I.E.S.T.P.

“JOSÉ ANTONIO
ENCINAS”
PROGRAMA DE ESTUDIOS DE CONTABILIDAD

U. D. CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
C.P.C. Xiomara Alejandra Perez Suca
Dinámica del Plan Contable
Gubernamental
PARALELISMO CONTABLE

CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD CONTABILIDAD DE CUENTAS DE

(FINANCIERA) PRESUPUESTARIA ORDEN (CONTROL)

ELEMENTOS 1 , 2, 3, 4, 5, 6 ELEMENTO 8 ELEMENTO 9

 CONTABILIDAD
PATRIMONIAL (FINANCIERA)
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
(FINANCIERA)
Saldos
Estado Deudor Acreedor
Elemento Denominación
Financiero
(DEBE) (HABER)
Estado de 1 Activo
situación
financiera 2 Pasivo
Estado de 5 Gasto
gestión
4 Ingreso
1101 Caja y bancos

Caja, Caja y Bancos, Depósitos en

Bancos, fondos sujetos a restricción,

encargos, recursos centralizados en la

CUT.
1201 Cuentas por cobrar

- Naturaleza: Deudora.

- Esta vinculada al Elemento 4: Ingresos.

- Impuestos, Ventas de bienes y

servicios, rentas de la propiedad,

contribuciones sociales.
1202 Cuentas por cobrar diversas

- Naturaleza: Deudora.

- Esta relacionada al Elemento 4.

- Venta de activos no financieros, subsidios

de ESSALUD, documentos cancelatorios,

depósitos en garantía, multas y sanciones.

1204 Fideicomisos, comisiones de confianza
Naturaleza: Deudora.
1205 Servicios y otros contratos por
anticipado
- Naturaleza: Deudora.
- Seguros, alquileres, Encargos,
(viáticos).
1206 Recursos Tesoro Público
1209 Estimación de cuentas de cobranza
dudosa

Cuentas por cobrar, Por

cobrar diversas, Préstamos.
1301 Bienes y suministros de funcionamiento

Alimentos, vestuarios,
combustible, Materiales y
útiles, municiones, repuestos,
útiles de enseñanza.
1302 Bienes para la venta.

Mercadería, Edificios, vehículos,

maquinaria, objetos de valor, Activos
no producidos.
1303 Bienes para la asistencia social

Alimentos programas sociales,

medicina, textos escolares.
1501 Edificios y estructuras

Edificios, Estructuras, APP, En

afectación en uso.
1502 Activos no producidos

Tierras y terrenos, APP

1503 Vehículos, maquinarias y otros.

Vehículos, maquinarías,
equipo, mobiliarios
1504 Inversiones intangibles

Sistemas de información, Mejoramiento

de procesos, Formación y capacitación
1505 Estudios y proyectos

Estudios de preinversión y la
elaboración de los expedientes
técnicos, entre otros.
1506 Objetos de valor

Piedras, pinturas, joyas.

1507 Otros activos

Bienes agropecuarios, mineros

y otros.
1508 Depreciación, amortización y
agotamiento

Edificios y estructuras y de vehículos,

maquinarias y otros.
1509 Propiedades de inversión.

a. El activo está bajo el control de la entidad;

b. Es probable que los beneficios económicos

futuros o potencial de servicio asociados a
estos activos fluyan hacia la entidad; y,

c. El costo puede ser medido de manera

confiable.
1510 Estimaciones por deterioro

Edificios y estructuras.
2101 Impuestos, contribuciones y otros.

Cargas sociales retenidas por el

empleador, tributos municipales,
seguridad social.
2102 Remuneraciones, pensiones y
beneficios por pagar

Remuneraciones, pensiones y
Beneficios.
2103 Cuentas por pagar

Bienes, servicios, activos no

financieros, depósitos recibidos en
garantía, sentencias judiciales y
laudos arbitrales.
2201 Operaciones de crédito

Deudas por operaciones de

Tesorería.
 Deudas de corto plazo.
 Financiamiento temporal.
2301 Deuda Pública

Obligaciones pendientes de
pago con vencimientos
mayores de un año.
3001 Resultados no realizados

Corresponde al mayor valor

asignado a los Edificios y

Activos no Producidos que han

sido objeto de revaluación.

3101 Hacienda nacional

Representan el Patrimonio del Estado

adscrito a cada entidad.
3201 Hacienda Nacional Adicional

Representan los traspasos y

remesas de fondos, internos
entre entidades del sector
público.
3401 Resultados acumulados

Representan la acumulación de
los resultados, favorable o
desfavorable, obtenido en cada
ejercicio fiscal. Incluye los saldos
de las operaciones de saneamiento
contable.
CASO PRÁCTICO Nº 1: Ingresos por tasas
registrales.
La Entidad registra los ingresos recaudados provenientes de los servicios administrados a través de los
comprobantes correspondientes generados por dicho servicio, procediendo con el depósito en cuentas corrientes
en la banca pública y en el marco del DSNº043-2022-EF se transfirieren los Recursos Ordinarios al Tesoro
Público, de acuerdo a la siguiente información:

DERECHOS REGISTRALES MONTO EN S/

Plano perimétrico. 10500.00
Declaratoria de fabrica. 21500.00
Sucesión (Intestada / testamentaria) 8000.00
TOTAL 40000.00
ARMONIZACIÓN CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO Y PLAN
CONTABLE GUBERNAMENTAL
1201 – Cuentas por cobrar

REGISTRO FASE REGISTRO FASE

DETERMINADO RECAUDADO
4302 – VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS

REGISTRO FASE
DETERMINADO
ASIENTO CONTABLE: INGRESO POR TASAS
REGISTRALES
Tipo de Operación: Y – Ingreso – Operaciones Varios
ASIENTO CONTABLE: INGRESO POR TASAS
REGISTRALES
Tipo de Operación: Y – Ingreso – Operaciones Varios
ASIENTO CONTABLE: INGRESO POR TASAS
REGISTRALES
Tipo de Operación: Y – Ingreso – Operaciones Varios
 ASIENTO CONTABLE: INGRESO POR TASAS
REGISTRALES
Tipo de Operación: S -GASTO SIN CLASIFICADOR
CODIGO: 611 -TRASLADO DE RECURSOS ORDINARIOS AL TESORO PUBLICO DS Nº 043-2022-EF
CASO PRÁCTICO Nº 2: COMPRA DE
ÚTILES DE OFICINA
La Entidad compra útiles de oficina de escritorio por la suma de
S/5,000.00 con cargo al rubro 07 Fondo de Compensación municipal.
Cabe señalar que el pago al proveedor se efectúa mediante medios
electrónicos, es decir con CCI (Código de Cuenta Interbancaria).