RELACION

JURÍDICO-
TRIBUTARI
A
Definición.

Vinculo jurídico

Obligacional

Entre sujeto activo y sujeto pasivo

Pretensión de prestación
pecuniaria (tributo)

Articulo 14 código tributario

Características:

Vinculo
personalísimo

Obligatoriedad
pecuniaria

Legalidad

Tipicidad
expresa

Autonomía
relacional
ELEMENTOS DE LA
RELACION JURÍDICO-
TRIBUTARIA

Elemento - Sujeto Activo

Personal = ESTADO

- Sujeto Pasivo
Deudores
Contribuyentes

Agentes de Agentes de
Retención Percepción

Responsables
22-29 C.T.
HECHO GENERADOR:

Llamado también
HECHO
IMPONIBLE

Hipótesis legal
CONDICIONANTE
tributaria

Hecho hipotético
descrito en la ley
ELEMENTOS DEL HECHO GENERADOR

A. DESCRIPCIÓN Datos para

OBJETIVA DEL individualizar al
HECHO: obligado

Momento de su
Lugar de
configuración
acaecimiento
de la relación
 B. OBJETO IMPOSITIVO:
Objeto sobre el que recae
el impuesto. Rentas,
bienes, servicios,
documentos.
• TIPO IMPOSITIVO: Elemento
cuantificante (Porcentaje) que se
aplica a la base imponible para
calcular el impuesto a pagar.
• BASE IMPOSITIVA: Llamada
también Base imponible.
Magnitud resultante de la
valoración del hecho imponible,
sirve para determinar la obligación
fiscal.
5. ELEMENTO TEMPORAL: Momento en
que se configura la descripción del
comportamiento que establece el
hecho imponible. (inmediatamente,
anual, trimestral, mensual).

6. EXENCIONES: Hechos o situaciones

descritas en la ley, que NEUTRALIZAN o
ANULAN, las consecuencias del hecho
generador.
a. Exenciones tributarias: Subjetivas
(Identifica al sujeto) y Objetivas
(bienes).
b. Beneficios fiscales
EXTINCIÓN DE LA
RELACION JURÍDICO
TRIBUTARIA:
Obligación de dar, de tipo pecuniario

Deudor el Sujeto pasivo, contribuyente.

Pretensión del Estado, resarcimiento económico

PAGO

CONFUSIÓN

COMPENSACIÓN

CONDONACIÓN Y REMISIÓN

PRESCRIPCIÓN

NOVACIÓN
PAGO.

Entrega del tributo en

dinero, cumplimiento
CLASES:
idóneo y objeto de la
pretensión. 36-40 C. T.

Pago por el deudor.

Pago por responsables.
Sujeto pasivo
22-29 C.T.
directamente obligado.

Pago por terceros: 37

C. T.
 Ingreso directo a la caja o
Banco

Mediante estampillas, timbres

Formas de En especie (NO aplica en

pago: Guatemala)

Bajo protesta y consignación

Pagos a cuenta
CONFUSIÓN
La misma persona reúne las calidades de Deudor y
acreedor. 45 c t
COMPENSACIÓN:

DEUDAS
RECIPROCAS, entre
- Crédito fiscal
el Estado y el
contribuyente.

- Servicios del
contribuyente . 43,44 C. T.
(IVA)
CONDONACIÓN Y
REMISIÓN

Condonación de
Pago de tributos
multas 183 46 C.T
solo Congreso.
Constitución.
PRESCRIPCIÓN:

. Liberación de la obligación tributaria por el transcurso del tiempo,

por inacción del Estado.
. Prescripción positiva para el contribuyente.
. Prescripción común 4 años. 47 C. T.
. Prescripción Especial 8 años. 48 C. T.
. 49-53 C.T.