Está en la página 1de 46

FACTURAS

MONOTRIBUTO

QU ES EL MONOTRIBUTO?
Es un rgimen opcional y simplificado para pequeos contribuyentes. Consiste en un tributo integrado de cuota fija que tiene 2 componentes:

1). Impuesto integrado,

establecido por categoras determinadas sobre la base de: ingresos brutos obtenidos segn facturacin, superficie afectada a la actividad, energa elctrica consumida, y el monto de los alquileres devengados

2). Cotizacin previsional fija, que son los aportes de jubilacin y de obra social.

CUL ES EL OBJETO DEL RGIMEN DE MONOTRIBUTO?

Simplificar el cumplimiento de las obligaciones impositivas (Ganancias e Impuesto al Valor Agregado), y de seguridad social (jubilacin y obra social) para los pequeos contribuyentes.

CULES SON LOS BENEFICIOS?

1. Integracin al sistema tributario y previsional vigente, dejando de lado la informalidad. 2. Contar con obra social y una prestacin bsica universal (jubilacin).

QU CONCEPTOS COMPRENDE?

Con el pago mensual de una cuota nica el monotributista est cumpliendo con las siguientes obligaciones:

10

1. Impuesto a las Ganancias. 2. Impuesto al Valor Agregado (IVA). 3. Aportes al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA). 4. Aporte al Sistema Nacional del Seguro de Salud.

11

QUINES PUEDEN SER MONOTRIBUTISTAS?


Las personas fsicas que realicen: ventas de cosas muebles, locaciones y/o prestaciones de servicios.
12

Las sucesiones indivisas que continan la actividad de la Persona Fsica. Integrantes de cooperativas de trabajo. Sociedades de Hecho e Irregulares, mximo de 3 (tres) socios.
13

QUINES NO PUEDEN SER MONOTRIBUTISTAS?

Integrantes de sociedades no comprendidas en el Rgimen (S.A., SRL, Soc. Colectivas, etc.), o comprendida (Sociedad de Hecho o Irregular) y no adherida al mismo.
14

Sujetos

que se desempeen en la direccin, administracin o conduccin de dichas sociedades, sin perjuicio de poder adherirse al Monotributo por otra actividad.
15

Sujetos

que realicen ms de tres (3) actividades simultneas o posean ms de tres (3) unidades de explotacin.
16

CULES

SON LOS REQUISITOS PARA ADHERIRSE Y PARA PERMANECER EN EL MONOTRIBUTO?


17

A) Haber obtenido en los doce (12)

meses calendarios inmediatos anteriores a la fecha de la adhesin, ingresos brutos provenientes de las actividades a ser incluidas inferiores o iguales a doscientos mil pesos ($ 200.000).
18

B) De tratarse de venta de cosas muebles que hubieran superado la suma mencionada en el punto anterior y hasta la de trescientos mil pesos ($ 300.000), cumplir el requisito de cantidad mnima de personal, que para cada caso se detalla seguidamente.
19

Ingresos Brutos Hasta $ 235.000 Hasta $ 270.000 Hasta $ 300.000

Cantidad Mnima de Empleados 1 2 3

Que el precio unitario de venta de cosas muebles no supere los $2.500.

Que no realicen importaciones de cosas muebles y/o servicios.


20

QU

COMPROBANTES DEBO EMITIR SIENDO MONOTRIBUTISTA?

Por las operaciones de ventas y/o servicios que realice deber emitir facturas tipo C.
21

Asimismo deber tener exhibido en un lugar visible, su constancia de inscripcin en el Rgimen de Monotributo y comprobante del pago del mes en curso, as como tambin el formulario N 960.
22

CULES SON LAS CATEGORAS?

