EL FLUJO

DE CAJA
Mg Eco José Alberto García Araujo
 FLUJO DE CAJA
HISTORICO
• El flujo de caja es un documento o informe
financiero que muestra los flujos de
ingresos y egresos de efectivo que ha tenido
una empresa durante un periodo de tiempo
determinado.
 FLUJO DE CAJA
PROYECTADO
• Pero también es posible elaborar un flujo de
caja proyectado (también conocido como
presupuesto de efectivo), para lo cual
necesitaríamos las proyecciones de los
futuros ingresos y egresos de efectivo de la
empresa para un periodo de tiempo
determinado.
 El flujo de caja proyectado o presupuesto de
efectivo nos permite:

• Anticiparnos a un futuro déficit (o falta) de efectivo,

y así, por ejemplo, poder tomar la decisión de buscar
financiamiento oportunamente.
• Prever un excedente de efectivo, y así, por ejemplo,
poder tomar la decisión de invertirlo en la adquisición
de nueva maquinaria.
• Establecer una base sólida para sustentar el
requerimiento de créditos, por ejemplo, al presentar
el flujo de caja proyectado dentro de un 
plan de negocios.
• Este informe permite ver qué tanta liquidez se
maneja en el negocio y si este es viable o no. La
empresa podrá ser viable cuando el flujo de caja
que ingresa sea mayor al que egresa.
• A diferencia del estado de resultado, en el flujo de
caja no se analizan las ganancias o pérdidas, sino
más bien el saldo de una empresa, información que
posteriormente se utiliza para la toma de decisiones
.
 TIPOS DE FLUJO DE CAJA
FLUJO DE CAJA ECONOMICO FLUJO DE CAJA FINANCIERO
Contiene los flujos que
entran y salen de la empresa
por concepto de operaciones
o actividad comercial. En él
se encuentran los ingresos
por ventas y los gastos por
pago a proveedores.
Contiene la cantidad de
dinero que ha ingresado por
concepto de emisión de
acciones o deuda y los
egresos que se han tenido
que hacer por concepto de
pago de dividendos a los
accionistas.
 ESQUEMA BASICO DE UN
FLUJO DE CAJA ECONOMICO
ENERO FEBRERO … DICIEMBRE
.
INGRESOS
-
-
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
-
TOTAL EGRESOS
F. CAJA ECONOMICO= I-E S/ S/
 ESQUEMA BASICO DE UN
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
ENE FEB …. DICIEMBRE
INGRESOS
-
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
-
TOTAL EGRESOS
F. C. ECONOMICO
+ PRESTAMOS
- DEVOLUCIONES
F. C. FINANCIERO FCF = FCE + P - D