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Caja
+ De su saldo al inicio del ejercicio. + Cuando entre dinero a la empresa.
SALDO DEUDOR Es cuenta del activo REPRESENTA: El dinero efectivo PROPIEDAD de la empresa.
SALDO DEUDOR Es cuenta del activo REPRESENTA: el valor nominal del importe del fondo del efectivo, en comprobantes o por la suma de ambos.
Bancos
+ De su saldo al inicio del ejercicio. + Cuando se realizan depsitos a la cuenta de cheques. - Del imposte de los pagos con cheque - De los cobros del banco - De su saldo al finalizar el ejercicio
SALDO DEUDOR Es cuenta del activo REPRESENTA: el efectivo disponible en cuenta de cheques
Inversiones Temporales
+ Su saldo al inicio del ejercicio + Depsitos a plazo + Adquisicin de valores - Retiro de depsitos a plazo - Venta de valores
+ Capitalizacin de intereses
SALDO DEUDOR Es cuenta de Activo REPRESENTA: El total de dinero invertido
Clientes
+del importe de saldo deudor. + del importe pactado con los clientes por la venta de mercancias. - De los pagos parciales o totales. - De las devoluciones de mercancias. - De las rebajas y bonificaciones sobre venta.
SALDO ACREEDOR. REPRESENTA: la cantidad que no se recupera en efectivo de las ventas de mercancas o prestacin de servicios
Deudores
+ Del derecho de exigir a los deudores el pago, por concepto distinto de mercanca o por prestamos. +del importe de conceptos de naturaleza anloga y del importe de los intereses moratorios. SALDO DEUDOR Es cuenta del activo REPRESENTA: el importe del derecho de cobro derivado de las ventas por concepto distinto de mercanca -del importe de pagos parciales o totales que efecten los deudores - De las devoluciones sobre ventas sin garanta documental, descuentos sobre ventas, de cuentas incobrables. - Del importe de su saldo para saldarla.
Funcionarios y empleados.
+ del importe de pagos de prestamos efectuados. + Del importe de saldos moratorios y normales. - Del importe de pagos parciales o totales que efecten los funcionarios y empleados. - De las cuentas incobrables. - De su saldo para saldarla.
SALDO DEUDOR Es cuenta del activo REPRESENTA: el derecho del cobro derivado de los prestamos concedidos a funcionarios y empleados, es decir es un futuro beneficio.
almacn
Se carga de: + su saldo al inicio del ejercicio +siempre que entren mercancas a la empresa, a costo de adquisicin
Se abona de: +siempre que salga mercanca de la empresa a precio de adquisicin + los descuentos y rebajas sobre compras + su saldo al finalizar el ejercicio
SALDO: deudor INDICA: el total de mercancas disponibles para la venta SE PRESENTA: es el activo circulante, en el rengln de inventarios, sumado al saldo de anticipo a proveedores y mercancas en transito, inmediatamente despus de cuentas por cobrar
Mercancas en transito
Se carga de:
Se abona de: - el costo de la mercanca recibida por el comprador - Su saldo al terminar el ejercicio
SALDO: deudor INDICA: mercancas enviadas por el proveedor, aun no recibidas SE PRESENTA: como inventarios, sumado al saldo de almacn, en el activo circulante.
Anticipo a proveedores
Se carga de: + su saldo al inicio del ejercicio +el importe de anticipos a los fabricantes para garantizar el surtido Se abona de: - El importe de la mercanca recibida del fabricante -De su saldo al terminar el ejercicio
SALDO: deudor INDICA: monto de los anticipos hechos a los fabricantes o proveedores SE PRESENTA: como inventarios, sumado sal saldo de almacn, en el activo circulante.
Pagos anticipados
Se carga de: + su saldo al inicio del ejercicio +el importe de los anticipos que efectuemos por renta, seguros, impuestos, honorarios, etctera + bienes para el consumo interno
Se abona de: -el importe que se valla devengando de los pagos anticipados - el consumo de los bienes - su saldo al finalizar el ejercicio
SALDO: deudor INDICA: anticipos no devengados por renta, seguros, etctera, y bienes para uso interno del negocio SE PRESENTA: despus de inventarioscomo pagos anticipados excepto los intereses, que se deducen de la cuenta que los origina.
