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1.

- PLANIFICACIN
- QUE SE VA HA HACER - CON QUE RECURSOS - COMO - EN QUE TIEMPO - PARA QUIEN

PENSAR

aDETERMINACIN DE OBJETIVOS aFIJACIN DE PREMISAS aCONSIDERACIN DE ALTERNATIVAS aSELECCIN DEL CURSO DE ACCIN

PLANIFICACIN ESTRATGICA

MISIN, VISIN

METAS CONCRETAS A LARGO PLAZO

GESTIN

- A LARGO PLAZO - QUE HACER Y COMO HACER - BUSCA SOSTENIBILIDAD EN EL TIEMPO - DEFINE GRANDES LINEAMIENTOS - OBJETIVOS-POLTICAS Y ESTRATEGIAS

VISION
FUTURO DESEADO SUEO COLECTIVO FACTIBLE DE ALCANZARLO

CONSTRUIDO EN UN MARCO DE VALORES

MISIN.PARA QUE EXISTE

RAZN DE SER DE UNA ENTIDAD

A QUIEN SIRVE

CARACTERSTICAS QUE LE IDENTIFICAN

EL PROCESO DE PLANIFICACIN ESTRATGICA

La planificacin estratgica supone vislumbrar, un horizonte futuro. Procura integrar el conjunto de esfuerzos de los actores y los involucra en la toma de decisiones para la construccin de un desarrollo humano y sustentable.
El proceso de planificacin estratgica debe ser participativo al intervenir las diferentes instituciones del Estado que tienen que ver con el tema. SENPLADES, asume el papel de gestor y facilitador de los procesos que conducen a la obtencin del Plan Estratgico

GUIA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA Secuencia del plan estratgico


DIAGNSTICO VISIN FODA MISIN OBJETIVOS POLTICAS PROGRAMAS Y PROYECTOS

PLANIFICACIN OPERATIVA

MISIN

METAS CONCRETAS A CORTO O MEDIANO PLAZOS

GESTIN

- CORTO Y MEDIANO PLAZOS - QU?, CMO?, CUANDO?, CON QUIN? Y CON QU? - ASPECTOS DEL DA A DA - PROYECTOS Y PROGRAMAS ESPECFICOS - OBJETIVOS, METAS, INDICADORES, ACCIONES, TAREAS, RESPONSABLES, ETC.

PRESUPUESTO

ELABORACION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL

El Plan Operativo como marco de referencia: La planificacin operativa se concibe como la desagregacin del plan estratgico en actividades, programas y proyectos que se ejecutarn total o parcialmente en el perodo anual. El Plan Operativo como agenda de trabajo: Una de las utilidades que ofrece la planificacin operativa es el reajuste de las polticas y acciones estratgicas a las condiciones y circunstancias que se presentan cada da.

Constitucin Poltica: Art. 279.El sistema nacional descentralizado de planificacin participativa organizar la planificacin para el desarrollo. El sistema se conformar por un Consejo Nacional de Planificacin, que integrar a los distintos niveles de gobierno, con participacin ciudadana, y tendr una secretara tcnica, que lo coordinar. Este Consejo tendr por objetivo dictar los lineamientos y las polticas que orienten al sistema y aprobar el Plan Nacional de Desarrollo, y ser presidido por la Presidenta o Presidente de la Repblica

Art.23

2.- ORGANIZACION
ORGANIZACIN ESTRUCTURAL
VERTICAL HORIZONTAL

PROCESOS
(LOSCCA)

ORGANIZACIN FUNCIONAL DIVISION DEL TRABAJO


-CONOCER LOS OBJETIVOS -DELEGACION DE FUNCIONES -DEBERES -AUTORIDAD -RESPONSABILIDAD -DIVISION DEL TRABAJO -DEFINICION DE ACTIVIDADES

CLIENTE

ORGANIZACION

Norma Tcnica de diseo de Reglamentos o Estatutos orgnicos de gestin organizacional por procesos.Registro Oficial 251 de 17 abril 2006

Objeto: Establecer procesos tcnicos con el propsito de dotar a las instituciones de: polticas, normas e instrumentos tcnicos con el propsito de mejorar la calidad, productividad y competitividad de los servicios pblicos. El proceso de diseo orgnico de gestin organizacional por procesos est integrado por: Portafolio de productos Cadena de valor Estructura orgnica Procesos

