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Impuesto A La Renta Año Gravable 2022
Impuesto A La Renta Año Gravable 2022
COMPLEMENTARIOS
JAIME ROJAS
Instructor
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE
PERSONA JURÍDICA
PERSONA NATURAL ( ART 633 C.C.)
(ART. 74 C.C.)
“ UNA PERSONA FICTICIA,
“TODOS LOS INDIVIDUOS DE CAPAZ DE EJERCER
LA ESPECIE HUMANA, DERECHOS Y CONTRAER
CUALESQUIERA QUE SEAN
SU EDAD, SEXO, EXTIRPE O
OBLIGACIONES, Y DE
CONDICIÓN. ” SER REPRESENTADA
JUDICIAL Y
EXTRAJUDICIALMENTE.”
QUIENES DEBEN DECLARAR EN EL AÑO
2022
DATOS INFORMATIVOS
Ingresos:
Es todo aquello capaz de producir un incremento
patrimonial neto, esto es, de aumentar el capital
de una persona.
Ingresos brutos operacionales, ingresos brutos no
operacionales, intereses y rendimientos
financieros
Devoluciones, rebajas y descuentos (en ventas)
INGRESOS CONSTITUTIVOS DE
GANANCIA OCASIONAL
Utilidad liquidación
Utilidad enajenación sociedades
activos fijos
Herencias-legados-
donaciones Loterías-rifas-apuestas
IMPUESTO DE RENTA
RENTA LIQUIDA
Recompensas
Donaciones a partidos y
movimientos políticos.
Indemnizaciones por
erradicación o renovación de
cultivos
IMPUESTO DE RENTA
RENTA LIQUIDA
Ingresos no gravados
COSTOS
Representa las erogaciones y cargos asociados clara y
directamente con la adquisición o la producción de los
bienes o la prestación de los servicios, de los cuales el
ente económico obtuvo los ingresos. Costo de ventas
OTROS COSTOS: Costo de los activos fijos vendidos,
costo de las adiciones y mejoras en el caso de los bienes
muebles, el costo de los bienes inmuebles, costo de
enajenación de las costo de los benes incorporales tales
como patentes , marcas good will, derechos de autor
NOTA: No incluya los costos asociados a los ingresos
no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
IMPUESTO DE RENTA
RENTA LIQUIDA
OTRAS DEDUCCIONES
OTRAS DEDUCCIONES
DEDUCCIONES
PERDIDAS NO DEDUCIBLES
Perdida enajenación inmuebles (Art. 90 E.T.)
Perdidas acumuladas recibidas en fusión o escisión
con diferente objeto social
Perdida por enajenación de activos entre sociedad y
personas naturales económicamente vinculadas
Por enajenación de acciones o cuotas sociales (Art.
153 E,T)
IMPUESTO DE RENTA
RENTA LIQUIDA
OTRAS DEDUCCIONES
DONACIONES: A la nación, los
departamentos, asociaciones,
fundaciones, corporaciones sin animo de
lucro, partidos políticos.
limitada al 30% de la Renta liq.
Donaciones al ICBF no tiene limite
Donaciones a Gustavo matamoros 125%
limite el 30% de la Renta liq.
IMPUESTO DE RENTA
RENTA LIQUIDA
OTRAS DEDUCCIONES
Inversiones en medio ambiente limite del 20% de la
Renta
Inversiones desarrollo científico 125% limite 20%
Gastos en el exterior limites del 15% o haber estado
sometidos a retención en la fuente.
Deducción por pagos a viudas y huérfanos de las
fuerzas armadas ( 200%)
Provisión de cartera general o individual.
Perdida en enajenación de activos
IMPUESTO DE RENTA
RENTA LIQUIDA
PERDIDAS FISCALES
Las perdidas fiscales en periodos anteriores son deducibles de la
renta en periodos siguientes, siempre que cumplan los siguientes
requisitos:
que las perdidas sean compensadas a titulo de deducción, con
rentas obtenidas en periodos siguientes y no para incrementar las
perdidas de otros periodos.
Que las perdidas se encuentren dentro del termino establecido por
la ley para su compensación.
IMPUESTO DE RENTA
RENTA LIQUIDA
RENTAS EXENTAS
Rentas de trabajo exentas (leer Art.
206-207 E.T)
Los seguros de vida
aprovechamiento de nuevos cultivos de tardío
rendimiento en cacao, caucho, palma de
aceite, cítricos, y frutales, los cuales serán
determinados por el Ministerio de Agricultura
y Desarrollo Rural. (10 años)
IMPUESTO DE RENTA
RENTA LIQUIDA
RENTAS GRAVABLES
Valor de los activos omitidos en periodos
anteriores no revisables por la administración y
que declare en este periodo y/o, el de pasivos
inexistentes declarados en periodos anteriores no
revisables por la administración que haya excluido
en esta administración
IMPUESTO DE RENTA
RENTA LIQUIDA
DESCUENTOS TRIBUTARIOS
= Ingresos netos
(-)costos
= Renta bruta
(-)Deducciones
= Renta Liquida del ejercicio
(-)compensaciones
= Renta Liquida
(-)Rentas exentas
= Renta Liquida Gravable
GANANCIAS OCASIONALES
GANANCIAS OCASIONALES
Son ingresos provenientes de fuentes diferentes a las del
trabajo o servicio prestado, a la actividad propia de cada
persona natural o jurídica. También son los ingresos
provenientes de forma esporádica o extraordinaria que se
obtienen por el cumplimiento de determinados hechos
que no hacen parte de la actividad cotidiana del
contribuyente.
Finalmente podemos decir que dicho ingreso se grava en
forma independiente a los ingresos normales.
GANANCIAS OCASIONALES
CARACTERÍSTICAS