Papelera y tiles
+ Del valor del costo de la papelera y tiles de oficina que se tengan almacenados y que se vayan a consumir en el periodo contable. + Del importe del precio de costo de las compras de papelera y tiles. SALDO DEUDOR Es cuenta del activo REPRESENTA: el costo de la papelera y tiles propiedad de la entidad que esta pendiente de utilizarse. - Del importe de papelera y tiles que se vayan usando. - Del importe de su saldo para saldarla
Propaganda y publicidad
+ Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costos de materiales publicitarios, tales como contratos, con radio, TV, etc. + De las erogaciones que por los conceptos anteriores se realicen.
- De la propaganda y publicidad relativa a los productos o servicios lanzados al mercado. - Del importe de su saldo al saldarla.
SALDO DEUDOR Es cuenta del activo REPRESENTA: el precio de costo de material publicitario.
Terrenos
Se carga de: + su saldo al inicio del ejercicio +el importe de los terrenos adquiridos Se abona de: - el importe de los terrenos vendidos - su saldo al finalizar el ejercicio
SALDO: deudor INDICA: el costo de la adquisicin de los terrenos SE PRESENTA: dentro de inmuebles, maquinaria y equipo.
Edificios
Se carga de: + su saldo al inicio del ejercicio +el importe de los edificios adquiridos Se abona de: -Importe de los edificios adquiridos que se vendan o se den de baja - su saldo al finalizar el ejercicio
SALDO: deudor INDICA: el costo de la adquisicin de los edificios SE PRESENTA: dentro de inmuebles, maquinaria y equipo
Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciacin acumulada de los edificios propiedad de la entidad. - Del importe de la depreciacin con base a estudios tcnicos . - Del importe de la depreciacin de los nuevos edificios adquiridos, construidos o recibidos por la entidad.
SALDO ACREEDOR Es cuenta del activo REPRESENTA: representa la cantidad de precio de costo de adquisicin de edificios .
SALDO: deudor INDICA: el costo de adquisicin del equipo de oficina SE PRESENTA: dentro de inmuebles maquinaria y equipo
SALDO ACREEDOR. Es cuenta del activo REPRESENTA: la cantidad del precio de costo de adquisicin de mobiliario y equipo de oficina, que se ha recuperado a travs de cargos efectuados a los resultados del periodo.
Muebles y enseres
+ del precio del costo de los muebles y enseres adquiridos. +Del precio de costos de adaptaciones y mejoras. + Del costo de muebles y enseres recibidos como pago de algn deudor.
- Del importe del precio de costo de los muebles y enseres vendidos o dados de baja por terminar su vida til de servicio.
SALDO DEUDOR Es cuenta del activo REPRESENTA: el precio de costo de los muebles y enseres propiedad de la entidad.
SALDO ACREEDOR Es cuenta del activo REPRESENTA: el precio de costo de los muebles y enseres que se han recuperado a travs de los cargos efectuados a los resultados del periodo.
Equipo de transporte
Se carga de: + su saldo al inicio del ejercicio +el importe de los autos y camiones adquiridos Se abona de: - el importe de los autos y camiones vendidos o que se den de baja - su saldo al finalizar el ejercicio
SALDO: deudor INDICA: el costo de adquisicin de los autos y camiones SE PRESENTA: dentro de inmuebles, maquinaria y equipo
SALDO: acreedor REPRESENTA: la cantidad de precio de costo de adquisicin de equipo de transporte que se ha recuperado a travs de los cargos efectuados a os resultados del periodo.
SALDO: deudor INDICA: el costo de adquisicin de los autos y camiones SE PRESENTA: dentro de inmuebles, maquinaria y equipo
SALDO: acreedor SE PRESENTA el costo de adquisiscion de equipo de entrega y reparto que se ha recuperado .
Derechos de Autor
Se carga de: + Del importe de su saldo deudor, que representa el precio del costo pagado para registrar una obra tcnica, cientfica o cultural, etc. +Del precio de costo de los nuevos pagos por registros de obras SALDO: deudor SE PRESENTA el precio del costo de las cuotas pagadas al registrar obras en el registro de derechos de autor.