3.- DIRECCION EJECUCION


(REALIZACION DE LO PLANEADO)
INFLUIR EN LOS INDIVIDUOS PARA QUE CONTRIBUYAN LIDERAZGO DELEGACION DE AUTORIDAD

EJERCER LA AUTORIDAD
ESTABLECER CANALES DE COMUNICACIN

SUPERVISION

COORDINACION
PROCESO DE AJUSTAR LAS PARTES

CONSEGUIR UNA ESTRUCTURA COHERENTE


CLARA DELIMITACION DE FUNCIONES
-REGLAMENTOS PROCEDIMIENTOS INSTRUCTIVOS - FLUJOGRAMAS

ELEMENTOS

- ORDENES E INFORMES - ESPECIALIZACION - COOPERACION INDIVIDUAL, CONFIANZA E INSENTIVOS

4.- CONTROL
MEDIR Y CORREGIR EL DESEMPEO INDIVIDUAL Y DE LA ORGANIZACIN

OBSERVAR INSPECCIONAR VERIFICAR LA EJECUCION


COMPARAR LOS RESULTADOS CON LOS PROGRAMADOS

TOMAR MEDIDAS CORRECTIVAS

-ESTABLECIMIENTO DE NORMAS

PROCESO DE CONTROL

-MEDICION DEL DESEMPEO RESPECTO DE LAS NORMAS


-CORRECCION DE LAS VARIACIONES

El Proceso Administrativo
Resumen:
ADMINISTRACIN PBLICA: Disciplina de la Administracin, encargada del

manejo de los recursos humanos, financieros y materiales, que brinden satisfaccin al inters pblico.
PROCESO ADMINISTRATIVO:

Planificacin: Estratgica: Objetivos a largo plazo Operativa: Objetivos especficos y metas a corto plazo Organizacin: Estructural o vertical Horizontal o de procesos Direccin: Ejecucin de lo planificado Control Evaluacin del desempeo individual y colectivo de la Organizacin y aplicacin de medidas correctivas

ADMINISTRACION FINANCIERA
MANEJO DEL CAPITAL FLUJO DEL EFECTIVO

FUENTES DE
Planificacin
Organizacin Personal Direccin Control

USOS DE

FONDOS
DE DONDE ORIGEN

FONDOS
EN QUE APLICACIN

FINANCIAMIENTO BIENES Y SERV

SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PUBLICAS (SINFIP)


Comprende el conjunto de normas, polticas, instrumentos, procesos, actividades, registros y operaciones que las entidades y organismos del Sector Pblico, deben realizar con el objeto de gestionar en forma programada los ingresos, gastos y financiamiento pblicos con sujecin Plan Nacional de Desarrollo.

COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PBLICAS (SINFIP) 1) POLITICA Y PROGRAMACION FISCAL 2) INGRESOS 3) PRESUPUESTO 4) ENDEUDAMIENTO PUBLICO 5) CONTABILIDAD 6) TESORERIA

ADMINISTRACION FINANCIERA
PRINCIPALES COMPONENTES DEL SINFP

1.- COMPONENTE DE PRESUPUESTO:


ESTIMACION INGRESOS ASIGNACION GASTOS

2.- COMPONENTE DE INGRESOS


LIQUIDACION INGRESOS RECAUDACION

3.- COMPONENTE DE TESORERIA: GASTOS Y PAGO


DEPSITO PAGO
APERTURA Y CIERRE DERECHOS MONETARIOS OBLIGACIONES MONETARIAS

4.- COMPONENTE DE CONTABILIDAD:


REGISTRO

AJUSTES

Normativa del Sistema de Administracin Financiera SAFI


Acuerdo 447: diciembre 29 de 2007 del MEF
- Presupuesto - Contabilidad Gubernamental - Tesorera - Nmina - Control fsico de bienes - Deuda Pblica - Convenios

Subsistemas de Administracin Financiera

COMPONENTE DE PRESUPUESTO
BASE LEGAL - ART 292 CONSTITUCION: El pge es un instrumento para la determinacin y

gestin de los ingresos y egresos del Estado, incluye todos los del sector pblico, excepto seguridad social, la banca pblica, empresas pblicas y gobiernos autnomos descentralizados.
- ART 293 CONSTITUCION: La formulacin y ejecucin del pge se sujetar al Plan

Nacional de Desarrollo. Los presupuestos de los gobiernos autnomos descentralizados y los de otras entidades pblicas se sujetarn a planes regionales en el marco del Plan Nacional de Desarrollo.
- ART 294 CONSTITUCION: La funcin ejecutiva elaborar cada ao la proforma

presupuestaria anual y programacin presupuestaria cuatrianual.

