ESTUDIO DE COSTOS Y

RESULTADOS

PRESUPUESTOS DE VENTA

Se ha tenido en cuenta el porcentaje en el reporte de

inflación de 2.50% recogido de la página de la página
del Banco Central de Reserva del Perú, hemos
considerado el siguiente cuadro como presupuesto
para nuestras ventas:

Inflación BCRP 2.50%

Universidad Privada Antenor Orrego

 Presupueso de ventas (Cant. Colegios)
Año 1 2 3 4 5

Ventas (Cant. Colegios) 24 24 72 72 72

Precio promedio (S/.) 1,500 1,538 1,576 1,615 72

TOTAL INGRESOS
(S/.) 36,000 36,900 113,568 116,304 119,212

TABLA 24. Presupuesto de Ventas

Universidad Privada Antenor Orrego

 ESTRUCTURA DE COSTOS

Detallamos los costos en los que incurre la

institución educativa, no tenemos costos directos de
fabricación ya que no tenemos producción de
bienes, sí consideramos costos indirectos, los
cuales detallamos a continuación:

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 ESTRUCTURA DE COSTOS

COSTOS VARIABLES Costo unitario Importe Porcentaje

Costos directos     S/0.00 0

Total Costos directos     S/0.00 0

Costos indirectos Costo unitario Importe Porcentaje

Movilidad     S/100.00 40%

Almuerzos     S/100.00 40%

Llamadas     S/50.00 20%

Total Costos indirectos S/20.83   S/250.00 100%

Total Costos indirectos S/20.83   S/250.00  

Costos indirectos Costo unitario Importe Porcentaje

Gerente general     ########## 34.10%

Jefe de Administración     S/7,848,000 20.50%

Jefe de Marketing     S/7,848,000 20.50%

Jefe de Contabilidad     S/7,848,000 20.50%

Luz     S/500.00 1.30%

Agua     S/500.00 1.30%

Material de oficina     S/300.00 0.80%

Internet     S/100.00 0.30%

Telefonía     S/100.00 0.30%

Transporte     S/200.00 0.50%

Total Costos Fijos S/3,193.67   S/38,324.00 100%

Costo Total S/3,193.67   S/38,324.00  

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Costos de Contribución y Punto de Equilibrio

COSTOS DE CONTRIBUCIÓN Y PUNTO DE EQUILIBRIO

DETALLE   Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ventas   24 24 72 72 72

Precio   1,500.00 1,537.50 1,575.94 1,615.34 1,655.72

TOTAL INGRESOS   S/36,000.00 S/36,900.00 ########## ########## ##########

TOTAL CANTIDAD PRODUCIDA   24 24 72 72 72

PRECIO PROMEDIO   1,500.00 1,537.50 1,575.94 1,615.34 1,655.72

COSTOS VARIABLES            
Costos indirectos 20.83 500 500 1500 1500 1500

TOTAL DE COSTOS VARIABLES 20.83 500 500 1500 1500 1500

Margen de contribución

    35,500 36,400 111,968 114,804 117,712

Margen de contribución por unidad   1479,2 1516,7 1555,1 1594,5 1634,9

Margen de contribución porcentaje   98,6% 98,6% 98,7% 98,7% 98,7%

COSTO FIJO   38,324 38,324 38,324 38,324 38,324

PUNTO DE EQUILIBRIO (a)   26 25 25 24 23

PUNTO DE EQUILIBRIO (b)   26 25 25 24 23

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Costos de Contribución y Punto de Equilibrio

ESTADOS DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

(EN NUEVOS SOLES)
           
Unidades 24 24 72 72 72
 
  Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ingresos          
Ventas 36,000 36,900 113,468 116,304 119,212
Depreciación 240 240 240 240 240
Utilidad bruta 35,760 36,660 113,228 116,064 118,972
Gastos de Ventas 8,048 8,048 8,048 8,048 8,048
Gastos de Administración 30,276 30,276 30,276 30,276 30,276
Utilidad antes de impuestos -2,564 -1,664 74,904 77,740 80,648
Impuesto a las ventas (18%) 462 300 13,483 13,993 14,517
Impuesto a la renta (30%) 769 499 22,471 23,322 24,194
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 1,333 865 38,950 40,425 41,937