Se abona de: -Del importe del precio de costo de los derechos de autor que se han amortizando totalmente.
Costos de organizacin
Se carga de: + su saldo al inicio del ejercicio +erogaciones iniciales para abrir la empresa, como asesoras, gastos notariales, etc. Se abona de: - su saldo cuando se amortice - su saldo al finalizar el ejercicio
SALDO: deudor INDICA: el costo de organizar a la empresa, antes de iniciar operaciones SE PRESENTA: dentro de intangibles
Patentes
Se carga de: + su saldo al inicio del ejercicio +el importe de las patentes adquiridas Se abona de: -el importe de las patentes que se vendan o se den de baja -su saldo al finalizar el ejercicio
Marcas
Se carga de: + del importe de su saldo deudor, de costo pagado al desarrollar una marca o nombre comercial y los pagos de los derechos de su registro. +el importe de las patentes adquiridas
Se abona de: -del importe del precio de costo de las marcas y nombres comerciales que se han amortizado totalmente.
SALDO: deudor SE REPRESENTA: el precio de costo de los gastos realizados al desarrollar marcas y nombres y al registrarlas.
Franquicias
Se carga de: + su saldo al inicio del ejercicio +el importe de las franquicias adquiridas Se abona de: -el importe de las franquicias que se vendan o se den de baja - su saldo al finalizar el ejercicio
Crdito mercantil
Se carga de: + Del costo asignado como crdito mercantil en el momento de adquirir una empresa. Se abona de: -cuando se amortiza el crdito o se concluyo el tiempo establecido o el termino de su uso total.
Gastos preoperativos
Se carga de: +del precio de costo de los gastos efectuados por la empresa cuando estando en operacin adopta un nuevo giro o actividad diferente. Se abona de: - Del importe de la amortizacin y de la baja total de amortizacin de los gastos.
SALDO: deudor REPRESENTA: el precio de costo de los gastos efectuados en etapas preoperativas.
SALDO: deudor INDICA: el costo de adecuar los locales arrendados SE PRESENTA: dentro de intangibles
Depsitos en garanta
Se carga de: + su saldo al inicio del ejercicio +el importe de las cantidades dejadas en garanta Se abona de: -el importe de los depsitos recuperados - su saldo al finalizar el ejercicio
SALDO: deudor INDICA: el monto de los depsitos otorgados en garanta SE PRESENTA: dentro de intangibles
SALDO: acreedor INDICA: el monto de las cuentas irrecuperables SE PRESENTA: disminuyendo el saldo de cuentas por cobrar
SALDO: acreedor INDICA: el monto de los inventarios que no podrn venderse SE PRESENTA: disminuyendo el saldo de inventarios
SALDO: acreedor INDICA: el monto de la depreciacin acumulada del edificio SE PRESENTA: restndosele a edificios
SALDO: acreedor INDICA: el monto de la depreciacin acumulada del equipo de transporte SE PRESENTA: restndosele el equipo de transporte
SALDO: acreedor INDICA: el monto de la depreciacin acumulada del equipo de oficina SE PRESENTA: restndosele el equipo de oficina
SALDO: acreedor INDICA: el monto de la depreciacin acumulada del equipo general SE PRESENTA: restndosele el equipo general
Amortizacin
Se carga de: +su saldo cuando se venda o se de de baja el intangible + su saldo al finalizar el ejercicio Se abona de: -su saldo al iniciar el ejercicio - El monto estimado de amortizacin del intangible
SALDO: acreedor INDICA: el monto de la amortizacin acumulada de.. SE PRESENTA: restndosele al intangible de que se trate
Pasivo
Prestamos bancarios
Se carga de: + los pagos a cuenta del prestamos + su saldo al finalizar el ejercicio Se abona de: -su saldo al iniciar el ejercicio -El importe de los prestamos bancarios obtenidos - los intereses que cause el prstamo