COMPONENTE DE PRESUPUESTO

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS


1 CORRIENTES
11 IMPUESTOS

2 CAPITAL
21
22
23 24 VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 25 26

3 FINANCIAMIENTO
31
32
33 34 35 36 FINAN. PUBLICO 37 SALDOS DISPONIBLES 38 CUENTAS PENDIENTES POR COBRAR

12 SEGURIDAD SOCIAL
13 TASAS Y CONTRIBUCIONES 14 VENTAS BIENES SERVICIOS 15 16

17 RENTA INVERSIONES 27 RECUPERACION Y MULTAS INVERSIONES


18 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES 28 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES

19 OTROS INGRESOS

29

39 VENTAS ANTICIPADAS

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE GASTOS


5 CORRIENTES
51 GASTOS PERSONAL 52 SEGURIDAD SOCIAL 53 BIENES Y SERVICIOS 54

6 PRODUCCION
61 GASTOS PERSONAL

7 INVERSION
71 GASTOS PERSONAL 81

8 CAPITAL
91

9 APLICA. FIN.

62
63 BIENES Y SERVICIOS 64

72
73 BIENES Y SERVICIOS 74

82

92

83 84 BIENES LARGA DURACION 85

93

94

55 56 GASTOS FINANCIEROS 57 OTROS GASTOS 58 TRANSF. Y DON. CORRIEN. 59 PREVISION. REASIGNAR

65

75 OBRA PUBLICA

95 96 AMORTIZAC. DEUDA PUBL. 97 PASIVO CIRCULANTE 98 VENTAS ANTICIP.

66

76

86 87 INVERS. FINANC. 88 TRANSF. Y DONAC.


89

67 OTROS GASTOS 68

77 OTROS GASTOS 78 TRANSF. Y DONACIONES

69

79

99 OTROS PASIVOS

FASES DEL CICLO PRESUPUESTARIO


No FASE CODIGO ORGANICO DE PLANIFICACION Y FINANZAS PUBLICAS 1
2

REGLAMENTO

PROGRAMACION FORMULACION APROBACION EJECUCION

ART. 97 ART. 98 ART. 106 ART. 113

3 4

5 6

EVALUACION Y SEGUIMIENTO
CLAUSURA Y LIQUIDACION

ART. 119

ART. 121

INDICADORES MACROECONOMICOS
PROYECTADOS EN LA PROFORMA 2010

INFLACION 3.35% CRECIMIENTO DEL PIB 6.81% INGRESOS TRIBUTARIOS USD. 8.166 MILLONES

PRECIO DE BARRIL DE PETROLEO USD 65.9 INGRESOS PETROLEROS USD 3.213 MILLONES FINANCIAMIENTO USD 4.124 MILLONES

TOTAL PRESUPUESTO USD 21 282 MILLONES

INDICADORES MACROECONOMICOS
PROYECTADOS EN LA PROFORMA 2011

INFLACION 3,69% CRECIMIENTO DEL PIB 5,06% INGRESOS TRIBUTARIOS USD 9 426 MILLONES

PRECIO DE BARRIL DE PETROLEO USD 73,3 INGRESOS PETROLEROS USD 3 507 MILLONES FINANCIAMIENTO USD 3 734 MILLONES

TOTAL PRESUPUESTO USD 23 950 MILLONES

COMPONENTE DE TESORERIA
Comprende el conjunto de principios, directrices, normas y procedimientos que intervienen en la recaudacin de los ingresos y en los pagos que conforman el flujo de fondos del sector pblico no financiero nacional, as como la custodia de las disponibilidades que se generen.
24 HORAS

RECAUDACION

DEPOSITO

ENTIDAD FINANCIERA

BANCO CENTRAL Cta/Unica

ASIGNAR LOS RECURSOS A LOS SECTORES QUE MS LO

NECESITAN

PERCEPCIN DEPSITO COLOCACIN DE LOS RECURSOS LAS RECAUDACIONES A TRAVS DEL SISTEMA DE RED BANCARIA

COMPONENTE DE TESORERIA

Administracin de los recursos monetarios de la Caja Fiscal a travs de los mecanismos de: Programacin de caja Autorizacin de giro SPI a cargo del MEF Cta/Unica administracin centralizada en el MEF

OBLIGACION DE PAGO

SOLICITA ENTIDAD

MINISTERIO DE FINANZAS

BANCO CENTRAL (CCU)

PAGO AL BENEFICIARIO

COMPONENTE DE INGRESOS NORMAS JURIDICAS. CONSTITUCION DE LA REPBLICA CODIGO TRIBUTARIO LEYES DE CREACION, MODIFICACION DE IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES DE MEJORAS Y OTROS TASAS

CODIGO ORGANICO DE PLANIFICACION Y FINANZAS PUBLICAS ANTECEDENTES.- LOS PROCESOS DE DETERMINACION Y RECAUDACION SE DECENTRALIZARON DEL MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS AL SRI Y CAE

