DRECRETO SUPREMO 24051

 IMPUESTOS A LAS UTILIDADES

DE LAS EMPRESAS (IUE)

INTEGRANTES :
1 RUBEN BALBOA QUISPE
2 VICTOR ERIK GONZALES MARINO
3 ALEYDA SOLEDAD VICENTE MOLLO
NORMATIVA REGLAMENTARIA:
RND
10-0001-02
10-0015-02

RND
10-0030-05

REGLAMENTO DEL
LEY 843
Art. 36 al 51
DS 24051 IMPUESTO SOBRE LAS
UTILIDADES DE LAS
EMPRESAS
RND
10-0014-08
10-0010-12

10-0002-08
10-0004-08
10-0019-08
ACTIVIDADES ALCANZADOS POR EL
(IUE)
 EMPRESAS PÚBLICAS O PRIVADAS (SA, SAM,
SRL)

 EMPRESAS UNIPERSONALES

 SOCIEDADES COMERCIALES

 PROFESIONES LIBERALES U OFICIOS

 EMPRESAS DE ENERGÍA ELÉCTRICA

 EMPRESAS DE HIDROCARBUROS

 EMPRESAS MINERAS

 OTRAS
ALICUOTA Y PERIODO DE PRESENTACION

25 %

ANUAL:
• UNA VEZ AL AÑO
• CIERRE DE CADA
GESTIÓN
ALICUOTA Y PERIODO DE PRESENTACION

DECLARACIONES JURADAS:

EXISTE LA OBLIGACIÓN DE
PRESENTAR DD.JJ., INCLUSO
CUANDO EL CONTRIBUYENTE:

A) TENGA PÉRDIDA

B) NO TENGA MOVIMIENTO

C) ESTE EXENTO DEL IUE

ALICUOTA Y PERIODO DE PRESENTACION
ACTIVIDAD CIERRE GESTIÓN VENCIMIENTO

COMERCIALES, BANCOS, SERVICIOS,

31 30
PROFESIONALES INDEPENDIENTES,
DE DICIEMBRE DE ABRIL
OFICIOS

CONSTRUCTORAS, 31 29
INDUSTRIALES DE MARZO DE JULIO

GOMERAS, CASTAÑERAS, AGRICOLAS, 30 28

AGROINDUSTRIALES DE JUNIO DE OCTUBRE

30 28
MINERAS DE ENERO
DE SEPTIEMBRE

SE PRESENTA 120 DÍAS DESPUÉS DE SU FECHA DE CIERRE

SI CAE UN SÁBADO, DOMINGO O FERIADO, SE TRASLADA AL SIGUIENTE DÍA HÁBIL

ACTIVIDADES ALCANZADAS

A) OBLIGADOS A LLEVAR ESTADOS

REGISTROS CONTABLES FINANCIEROS

B) PERSONAS NATURALES QUE

EJERCEN PROFESIONES
PRESUNCIONES
LIBERALES
U OFICIOS

INGRESOS
C) NO OBLIGADOS A PRESENTAR MENOS (-)
REGISTROS CONTABLES GASTOS
(MEMORIA ANUAL)
ESTADOS FINANCIEROS-´SUJETOS
OBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS
CONTABLES
Balance General

Estado de Resultados
ESTADOS
FINANCIEROS
Estado de Resultados Acumulados
A
DOS Estados de Cambios de la
L IG A
OB R Situación Financiera
A) LEVA TROS
L I S E S
G L Notas a los Estados Financieros
RE NTAB
O
ESTADOS FINANCIEROS

A
DOS
LIG A
OB R
A) LEVA TROS
L I S E S
G L
RE NTAB
O
BASE DE CALCULO: MONTO PARA EL
CALCULO DEL IMPUESTO
DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD NETA
(ESTADOS FINANCIEROS, CON AJUSTES TRIBUTARIOS)

UTILIDAD
GASTOS
TOTAL
DE
UTILIDAD
LA
(UTILIDAD NETA
EMPRESA
BRUTA)

A) OBLIGADOS A
LLEVAR
REGISTROS CONTABLES
BASE DE CALCULO: MONTO PARA EL
CALCULO DEL IMPUESTO
INGRESOS GESTIÓN 60.000

- GASTOS DEDUCIBLES 20.000

+ GASTOS NO DEDUCIBLES 1.500

UTILIDAD IMPONIBLE 41.500

ALÍCUOTA IUE 25 %

IMPUESTO A PAGAR 10.375

BASE DE CALCULO: MONTO PARA EL
CALCULO DEL IMPUESTO

GASTOS
CONDICIÓN GASTOS DE LA
EMPRESA
1.- PERMITAN UTILIDAD (DEDUCIBLES)
Y/O
CONSERVACIÓN
DE LA ACTIVIDAD
ECONÓMICA
GASTOS
2.- DOCUMENTOS
NO
ORIGINALES DEDUCIBLES
BASE DE CALCULO: MONTO PARA EL
CALCULO DEL IMPUESTO
ALQUILERES

SUELDOS Y
OTROS
GASTOS DE LA
EMPRESA APORTES AFP,
(DEDUCIBLES) VIÁTICOS

INTERESES
A
DOS
LIG A DEPRECIACIO
OB R NES

A) LEVA TROS OTROS

L I S E S
G L RELACIONAD
RE NTAB OS
O
BASE DE CALCULO: MONTO PARA EL
CALCULO DEL IMPUESTO
GASTOS
PERSONALES

DONACIONES

NO OPERACIONE
S ILÍCITAS
DEDUCIBLES
INTERESES
EN EXCESO
NO APLICAR
RETENCIONE
S

OTROS
BASE DE CALCULO: MONTO PARA EL
CALCULO DEL IMPUESTO
PRESUNCIONES INGRESOS GESTIÓN 150.000

- IVA DECLARADO Y PAGADO 19.500

UE INGRESOS SUJETOS AL
130.500
Q
S
IMPUESTO
E
L ES
A
R ON
UTILIDAD PRESUNTA (50%) 65.250
U
T SI
A
N FE ALÍCUOTA IUE 25 %
A S O
N PR
SO N IMPUESTO A PAGAR 16.313

ER CE
P ER ES S
O
B) EJ RAL ICI
SE PUEDE PAGAR CON
8.156
FACTURAS (50%)

BE OF
LI U IMPUESTO A PAGAR 8.157
BASE DE CALCULO: MONTO PARA EL
CALCULO DEL IMPUESTO

INGRESOS GESTIÓN 90.000

GASTOS DEDUCIBLES 56.600

MONTO PARA REINVERTIR 33.400

S A S
O LE
AD B
IG TA ALÍCUOTA IUE
BL R ON 25 %
O NTA S C
N O E O
) S R
C RE IST
P G IMPUESTO A PAGAR 8.350
RE
COMPENSACION

IUE

SERA CONSIDERADO COMO

PAGO A CUENTA DEL IT

(MENSUAL) HASTA SU
AGOTAMIENTO O UN NUEVO
VENCIMIENTO