SALDO: acreedor INDICA: la parte de los prestamos bancarios no liquidados SE PRESENTA: en el balance, dentro del pasivo. Puede ser de corto y de largo plazo
Acreedores diversos
Se carga de: + los pagos a cuenta + descuentos que nos concedan + su saldo al finalizar el ejercicio Se abona de: -su saldo al iniciar el ejercicio -Crditos recibidos por conceptos ajenos a mercancas
SALDO: acreedor INDICA: adeudos por crditos ajenos a mercancas SE PRESENTA: en el pasivo, dentro de otras cuentas por pagar
SALDO: acreedor INDICA: la parte de los impuestos que adeuda la empresa SE PRESENTA: en el pasivo, dentro de otras cuentas por pagar o como ISR por pagar
SALDO: acreedor INDICA: la parte PTU a los trabajadores SE PRESENTA: dentro del pasivo, por separado, como PTU por pagar
SALDO: acreedor INDICA: el monto que adeuda la empresa de otras cuentas por pagar SE PRESENTA: en el pasivo, dentro de otras cuentas por pagar
Acreedores Hipotecados
Se carga de: + los pagos a cuenta + su saldo al finalizar el ejercicio Se abona de: -su saldo al iniciar el ejercicio -El importe de las hipotecas contratadas
SALDO: acreedor INDICA: el monto de hipotecas por pagar SE PRESENTA: como hipotecas por pagar dentro del pasivo de largo plazo
SALDO: acreedor INDICA: el monto de anticipos recibidos para futuras ventas SE PRESENTA: dentro del pasivo diferido
SALDO: acreedor INDICA: el monto de anticipos recibidos para futuras ventas SE PRESENTA: dentro del pasivo diferido
Capital contable
SALDO: acreedor: indica las utilidades del periodo deudor: indica las perdidas del periodo SE PRESENTA: en el balance, dentro del capital contable como capital ganado, si son utilidades; o como dficit, si son perdidas y como ultimo rengln del estado de resultados
Utilidades Acumuladas
Se carga de: + el saldo del resultado del ejercicio + su saldo al finalizar el ejercicio Se abona de: -su saldo al iniciar el ejercicio -El saldo de resultado del ejercicio, si es acreedor
SALDO: acreedor: las utilidades acumuladas deudor: indica las perdidas acumuladas SE PRESENTA: dentro del capital contable como capital ganado, si son utilidades; como dficit, si son perdidas.
Reserva legal
Se carga de: + los montos capitalizados + su saldo al finalizar el ejercicio Se abona de: -su saldo al iniciar el ejercicio -El importe autorizado como reserva legal.
SALDO: acreedor INDICA: el monto separado de las utilidades como reserva SE PRESENTA: dentro del capital ganado
Reserva de reinversin
Se carga de: + los montos capitalizados + su saldo al finalizar el ejercicio Se abona de: -su saldo al iniciar el ejercicio -El importe autorizado como reserva de reinversin
SALDO: acreedor INDICA: el monto separado de las utilidades como reservas de reinversin SE PRESENTA: dentro del capital ganado
Se abona de: +las utilidades generadas por invertir o dar financiamientos *intereses *comisiones + fluctuaciones en divisas o valores
SALDO: acreedor: las ganancias financieras deudor: las perdidas financieras SE PRESENTA: en el estado de resultados, dentro del resultado integral de financiamiento
SALDO: acreedor: las ganancias en operaciones ajenas al giro de la empresa deudor: las perdidas en operaciones ajenas al giro de la empresa SE PRESENTA: en el estado de resultados, como otros gastos y productos
Pasivo
Proveedores
Se carga de: + de los pagos parciales o totales a cuenta o en liquidacin del adeudo de proveedores. + de las devoluciones sobre compras de mercancas a crdito + de las rebajas sobre compras de mercancas a crdito. Se abona de: -de compras de mercancas a crdito, documentadas o no. -de los intereses moratorios que carguen los proveedores por mora en el pago
SALDO: acreedor INDICA: adeudos por crditos al giro de mercancas SE PRESENTA: en el pasivo, dentro de otras cuentas por pagar.
