ,
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11 , %
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1, 11 11 ,
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/ 11 -1 11 Supervit Dficit , ,1 %
1 11 1, %
Acompanhamento do Oramento
Ms : Fevereiro 1 1 11
% RECEITAS 11 Contrato de Gesto , % -11% Lei de Incentivo ,1 -11% Assinaturas + Bilheteria ,1 -11% PSO - Programa Sua Orquestra ,1 11 Locao Espao / Eventos / Patrocnios / Concertos , % 1 11 Receitas Financeiras 1, % 1 , % Outras Receitas no Operacionais (inclui turns) 11
1, 11
1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 ,
2, 22
1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 ,
2, 22
1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 ,
(11 , )
11 , 11 , (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) 11 , 11 , (11 , ) 11 ,
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22 ,
11 , (11 , ) (11 , ) (11 , ) 11 , (11 , ) 11 , 11 , (11 , ) 11 ,
22 TOTAL RECEITAS , %
DESPESAS 11 (*) Total Salrios + Encargos , % -11 Pessoal - Benefcios , % -11 Estagirios , % -11 Custos das Apresentaes , % 1 , % Divulgao e Comercializao 11 -11% Desp. Gerais e Administrativas ,1 1 , % Manuteno 11 11 Impostos , % -11% Desp. Financeiras ,1 11 Depreciao/amortizao , %
1, 11 11 ,
1, 11 (11 , )
1, 11 11 ,
(11 , ) (22 , )
-11 , % -11% ,1
(11 , ) 22 ,
R$ 11 , 11 , (11 , ) (11 , ) 11 , 11 , 11 ,
% 11 , % 11 , % -11% ,1 -11% ,1 11 , % 1, % 11 1, % 11
TOTAL RECEITAS
DESPESAS (*) Total Salrios +Encargos Pessoal - Benefcios Estagirios Custos das Apresentaes Divulgao e Comercializao Desp. Gerais e Administrativas Manuteno Impostos Desp. Financeiras Depreciao/amortizao
1, 11
1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 ,
1, 11
1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 ,
1, 11
1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 ,
(11 , )
11 , (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) 11 ,
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11 , % -11 , % -11% ,1 -11% ,1 -11% ,1 -11% ,1 -11 , % -11 , % -11% ,1 1, % 11
11 ,
11 , (11 , ) (11 , ) (11 , ) 11 , (11 , ) (11 , ) 11 , (11 , ) 11 ,
11 , %
1, % 11 -11% ,1 -11 , % -11% ,1 1, % 11 -11% ,1 -11 , % 11 , % -11% ,1 1, % 11
1, 11 11 ,
1, 11 11 ,
1, 11 11 ,
(11 , ) 11 ,
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(11 , ) 11 ,
-11 , % 1 11 1, %
RECEITAS Contrato de Gesto Lei de Incentivo Assinaturas +Bilheteria PSO - Program Sua Orquestra a Locao Espao / Eventos / Patrocnios / Concertos Receitas Financeiras Outras Receitas no Operacionais (inclui turns)
11 1, 1 1 ,1 1 1 ,1 1 1 ,1 1 1 ,1 1 1 ,1 1 1 ,1 1
1 ,1 1 1 ,1 1 ,1 1 ,1 2 ,2 1 ,1 1 ,1
% 2 ,2 2 % 2 ,2 2 % 1 ,1 1 % 1 ,1 1 % 1 ,1 1 % 1 ,1 1 % 1 ,1 1 %
TOTAL RECEITAS
DESPESAS (*) Total Salrios +Encargos Pessoal - Benefcios Estagirios Custos das Apresentaes Divulgao e Com ercializao Desp. Gerais e Adm inistrativas Manuteno Im postos Desp. Financeiras Depreciao/am ortizao
11 1, 1
11 1, 1 1 ,1 1 1 ,1 1 1 ,1 1 1 ,1 1 1 ,1 1 1 ,1 1 1 ,1 1 1 ,1 1 ,1
2, 2 2
1 ,1 1 1 ,1 1 ,1 1 ,1 1 ,1 1 ,1 1 ,1 1 ,1 1 ,1 1 ,1
(222 ,2 )
(11) ,1 (11) ,1 (11) ,1 (11) ,1 (1 ) ,1 (11) ,1 (11) ,1 (11) ,1 (1 ) ,1 (1 ) ,1
1, % 1 1
1 ,1 1 % 1 ,1 1 % 1 ,1 1 % 1% ,1 1 ,1 1 % 1 ,1 1 % 1 ,1 1 % 1 ,1 1 % 1% ,1 1 ,1 1 %
11 1, 1 1 , 1
2, 2 2 1 , 1
(222 ,2 ) (1 ) ,1
1, % 1 1 1, % 1 1
Plano de ao a curto prazo Acompanhamento das metas Correo de rota Oramento de Capital Investimentos Fluxo de Caixa
Fundao
Orquestra Sinfnica do Estado de So Paulo
OSESP