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La inspeccin en destino: El control posterior

R.Z.

Temario
1. Contexto aduanero
2. Gestin de riesgos
Inspeccin en recinto

Inspeccin en destino

3. Desafos Aduanas Latinoamericanas


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Contexto aduanero: DEMANDAS


Operadores Gobierno Recaudar ingresos Aplicacin de las leyes Controles fronterizos Facilitacin cumplimiento Reduccin tiempos Fluidez carga Industria/Comercio Facilitacin cumplimiento Proteccin prcticas desleales Beneficios Proteccin propiedad intelectual Viajeros Facilitacin Concesiones y Tiendas libres de impuestos Informacin

Comunidad Nacional Proteccin social: drogas armas, pornografa Proteccin medio ambiente Proteccin patrimonio Transparencia y probidad

ADUANAS

Organizaciones Internacionales: OMA, OMC, ONU Cumplimiento acuerdos Intercambio informacin


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Contexto aduanero: RIESGOS


Operadores Introduccin de mercancas prohibida Contrabando Fraude comercial Trfico de drogas

ADUANAS
Industria Viajeros Trfico sustancias prohibidas Trfico de armas Contrabando
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Prcticas desleales de comercio Fraude comercial Falsificacin marcas Sub o sobre facturacin

Equilibrios que hay que mantener

Facilitacin del comercio

Calidad del control

Resultados esperados
Acuerdos Internacionales
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Recursos disponibles
Imperativos Nacionales

Gestin de Riesgos

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Qu es el riesgo?
La probabilidad de ocurrencia de un evento, con ciertas consecuencias

Qu es la Gestin de Riesgos?
La administracin eficiente de la probabilidad de ocurrencia de un hecho irregular, de manera de reducirlo, ejerciendo control sobre l
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Objetivos
Mejorar la selectividad de las mercancas y contribuyentes objeto de control Mejorar los resultados de las intervenciones aduaneras Asegurar que la Aduana pueda manejar el riesgo en forma sistemtica y coordinada. Utilizar en forma eficiente los recursos pblicos Resguardar los intereses del Estado Crear un entorno donde todos asuman responsabilidad por administrar el riesgo.
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Modelo de gestin de riesgos


1 ESTABLECER EL CONTEXTO

6 MONITOREO Y REVISION DEL RIESGO

2 IDENTIFICACION DEL RIESGO

Inspeccin en recinto Inspeccin en destino

5 TRATAMIENTO DEL RIESGO

3 ANALISIS DEL RIESGO

4 EVALUACION Y PRIORIZACION DEL RIESGO

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Etapas
Contexto
Identificacin riesgos
Qu Por qu Cmo

Evaluacin de los riesgos


Clasificacin: alto, mediano, bajo Establecer prioridades

Tratamiento de los riesgos


Diseo de planes y programas Acciones de inspeccin en recinto y en destino

Anlisis riesgos
Controles existentes Probabilidad Potenciales consecuencias y magnitud Probababilidad v/s magnitud = nivel de riesgo

Monitoreo
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Inspeccin en destino: Control a posteriori


Principios del Control
Es una potestad de la Administracin Objetivo De aplicacin uniforme Seguridad jurdica Respeta los Derechos del contribuyente

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Tipos de conducta
Falsedad documental Contrabando Evasin Fraude comercial Contra la propiedad intelectual Blanqueo Drogas - productos prohibidos Fauna y flora protegidas
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Tipos de riesgo
Fiscales
Derechos aduaneros IVA Impuestos Especiales Contrabando

No fiscales
Rgimen comercial (acuerdos) Categora de productos (sanidad, militar, etc) Mercaderas prohibidas: drogas
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Plan de Inspeccin
Estratgico
Anlisis jurdico Evolucin sectores controlados Nuevos fraudes Selectivos
Por sectores Por empresas o contribuyentes
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Plan de Inspeccin
Operativos
Actuaciones concretas Intensos y breves Aplicacin racional de recursos
Materiales Humanos

Basados en utilizacin de criterios de riesgo adecuados a la gestin


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Tipos de estrategias
Tradicionales
Utilizacin de la fuerza bruta Actuacin directa

Otras alternativas
Utilizacin de tecnologa de comunicacin Declaraciones sumarias

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Criterios de riesgo
Mercancas
Antidumping Origen Valor

Procedimientos
Rgimen tributario Rgimen econmico Procedimientos simplificados
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Criterios de riesgo
Operadores
Irregularidades anteriores Informes planes de inspeccin anteriores Nuevos operadores Actividad econmica dudosa

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Seleccin para Plan de Inspeccin


Objetiva: Programas
Programas generales
Comercio Exterior: Importaciones Impuestos especiales: Alcohol, tabaco, IVA Reintegros

Programas de actuacin preferente


Nuevos fraudes Fraudes de cuantas importantes Sectores con bajos ndices de control Sectores de alto riesgo fiscal Elemento bsico : REVISION PERMANENTE
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Seleccin para Plan de Inspeccin


Subjetiva: contribuyentes
Seleccin sobre distintos factores
Informacin especfica sobre Comercio Informacin tributaria general Conocimiento empresa: Patrimonio, actividad, domicilio, etc. Informacin de unidades centrales y regionales. Asistencia mutua Elemento bsico: INFORMACIN
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Qu se debe ver ?
Como se auto-controlan: a quien pedir Estructura Organizacional: Dptos. Contabilidad
Proveedores Mercancas Compras ventas Servicios exteriores: Transporte, pagos, cnones Cuentas bancarias - Diarios, Contratos, Comisiones
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Relacin investigacin - inspeccin


INFORMACION EXTERNA INVESTIGACION INFORMACION INTERNA

ACTUACION ESPECIAL

PLAN DE INSPECCION CRITERIOS DE SELECCION INSPECCION TRIBUTARIA

PROCEDIMIENTO JUDICIAL

PARCIAL

TOTAL

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Desafos de las Aduanas


Definir claramente su rol Orientar la labor hacia la obtencin de resultados Incorporar herramientas modernas: administracin por objetivos, evaluacin del desempeo, tecnologa de informacin, gestin de riesgos Establecer compromisos y rendir cuenta pblicamente Velar por la integridad de los funcionarios Establecer convenios de cooperacin con el sector privado Redefinir el rol del administrado Incorporar la gestin de riesgo como filosofa de trabajo
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