SALDO: acreedor INDICA: el importe del valor nominal de los ttulos de crdito suscritos a cargo de la empresa. SE PRESENTA: en el pasivo a largo plazo
Anticipo a clientes
Se carga de: + de los traspaso efectuados a la cuenta de clientes, al momento de haber enviado la mercanca al cliente o al prestante el servicio + de las devoluciones de los anticipos a los clientes.
Se abona de: -de las cantidades recibidas de los clientes como anticipos, a cuenta de futuras ventas de mercancas o prestacin de servicios.
SALDO: acreedor INDICA: la obligacin que tiene la empresa de enviar las mercancias SE PRESENTA: en el pasivo, dentro de otras cuentas por pagar
Prestamos bancarios
Se carga de: + los pagos a cuenta del prestamos + su saldo al finalizar el ejercicio Se abona de: -su saldo al iniciar el ejercicio -El importe de los prestamos bancarios obtenidos - los intereses que cause el prstamo
SALDO: acreedor INDICA: la parte de los prestamos bancarios no liquidados SE PRESENTA: en el balance, dentro del pasivo. Puede ser de corto y de largo plazo
SALDO: acreedor INDICA: la obligacin de la empresa de dejar usar sus bienes por los cuales se cobr rentas en forma anticipada. SE PRESENTA: en el pasivo a largo plazo.
SALDO: acreedor INDICA: la obligacin que tiene la empresa de pagar a los socios sus dividendos. SE PRESENTA: en el pasivo corto plazo, dentro de otras cuentas por pagar.
Acreedores diversos
Se carga de: + los pagos a cuenta + descuentos que nos concedan + su saldo al finalizar el ejercicio Se abona de: -su saldo al iniciar el ejercicio -Crditos recibidos por conceptos ajenos a mercancas
SALDO: acreedor INDICA: adeudos por crditos ajenos a mercancas SE PRESENTA: en el pasivo, dentro de otras cuentas por pagar
SALDO: acreedor INDICA: la parte de los impuestos que adeuda la empresa SE PRESENTA: en el pasivo, dentro de otras cuentas por pagar o como ISR por pagar
SALDO: acreedor INDICA: la obligacin que tiene la empresa de dejar usar el dinero que prest y por el cual cobr un inters en forma anticipada. SE PRESENTA: en el pasivo a largo plazo.
SALDO: acreedor INDICA: la parte PTU a los trabajadores SE PRESENTA: dentro del pasivo, por separado, como PTU por pagar
SALDO: acreedor INDICA: el monto que adeuda la empresa de otras cuentas por pagar SE PRESENTA: en el pasivo, dentro de otras cuentas por pagar
SALDO: acreedor INDICA: el monto de hipotecas por pagar SE PRESENTA: como hipotecas por pagar dentro del pasivo de largo plazo
SALDO: acreedor INDICA: el monto de anticipos recibidos para futuras ventas SE PRESENTA: dentro del pasivo diferido
SALDO: acreedor INDICA: el monto de anticipos recibidos para futuras ventas SE PRESENTA: dentro del pasivo diferido
Ventas
Se carga de:
Se abona de: -de las ventas de mercancas realizadas al contado, a crdito o con garanta documental, a precio de venta.
SALDO: acreedor INDICA: el importe de las ventas de mercancas realizadas en el periodo contable SE PRESENTA: en la primera parte del estado de resultados
SALDO: acreedor INDICA: el importe de las bonificaciones que sobre el precio de venta se concede a los clientes SE PRESENTA: en la primera parte del estado de resultados
SALDO: acreedor INDICA: el importe de las mercancas que los clientes devolvieron SE PRESENTA: en la primera parte del estado de resultados
SALDO: acreedor INDICA: el importe de los descuentos que se conceden a los clientes SE PRESENTA: en la primera parte del estado de resultados
Compras
Se carga de: + del precio de costo de adquisicin de las mercancas compradas al contado, a crdito o con documentos
SALDO: acreedor INDICA: el precio de adquisicin de las mercancas compradas durante el periodo contable SE PRESENTA: en la primera parte del estado de resultados
Gastos de compra
Se carga de: + del precio de costo de los gastos efectuados sobre compras de mercancas, tales como fletes, acarreos, cargas y descargas, permisos, licencias.