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 Flujo de Caja Económico

FLUJO ECONÓMICO

(EN NUEVOS SOLES)

  
Ingresos Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ingresos de Ventas 0.00 36,000.00 36,900.00 113,467.50 116,304.19 119,211.79
Total de Ingresos 0.00 36,000.00 36,900.00 113,467.50 116,304.19 119,211.79
 
Egresos            
Costos indirectos de producción 0.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00
Gastos de Venta 0.00 8048.00 8048.00 8,048.00 8,048.00 8,048.00
Gastos Administrativos 0.00 30,276.00 30,276,00 30,276,00 30,276,00 30,276,00
Depreciación 0.00 -1230.72 -798.72 35953.68 34315.29 38710.94
Total de egresos 0.00 37,343.28 7,499.28 44,251.68 42,613.29 47,008.94
  
Capital            
Utilidad antes de impuestos -4632.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Impuestos -38724.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Utilidad Neta 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Dipreciación -43356.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
  
Flujo de caja Operativo -43356.00 -1,343 875 38,939.82 40,414.90 41,926.85

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 Flujo de Caja Operativo

Ingresos Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Ingresos de Ventas 0.00 36,000.00 36,900.00 113,467.50 116,304.19 119,211.79
Total de Ingresos 0.00 36,000.00 36,900.00 113,467.50 116,304.19 119,211.79

Egresos            
Insumos y Costos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Mano de obra 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Costos indirectos de producción 0.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00
Gastos de Venta 0.00 8048.00 8048.00 8,048.00 8,048.00 8,048.00
Gastos Administrativos 0.00 30,276.00 30,276,00 30,276,00 30,276,00 30,276,00
Depreciación 0.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00
Total de egresos 0.00 38,814.00 38,814.00 38,814.00 38,814.00 38,814.00

Capital            
Utilidad antes de impuestos 0.00 -2,814.00 -1914 74,653.50 77,490.19 80,397.79
Impuestos 0.00 -1230.72 -798.72 35,953.68 37,315.29 38,710.94
Utilidad Neta 0.00 -1,583.28 -1,150.28 38,699.82 40,174.90 41,686.85
Dipreciación 0.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00

Flujo de caja Operativo 0.00 -1823.28 -1355.28 38,459.82 39,934.90 41,446.85

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 Flujo de Caja Operativo

Ingresos Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Ingresos de Ventas 0.00 36,000.00 36,900.00 113,467.50 116,304.19 119,211.79
Total de Ingresos 0.00 36,000.00 36,900.00 113,467.50 116,304.19 119,211.79

Egresos            
Insumos y Costos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Mano de obra 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Costos indirectos de producción 0.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00
Gastos de Venta 0.00 8048.00 8048.00 8,048.00 8,048.00 8,048.00
Gastos Administrativos 0.00 30,276.00 30,276,00 30,276,00 30,276,00 30,276,00
Depreciación 0.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00
Total de egresos 0.00 38,814.00 38,814.00 38,814.00 38,814.00 38,814.00

Capital            
Utilidad antes de impuestos 0.00 -2,814.00 -1914 74,653.50 77,490.19 80,397.79
Impuestos 0.00 -1230.72 -798.72 35,953.68 37,315.29 38,710.94
Utilidad Neta 0.00 -1,583.28 -1,150.28 38,699.82 40,174.90 41,686.85
Dipreciación 0.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00

Flujo de caja Operativo 0.00 -1823.28 -1355.28 38,459.82 39,934.90 41,446.85

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 Balance General

Para el balance general de la institución educativa podemos mostrar que no se tiene financiamiento
bancario, por lo cual toda la inversión la realizaremos con fuente propia la cual se compone del
dinero de Caja, más maquinaria y equipos, y los activos tangibles.

Activos intangibles PASIVO

Caja y bancos S/. 38,724.00 Prestamos Bancarios S/. -

Inventarios S/. - Total Pasivo S/. -

Inmuebles S/. - Patrimonio  

Maquinaria y equipos S/. 3,900.00 Capital S/. 43,356.00

Activos intangibles S/. 732.00 Total Patrimonio S/. 43,356.00

Total activo S/. 43,356.00 Total Pasivo y Patrimonio S/. 43,356.00

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