Facultad de

ingeniería
Programa de estudios
Ingeniería de computación y
Contabilidad general
sistemas
Libro de Caja y Banco

Docente:
Colán Arevalo, Eduardo Rafael.
¿QUÉ ES UN LIBRO CAJA Y BANCO?
El libro de caja es un registro contable que se utiliza para anotar todas las
operaciones que implican la entrada o salida de efectivo en una empresa.
En el libro de caja por un lado, se registran los recibos de efectivo que entran y
los recibos de pagos que salen, considerando los pagos como créditos y los
gastos como débitos. Las entradas y salidas son organizadas en orden
cronológico a medida que se van efectuando.
FORMALIDADES
A) Datos de cabecera:
- Denominación del libro o registro.
- Periodo y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.
- Número de RUC del deudor tributario.

B) Registro de Operaciones:
- Debe ser realizado en orden cronológico.
- Tiene que ser legible, sin señales de haber sido alteradas.
- Utilizando el Plan Contable General vidente en el país.
- Totalizando sus importes.
- Tiene que ser registrado en moneda nacional y en castellano.
Ejemplo de Libro de Caja y Banco