Procesos Contables Electrónicos I Libro Caja y Banco

Contabilidad Escuela de Negocios

Libro Caja y Banco
Es un libro auxiliar con 2 características
fundamentales:
1. Obligatorio para toda empresa que tiene
ingresos mayores a 1700 UIT y lleva la
contabilidad completa.
2. Voluntario para controlar minuciosamente el
dinero de la empresa, lo que permite tomar
decisiones con rapidez.

2 Libro Caja y Banco

Ejemplo de libro Caja y Banco
PERÍODO: Ene-20
RUC: 20548966893
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: GAVIOTA S.A.C
ENTIDAD FINANCIERA: BCP
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 192-1234563-0-11

OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABL E ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

NÚMERO CORRELATIVO
FECHA DE LA
DEL REGISTRO O CÓDIGO
OPERACIÓN MEDIO DE NÚMERO DE
ÚNICO DE LA OPERACIÓN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O
PAGO (TABL A DESCRIPCIÓN DE L A OPERACIÓN TRANSACCIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
RAZÓN SOCIAL
1) BANCARIA,
22-01001 2/01/2020 SALDO I NI CI AL 170,000.00

22-01002 2/01/2020 003 PAGO DE LA F001-1985 FI LTROS LYS S.A. 00020129 421201 CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS 2,832.00

22-01003 3/01/2020 003 PAGO DE LAa F001-000018815 CASTROL DEL PERU S.A. 00020132 421201 CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS 70,800.00

22-01004 7/01/2020 003 PAGO DE AFP-ME DE DI CI EMBRE AFP- I NTEGRA 00020134 417101 ADMINI STRADORES FONDO PENSI ONES 856.00

21.01001 7/01/2020 003 Corbo de l a F001-001 TU TAXI YA E.I .R.L. 00020135 121201 CUENTAS POR COBRAR- TERCEROS 15,708.00

22-01005 12/01/2020 003 PAGO DE LA F001-00045783 HOMECENTERS PERUANOS S.A. 00020136 421201 CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS 51.00

22-01005 15/01/2020 003 PAGO IMPUESTO I.GV. DI CEI MBRE SUNAT 00020137 401101 I .G.V 2,560.00

22-01006 15/01/2020 003 PAGO I MPUESTO RENTA- DI CEI MBRE SUNAT 00020138 401711 RENTA TERCERA CATEGORI A 1,560.00

22-01007 15/01/2020 003 PAGO DE ONP SUNAT 00020139 403201 ONP 245.00

22-01008 15/01/2020 003 PAGO DE RENTA QUINTA SUNAT 00020140 401731 RENTA TERCERA QUN TA 653.00

22-01009 15/01/2020 003 PAGO DE ESSALUD SUNAT 00020141 403101 ESSALUD 1,256.00

22-01010 17/01/2020 003 PAGO DE LA F002-00043794 RUTAS DE LI MA S.A.C. 00020142 421201 CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS 55.00

22-01011 19/01/2020 003 PAGO DE LA F002-0001235 KMK HYDRAULI CA Y SERVICI OS S.A. 00020143 421201 CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS 354.00

RIMAC SEGUROS Y REASEGUROS(AGENTE

21.01002 20/01/2020 003 Corbo de l a F001-004 00020144 121201 CUENTAS POR COBRAR- TERCEROS 5,718.00
RETENEDOR)

22-01012 20/01/2020 003 PAGO DE LA S001-00043794 SEDAPAL 00020145 421201 CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS 750.00

22-01013 21/01/2020 003 PAGO DE LA S001-241228684 LUZ DEL SUR S.A.A. 00020146 421201 CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS 650.00

22-01014 30/01/2020 003 PAGO DE PLANI LLA ENERO 00020148 421201 CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS 4,260.85

21-01003 30/01/2020 003 CORBO DE LA F001-003 MAPFRE PERU SEGUROS Y REASEGUROS 00020149 121201 CUENTAS POR COBRAR- TERCEROS 32,500.00

22-01015 30/01/2020 003 GASTOS BANCARI OS PAGO DE MANTENI MIENTO DE LA CUENTA 00020150 639101 GASTOS BANCARI OS 185.50

22-01016 30/01/2020 003 PAGO DE I TF PAGO DE I TF 00020151 641201 I TF 7.04

TOTALES 223,926.00 86,882.85

SALDO FI NAL 137,043.15

223,926.00 223,926.00

3 Libro Caja y Banco

Datos a considerar
1. Fecha de la operación: cuándo se realizó la transacción financiera.

2. Descripción de la operación: motivo por el que salió el dinero y

cómo se generó el ingreso del mismo a la empresa.

3. Apellido y nombre o razón social: persona a quien se le paga o de

quién se recibe.

4. Número de transacción: número de operación que la entidad

financiera lo indica.

5. Cuentas contables asociadas: códigos contables relacionados al

libro.

6. Deudor: importe del dinero que ingresa a la cuenta corriente de la

empresa.

7. Acreedor: importe del dinero que egresa de la cuenta corriente de la

empresa.

4 Libro Caja y Banco

Actividad en clase
Formar grupos de 4 estudiantes y realizar
lo siguiente:
• Elaborar un esquema o mapa visual,
explicando cómo se llena el libro de Caja
y Banco.

5 Libro Caja y Banco