SALDO: acreedor INDICA: el precio de costo de los gastos realizados en la compra de mercancias. SE PRESENTA: en la primera parte del estado de resultados
SALDO: acreedor INDICA: el precio de costo de la mercanca que la empresa devolvi a sus proveedores. SE PRESENTA: en la primera parte del estado de resultados
SALDO: acreedor INDICA: el importe de las bonificaciones que sobre el precio de costo concedieron los proveedores SE PRESENTA: en la primera parte del estado de resultados
Capital contable
SALDO: acreedor INDICA: el capital invertido por el propietario en su empresa. SE PRESENTA: en el capital contable como parte del capital contribuido
Capital social
Se carga de: + de las disminuciones de capital social, ya sea en caso de reintegro a los socios o accionistas de su capital
Se abona de: -de losa aumentos de capital, por la suscripcin de acciones pro los socios. -Por los incrementos al capital por nuevos inversionistas, capitalizacin de utilidades, etc.
SALDO: acreedor INDICA: el importe del capital social de la empresa SE PRESENTA: en el capital contable como parte del capital contribuido
Capital donado
Se carga de: + del importe de las capitalizaciones que se hagan de los donativos recibidos
Se abona de: -de los nuevos donativos o donaciones recibidas
SALDO: acreedor INDICA: el importe de las donaciones recibidas por la empresa SE PRESENTA: dentro del capital contribuido
SALDO: acreedor: indica las utilidades del periodo deudor: indica las perdidas del periodo SE PRESENTA: en el balance, dentro del capital contable como capital ganado, si son utilidades; o como dficit, si son perdidas y como ultimo rengln del estado de resultados
Resultados acumulados
Se carga de: + el saldo del resultado del ejercicio + su saldo al finalizar el ejercicio Se abona de: -su saldo al iniciar el ejercicio -El saldo de resultado del ejercicio, si es acreedor
SALDO: acreedor: las utilidades acumuladas deudor: indica las perdidas acumuladas SE PRESENTA: dentro del capital contable como capital ganado, si son utilidades; como dficit, si son perdidas.
Reserva legal
Se carga de: + los montos capitalizados + su saldo al finalizar el ejercicio Se abona de: -su saldo al iniciar el ejercicio -El importe autorizado como reserva legal.
SALDO: acreedor INDICA: el monto separado de las utilidades como reserva SE PRESENTA: dentro del capital ganado
Reserva de reinversin
Se carga de: + los montos capitalizados + su saldo al finalizar el ejercicio Se abona de: -su saldo al iniciar el ejercicio -El importe autorizado como reserva de reinversin
SALDO: acreedor INDICA: el monto separado de las utilidades como reservas de reinversin SE PRESENTA: dentro del capital ganado
Se abona de: +las utilidades generadas por invertir o dar financiamientos *intereses *comisiones + fluctuaciones en divisas o valores
SALDO: acreedor: las ganancias financieras deudor: las perdidas financieras SE PRESENTA: en el estado de resultados, dentro del resultado integral de financiamiento
SALDO: acreedor: las ganancias en operaciones ajenas al giro de la empresa deudor: las perdidas en operaciones ajenas al giro de la empresa SE PRESENTA: en el estado de resultados, como otros gastos y productos
Perdidas y Ganancias
Se carga de: + del saldo de la cuenta de gastos de ventas + del saldo de la cuenta de gastos de admn. + del saldo de la cuenta de gastos financieros + de la cuenta de otros gastos + de las provisiones de impuestos, cuando de obtenga utilidad + de su saldo para saldarla cuando este represente la utilidad neta del ejercicio, con abono a la cuenta de utilidad neta del ejercicio
Se abona de: -del saldo de la cuenta de ventas, el cual representa la utilidad en ventas -del saldo de la cuenta de productos financieros -del saldo de la cuenta de otros productos -de su saldo para saldarla, cuando este represente la perdida neta del ejercicio, con cargo a la cuenta de perdida neta del ejercicio
SALDO: puede ser deudor o acreedor INDICA: utilidad o perdida SE PRESENTA: se muestra como utilidad o perdida neta del ejercicio