ADMINISTRACIN FINANCIERA

UNIDAD II 2.1 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Catedrtico L.C. y M.I. David Humberto Gutirrez Maestrante Q.B.P. Daniel Avena Moreno

Estado de Flujo de Efectivo

Como Administrador

Vencimiento de Compromisos
Permanecer Solvente Sobrevivir Futuro

Estado de Flujo de Efectivo

Presenta

Efectivo Fuentes Aplicaciones Desembolsos

Origen

Necesidades Futuras

Efectivo

Consta de dos partes

Fuentes de efectivo: Transacciones y operaciones realizadas por la compaa que causa incrementos en el efectivo.

Consta de dos partes

Aplicaciones de efectivo: Las transacciones y operaciones realizadas por la compaa que causa disminuciones en el efectivo.

Nota:
La diferencia entre el total de fuentes y el total de aplicaciones debe coincidir con la variacin durante el ejercicio en el saldo de efectivo y sus equivalentes.

Objetivo:
Mostrar de una manera directa cuales transacciones originaron incrementos o disminuciones en el rengln ejecutivo

Utilidad:
Para propsitos internos por la organizacin y no se publica en los informes que stas preparan a los accionistas

Flujo de Efectivo Bajo el Mtodo Directo

Nota:
Las cuentas del estado de resultados que no implican la posibilidad de un movimiento en la cuenta de efectivo no se consideran. Gastos por depreciacin

Amortizacin de intangibles

Fuentes de Efectivo
Fuente por cobro a Clientes Con el fin de determinar la fuente de efectivo por cobro a clientes se deben relacionar las cuantas de ventas y de clientes.

El cobro a clientes se obtiene de la siguiente forma:

Fuente de Efectivo
Fuente por cobro de Rentas Estado de resultados Ingreso Por rentas Balance Rentas cobradas por adelantado y por cobrar

De igual forma se hara para cada una de las cuentas de ingresos que aparezca en el estado de resultados del ejercicio.

Aplicaciones de Efectivo
Aplicaciones por pago a Proveedores En el caso de los proveedores, es necesario conocer el importe de las compras de manera que se pueda determinar lo que se les ha pagado durante el ejercicio.

Para establecer el importe de las compras se hace el siguiente clculo

Aplicaciones de Efectivo

Una vez que se tiene el importe de las compras se le adiciona o se le resta la variacin que ha tenido la cuenta de proveedores durante el ejercicio.

Aplicaciones de Efectivo
Aplicacin por pago de Gastos Estado de resultados Balance General gastos de operacin Incremento de GPA (tanto de adm. Disminucin de GP como de ventas)

Aplicaciones de Efectivo
As, una vez que se ha tomado en cuenta cada una de las cuentas del estado de resultados que tiene relacin con el flujo de efectivo durante el ejercicio, se procede a analizar la informacin adicional y las cuentas del balance general que tambin tienen que ver con el flujo de efectivo. De esta forma se determinan las fuentes por emisin de obligaciones y las aplicaciones por pago de pasivos, por adquisicin de activos fijos, etctera.

Ejercicio.

Dividendos por 30,000 Gastos de operacin incluyen la depresiacin total del ejercicio por 32,150 Un edificio costo 95,000 y un terreno con un costo de 5,000 fueron adquiridos mediante un pago en efectivo de 20,000 y la emisin de una hipoteca. Se emitieron 2,000 acciones comunes, que tienen un valor de 10$ cada una y fueron colocadas a 14$ cada una

Flujo de Efectivo Bajo el Mtodo Directo

Desarrollo
1. La cantidad que se explicar es la variacin en el saldo de efectivo e inversiones temporales:

Desarrollo
2. De acuerdo con lo expuesto anteriormente, el mtodo directo implica tomar primero en consideracin las partidas del estado de resultados y las que se relacionan con el balance general. As que es importante tomar en cuenta la informacin adicional porque puede resultar aclaratoria respecto de alguna de las partidas del estado de resultados

Desarrollo
3. Es necesario considerar la informacin adicional junto con las partidas del balance general cuya variacin an no ha sido tomada en cuenta. As se relacionan las otras fuentes y aplicaciones que deben aparecer en el estado de flujo de efectivo.

Resultado:

Comentarios
En el mtodo directo de la preparacin del estado de flujo de efectivo, lo importante es identificar cules fueron las transacciones que trajeron efectivo a la empresa y hacia dnde fue destinado. En este procedimiento no se trata de hacer una distincin entre fuentes y operaciones normales y otras aplicaciones. Mas bien se trata de un estado de estado que muestra cules fueron las entradas y salidas de efectivo sin distinguir el tipo de decisin que ocasion tal entrada o salida.