Para aquellos contribuyentes con ingresos brutos anuales de hasta $300.000, se establecen las siguientes categoras, de acuerdo con los ingresos brutos anuales, las magnitudes fsicas, el consumo de energa elctrica y el monto de los alquileres devengados:

23

Referencias:
1). Este parmetro no deber considerarse en ciudades de menos de 40.000 habitantes (excepto algunas excepciones)

24

2) El impuesto integrado para Sociedades se determina adicionando un 20% ms del que figura en la tabla por cada uno de los socios que integren la sociedad (***) y (****).
25

3)Quedan exceptuados de ingresar cotizaciones al rgimen de la seguridad social y a obras sociales, los siguientes sujetos:

26

Quienes se encuentran obligados por otros regmenes provisionales, Los menores de 18 aos, Los beneficiarios de prestaciones previsionales.
27

Los contribuyentes que adhirieron al monotributo por locacin de bienes muebles y/o inmuebles Las sucesiones indivisas continuadoras de los sujetos adheridos al rgimen que opten por la permanencia en el mismo.
28

4) Afiliacin individual a Obra Social, sin adherentes. Por cada adherente deber ingresarse adems $ 70.
29

5)No ingresarn el impuesto integrado correspondiente a la Categora B:


30

Quienes

realicen actividades primarias, los asociados a cooperativas cuyos Ingresos Brutos anuales no superen los $24000, Los trabajadores independientes promovidos y Los sujetos inscriptos en el Registro Nacional de Efectores.
31

CONSIDERACIONES SOBRE LOS PARMETROS PARA ELEGIR LA CATEGORA


INGRESOS BRUTOS: Es el producido de las ventas, locaciones o prestaciones correspondientes a operaciones realizadas por cuenta propia o ajena.
32

No comprende a los ingresos provenientes de: a) Cargos Pblicos, b) trabajos ejecutados en relacin de dependencia, c) jubilaciones, pensiones y retiros,

33

d)prestaciones e inversiones financieras e)compraventa de valores mobiliarios e ingresos generados por participar en sociedades no comprendidas o no adheridas al Monotributo.

34

SUPERFICIE AFECTADA:

Es el espacio fsico destinado slo a la atencin al pblico. En el caso de ms de una unidad de explotacin, debern sumarse las superficies afectadas de cada una de ellas.
35

Este parmetro no deber considerarse en ciudades de menos de 40.000 habitantes (salvo determinadas excepciones). Ni para la categorizacin en las siguientes actividades:

36

Servicios de playas de
estacionamiento, garajes y lavaderos de automotores. Servicios de prcticas deportivas (clubes, gimnasios, canchas de tenis y "paddle", piletas de natacin y similares).
37

Servicios de diversin y esparcimiento


(billares, "pool", "bowling", salones para fiestas infantiles, peloteros y similares). Servicios de alojamiento u hospedaje prestados en hoteles, pensiones, excepto en alojamientos por hora.

38

Explotacin de carpas, toldos, sombrillas y otros bienes, en playas o balnearios. Servicios de "camping" (incluye refugio de montaa) y servicios de guarderas nuticas.

39

Servicios de enseanza, instruccin


y capacitacin (institutos, academias, liceos y similares), y los prestados por jardines de infantes, guarderas y jardines maternoinfantiles. Servicios prestados por establecimientos geritricos y hogares para ancianos.
40

Servicios de reparacin,
mantenimiento, conservacin e instalacin de equipos y accesorios, relativos a rodados, sus partes y componentes. Servicios de depsito y resguardo de cosas muebles. Locaciones de bienes inmuebles.
41

ENERGIA ELCTRICA CONSUMIDA:

La que resulte de las facturas cuyo vencimientos hayan operado en los ltimos 12 meses anteriores a la finalizacin del cuatrimestre que corresponda. En caso de ms de una explotacin, deber sumarse la energa elctrica consumida de cada unidad.
42

No deber considerarse este parmetro las siguientes actividades:

Lavaderos de automotores. Expendio de helados. Servicios de lavado y limpieza de artculos de tela, cuero o piel, incluso la limpieza en seco, no industriales.
43

Explotacin

de kioscos (poli rubros y

similares).
Explotacin de juegos electrnicos, efectuada en localidades cuya poblacin resulte inferior a CUATROCIENTOS MIL (400.000) habitantes, de acuerdo con los datos oficiales publicados por el Instituto Nacional de Estadstica y Censos (I.N.D.E.C.), correspondientes al ltimo censo poblacional realizado.

44

ALQUILERES DEVENGADOS: Es el monto abonado en los ltimos 12 meses anteriores a la finalizacin del cuatrimestre que corresponda. En caso de ms de una explotacin, debern sumarse los montos abonados en cada unidad.
45

Este

parmetro debe ser considerado por los sujetos que alquilan el espacio fsico en el que se desarrolla la actividad por la que el pequeo contribuyente adhiere al rgimen.

46