UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

LICENCIATURA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA 

AUDITORIA FISCAL
EJERCICIO – RIESGO
Docente: CPA. Carlos Parrales Choez.
Curso: CAU-S-MA-9-2

GRUPO 4
Integrantes: 
Nayelhy Anchundia Mariajosé Barros Lisbeth Ortiz
 Anchundia Quiñonez Mercedes Nayelhy.
 Barros Ramos Mariajosé del Rosario.
 Ortiz Quiñonez Lisbeth Mariuxi.
 Quezada Ramírez Valeria Lizbeth.
 Zhangallimbay Toral Adriana Lucía. Valeria Quezada Adriana Zhangallimbay
RIESGO-EJERCICIO

Del siguiente caso identificar, evaluar y responder al riesgo:

Indicar que tipo de riesgo se presenta en el siguiente caso.
•Se detectó el pago por $ 9.500,00 a un proveedor del cual se
encontró el comprobante de venta con su respectiva retención de
IR, pero el pago se realizó en efectivo sin la utilización de una
institución del sistema financiero.
RESOLUCIÓN
El tipo de riesgo que ha sido evidenciado en el caso es Riesgo Inherente en el área
financiera ya que una de las políticas o reglamentos que refleja el Articulo 103 de la Ley
Orgánica de Régimen Tributario Interno, nos habla sobre como se deben efectuar los
pagos o las transacciones de mayor valor a $1,000.00.
En este caso la empresa tiene probabilidad alta de riesgo ya que al no utilizar una
institución financiera para procesar un pago de $9,500.00, automáticamente este se
convierte en un gasto no deducible; como consecuencia tendría la posibilidad de que su
empresa sea clausurada o sea blanco fácil de todas las multas que el Servicio de Rentas
Internas le pueda asignar.
 Art. 103 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario interno / Última Reforma: segundo
suplemento del Registro Oficial 235
Emisión de Comprobantes de Venta.-
Sobre operaciones de más de mil dólares de los Estados Unidos de América (USD $ 1.000,00), gravadas con los
impuestos a los que se refiere esta Ley se establece la obligatoriedad de utilizar a cualquier institución del sistema
financiero para realizar el pago, a través de giros, transferencias de fondos, tarjetas de crédito y débito, cheques o
cualquier otro medio de pago electrónico.
Para que el costo o gasto por cada caso entendido superior a los mil dólares de los Estados Unidos de América
(USD $ 1.000,00) sea deducible para el cálculo del Impuesto a la Renta y el crédito tributario para el Impuesto al
Valor Agregado sea aplicable, se requiere la utilización de cualquiera de los medios de pago antes referidos, con
cuya constancia y el comprobante de venta correspondiente a la adquisición se justificará la deducción o el crédito
tributario.
EVALUACIÓN DE RIESGO
1.DETERMINAR LA SIGNIFICATIVIDAD DE LA SITUACIÓN CUYO RIESGO SE QUIERE EVALUAR. PARA ELLO
SE TENDRÁ EN CUENTA SI EL COMPONENTE EN PARTICULAR RESULTA:
- NO SIGNIFICATIVO
- SIGNIFICATIVO
- MUY SIGNIFICATIVO
2. DETERMINAR PARA LA SITUACIÓN PARTICULAR LA EXISTENCIA DE FACTORES DE RIESGO, OBSERVANDO
SI:
- NO EXISTEN
- EXISTEN ALGUNOS NO IMPORTANTES
- EXISTEN ALGUNOS IMPORTANTES - EXISTEN MUCHOS E IMPORTANTE
3. DETERMINE LA PROBABILIDAD DE OCURRENCIA DE ERRORES:
- REMOTA
- IMPROBABLE
- POSIBLE
- PROBABLE
EVIDENCIAS