El Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Integrantes:
Cevallos Andrea Gutirrez Paola Guzmn Johana Prez Vctor Vsquez Carlos

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de dominio o a la importacin de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercializacin, derechos de autor, de propiedad industrial, derechos conexos y valor de los servicios prestados. Existen bsicamente dos tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%. Se entiende tambin como transferencia a la venta de bienes muebles de naturaleza corporal, que hayan sido recibidos en consignacin y el arrendamiento de stos con opcin de compraventa, incluido el arrendamiento mercantil, bajo todas sus modalidades; as como al uso o consumo personal de los bienes muebles.

La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se presten, calculado sobre la base de sus precios de venta o de prestacin del servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y dems gastos legalmente imputables al precio. Del precio as establecido slo podrn deducirse los valores correspondientes a descuentos y bonificaciones, al valor de los bienes y envases devueltos por el comprador y a los intereses y las primas de seguros en las ventas a plazos. La base imponible, en las importaciones, es el resultado de sumar al valor CIF los impuestos, aranceles, tasas, derechos, recargos y otros gastos que figuren en la declaracin de importacin y en los dems documentos pertinentes. En los casos de permuta, de retiro de bienes para uso o consumo personal y de donaciones, la base imponible ser el valor de los bienes, el cual se determinar en relacin a los precios de mercado.

Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se transfieren o los servicios que se presten estn gravados con tarifa 12%; y de manera semestral cuando exclusivamente se transfieran bienes o se presten servicios gravados con tarifa cero o no gravados, as como aquellos que estn sujetos a la retencin total del IVA causado, a menos que sea agente de retencin de IVA (cuya declaracin ser mensual).

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR IMPUESTOS IVA

DGIT O DEL

NOV ENO

RUC

IMPUESTOS A LA RENTA SEMESTRAL PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE PERSONAS NATURALES 10 de marzo 12 de marzo 14 de marzo 16 de marzo 18 de marzo 20 de marzo 22 de marzo 24 de marzo 26 de marzo 28 de marzo

MENSUAL

1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

10 del mes siguiente 10 de julio 12 del mes siguiente 12 de julio 14del mes siguiente 16del mes siguiente 14 de julio 16 de julio

10 de enero 12 de enero 14 de enero 16 de enero 18 de enero 20 de enero 22 de enero 24 de enero 26 de enero 28 de enero

18 del mes siguiente 18 de julio 20 del mes siguiente 20 de julio 22 del mes siguiente 22 de julio 24 del mes siguiente 24 de julio 26 del mes siguiente 26 de julio 28 del mes siguiente 28 de julio

En el caso de importaciones, la liquidacin del IVA se efectuar en la declaracin de importacin y su pago se realizar previo al despacho de los bienes por parte de la oficina de aduanas correspondiente. En el caso de importaciones de servicios, el IVA se liquidar y pagar en la declaracin mensual que realice el sujeto pasivo. El adquirente del servicio importado est obligado a emitir la correspondiente liquidacin de compra de bienes y prestacin de servicios y a efectuar la retencin del 100% del IVA generado. Se entender como importacin de servicios a los que se presten por parte de una persona o sociedad no residente o domiciliada en el Ecuador a favor de una persona o sociedad residente o domiciliada en el Ecuador, cuya utilizacin o aprovechamiento tenga lugar ntegramente en el pas, aunque la prestacin se realice en el extranjero.

Qu declaraciones debo presentar y cundo?

DECLARACIONES Formulario 104 : para personas obligadas a llevar contabilidad. Formulario 104 : para personas NO obligadas a llevar contabilidad.

EN FORMA MENSUAL Si vende productos o servicios gravados con tarifa 12%. Si vende productos o servicios gravados con tarifas 0% y 12%. IVA ( Impuesto al Valor Agregado ): EN FORNA SEMESTRAL Si vende productos o servicios nicamente con tarifa 0%. Si le retienen el 100% de IVA en todas sus ventas (profesionales y arrendatarios de bienes inmuebles a sociedades)

Formulario 102 : para personas obligadas a llevar contabilidad Formulario 102 : para personas NO obligadas a llevar contabilidad

IMPUESTO A LA RENTA:

ANUAL Si sus ingresos brutos anuales superan la base mnima imposible: AO - BASE IMPONIBLE US$7.680,00 US$7.850,00 US$7.850,00 US$8.570,00 US$8.910,00 US$9.210,00

Preguntas Frecuentes IVA

Puedo presentar varias solicitudes de distintos perodos o impuestos en un mismo mes? No. nicamente se puede presentar una solicitud por mes. Le recomendamos que las presente oportunamente para evitar que se acumulen. Puedo solicitar la devolucin en efectivo? nicamente las personas de la tercera edad y los discapacitados pueden indicar en su solicitud que el pago se lo realice en las ventanillas del Banco del Pacifico a nivel nacional. Cul es el monto mximo de devolucin mensual de IVA a las personas de tercera edad? El monto mximo de devolucin est en funcin del Salario Mnimo Unificado y de la tarifa del impuesto. Se devuelve hasta el 12% del resultado que se obtenga de multiplicar 5 veces al valor del salario bsico unificado. Este monto se devuelve por mes. Cunto tiempo tiene el SRI para atender mi solicitud de devolucin de impuesto? El plazo es de entre 30 hasta 180 das y est en funcin del tipo de solicitud de devolucin de que se trate.