Creacin del Servicio de Rentas Internas mediante Ley 41, R. O. 206 de diciembre 2 de 1997 Administracin Tributaria: Facultades: -Reglamentaria, a cargo del Presidente de la Repblica -Resolutiva, a cargo del S.R.I., Director General y /o delegados en las jurisdicciones en todo el Pas. -Determinadora y sancionadora, ejerce el S.R.I a travs de la Auditora y Control Tributario -Recaudadora, a travs de las entidades del Sistema Financiero Nacional que han suscrito convenios con el Servicio de Rentas Internas

Corporacin Aduanera Ecuatoriana (CAE) Creacin mediante Ley 99 publicada en el R.O. 359 de julio 13 de 1998. Administracin Tributaria: Facultades: -Reglamentaria, a cargo del Presidente de la Repblica. -Resolutiva, a cargo de la C.A.E, Gerente General y /o delegados en las jurisdicciones en todo el Pas. -Determinadora y sancionadora, ejerce la C.A.E. a travs de la verificacin fisica y documental de la mercanca, adems del control posterior desarrollado por su Auditora Interna -Recaudadora: A travs de las entidades del Sistema Financiero Nacional que han suscrito convenios con la Corporacin Aduanera Ecuatoriana

COMPONENTE DE CONTABILIDAD
PARTIDA DOBLE

LO QUE OCURRE

REGISTRO

A = P + Pt

PORQUE OCURRE

1.- ESTADO DE RESULTADOS

ESTADOS FINANCIEROS

2.- ESTADO DE SITUACION FINACIERA 3- ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO 4- ESTADO DE EJECUCION PRESUPUEST.

NOTAS EXPLICATIVAS
ANALISIS E INTERPRETACION INFORMACION GERENCIAL

DECISIONES

CONTROL

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
ART. 13 LOCGE
Registro de hechos econmicos:

1)PRESUPUESTARIAS (EJECUCION)

INGRESOS GASTOS

- DERECHOS MONET. - OBLIGACIONES MONET.

CxC CxP

2)PATRIMONIALES

GESTION

(1) ACTIVOS (2) PASIVOS (6) PATRIMONIO (9) ORDEN

(6.1) PATRIMONIO

(6.2) INGRESOS GESTION


(6.3) GASTOS GESTION

13 PRODUC. BIENES Y SERV. 3)COSTOS


(ACTIVOS)

PRODUC. EN PROCESO

PRODUC. TERMINADA
INSTITUCIONALES COMUNITARIOS

15 OBRAS
(INVERSION)

PROYECTOS PROGRAMAS

DECISIONES

CONTROL

REGISTRO CONTABLE (METODO DEVENGADO)

INGRESOS

DERECHO MONETARIO COMPROMISO


IMPLICITO C O EXPLICITO C O

CxC
CONTRATO

DECISION
ORDEN

GASTOS OBLIGACION OBLIGACION MONETARIA


RECEPCION DE ByS

FACTURA ROLES ENTREGA RECEPCION

CxP

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADOS

INFORMA RESPECTO INGRESOS Y GASTOS DE GESTIN INSTITUCIONAL POR UN PERODO DETERMINADO


AUTOGESTION TRANSFERENCIAS

INGRESOS DE GESTION (-) GASTOS DE GESTION

PRODUCCIN INSTITUCIONAL
AJUSTE PAGO UTILIZACION

DE INSUMOS PARA PRODUCIR


AJUSTE

(=) RESULTADOS

FORMA PARTE DEL PATRIMONIO

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

INFORMACION A UNA FECHA DETERMINADA RESPECTO DE LOS ACTIVOS, PASIVOS, PATRIMONIO Y CUENTAS ORDEN

ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO

VALORES MONETARIOS, DERECHOS Y BIENES DE PROPIEDAD INSTITUCIONAL DEUDAS INSTITUCIONALES TENENCIA REAL INSTITUCIONAL ( INCLUYE EL RESULTADO DE GESTION)
ESPECIES VALORADAS GARANTIAS EN DOCUMENTOS

CUENTAS DE ORDEN

CONTROL,CUSTODIA E INFORMACIN

BIENES EN CUSTODIA BIENES EN COMODATO BIENES NO DEPRECIABLES

ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

FUENTES DE FONDOS

USOS DE LOS FONDOS

INDICA EL ORIGEN Y DESTINO DE LOS RECURSOS MONETARIOS INFORMA DE DONDE Y EN QUE SE UTILIZARON LOS VALORES DEL EFECTIVO

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO


Permite Contestar 4 importantes preguntas

1. De Dnde sali el efectivo 2. En que se utiliz el efectivo


3. Cunto queda en efectivo 4. Cmo est el efectivo

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA


Permite dar a conocer Los resultados de la ejecucin presupuestaria

Con relacin a lo ejecutado Con lo presupuestado


Para cuantificar las respectivas diferencias