Sesión 1 Tributación I

Contabilidad Negocios
Indicador de logro #1

Contrasta la estructura del Sistema

Tributario Nacional con el Código
Tributario según la normativa vigente
Tributación I
Conexión

Tributación I
Tema: Sistema
Tributario
Nacional
Tributación I
Contenido Temático
01 Términos tributarios

02 Código tributario

03

04

05

Tributación I
Respondamos

• ¿ Qué es un acreedor tributario?

• ¿ Qué es un deudor tributario?

Tributación I
Exploración

Tributación I
Dialogamos

• ¿ Qué sabemos sobre la estructura del

Sistema tributario en el Perú?

• ¿ Qué es la Unidad Impositiva Tributaria y

para qué se usa?

Tributación I
Construcción

Tributación I
El Sistema Tributario Nacional
Mediante Decreto Legislativo No. 771, se dictó la Ley Marco del Sistema
Tributario Nacional, vigente a partir desde 1994, con los siguientes
objetivos:

- Incrementar la recaudación.
- Brindar al sistema tributario una mayor eficiencia, permanencia y
simplicidad.
- Distribuir equitativamente los ingresos que corresponden a las
municipalidades.

El Código Tributario constituye el eje fundamental del Sistema Tributario

Nacional, ya que sus normas se aplican a los distintos tributos. El Sistema
Tributario Nacional puede esquematizarse de la siguiente manera:

El sistema tributario nacional

El Sistema Tributario Nacional
SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

CÓDIGO TRIBUTARIO TRIBUTOS

GOBIERNO GOBIERNOS PARA OTROS

CENTRAL LOCALES FINES

Tributación I
El Sistema Tributario Nacional
SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

GOBIERNO GOBIERNOS PARA OTROS

CENTRAL LOCALES FINES

- Impuesto a la renta
- Impuesto general a las ventas
- Impuesto selectivo al consumo
- Impuesto a la minería
- Aportaciones seguro social
Essalud
- ONP
- Derechos arancelarios
- Impuesto predial
- Impuesto a la alcabala
- Impuesto a los juegos - Contribución SENATI
- Impuesto al patrimonio - Contribución SENCICO
vehicular
Tributación I
El Sistema Tributario Nacional - Elementos

POLÍTICA TRIBUTARIA
Son los lineamientos que orientan, dirigen y fundamentan el sistema tributario. Es diseñada y propuesta por el
Ministerio de Economía y Finanzas.

NORMAS TRIBUTARIAS
Son los dispositivos legales a través de los cuales se implementa la política tributaria. En nuestro país,
comprende el Código Tributario y una serie de normas que lo complementan.

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Está constituida por los órganos del estado encargados de aplicar la política tributaria. A nivel de Gobierno
Central, es ejercida por SUNAT. Los Gobiernos Locales recaudan sus tributos directamente. 
Términos tributarios
Acreedor tributario Hecho generador Contribuyente

• Es aquel en favor • Es el presupuesto • Es aqul que realiza,

del cual debe establecido por la o respecto del cual
realizarse la ley, para tipificar el se produce el
prestación tributaria tributo y cuya hecho generador de
realización origina la obligación
el nacimiento de la tributaria.
obligación tributaria

Deuda tributaria Deudor Tributario Domicilio Fiscal

• Es aquella • Es la persona • Es el lugar fijado,

constituida por el obligada al dentro del
tributo, las multas cumplimiento de territorio nacional,
y/o los intereses la prestación por los obligados
tributaria como a inscribirse ante
contribuyente la Administración
Tributaria

Tributación I
Términos tributarios
Domicilio Procesal Impuesto Infracción Tributaria

• Es aquel que puede • Es el tributo cuyo • Es toda acción u

señalar el deudor cumplimiento no omisión que importe
tributario al iniciar origina una la violación de
cada uno de sus contraprestación normas tributarias
procedimientos directa en favor del
tributarios contribuyente por
parte del Estado.

Obligación tributaria Responsable Orden de pago

• Es el vínculo entre el • Es aquel que, sin • Es el acto en virtud

acreedor y el deudor tener la condición de del cual la
tributario, contribuyente, debe Administración exige
establecido por ley cumplir la obligación al deudor tributario
atribuida a este la cancelación de la
deuda tributaria

Tributación I
Términos tributarios
Apelación Declaración tributaria Deuda exigible

• Impugnación contra la • Es la manifestación de • Es aquella que da lugar a

resolución emitida por la hechos comunicados a la las acciones de coerción
Administración Tributaria, Administración Tributaria para su cobranza
dando inicio a la segunda en la forma y lugar (Artículo 115º del Código
y última instancia establecidos por Ley, Tributario).
administrativa del Reglamento, Resolución
procedimiento de Superintendencia o
contencioso tributario. norma de rango similar

Notificación Prescripción Reclamación

• Es la diligencia a través • Es la extinción de la • Impugnación contra el

de la cual la acción de la acto reclamable emitido
Administración Administración por la Administración
Tributaria pone en Tributaria para Tributaria, dando inicio
conocimiento del determinar la obligación a la primera instancia
deudor tributario o tributaria para exigir su administrativa del
responsable el pago o aplicar procedimiento
contenido de un acto sanciones contencioso tributario.
administrativo
Tributación I
El Código Tributario
Mediante el Decreto Legislativo Nº 816 se aprobó el Nuevo Código Tributario, publicado en el Diario Oficial El Peruano el 21
de abril de 1996.
DECRETO SUPREMO N° 133-2013-EF (Publicado 22 de junio de 2013) que aprueba el texto único ordenado del código
tributario.

El Texto Único Ordenado del Código Tributario que consta de:

- Un Título - Setenta y - Veintisiete - Tres (3)

- Doscientos
Preliminar con - Cuatro (4) tres (73) (27) Tablas de
cinco (205)
dieciséis (16) Libros, Disposiciones Disposiciones Infracciones y
Artículos,
Normas, Finales Transitorias Sanciones.

El código tributario
El Código Tributario
CONTENIDO ÁMBITO DE APLICACIÓN

• Establece los principios • Este Código rige las relaciones

generales, instituciones, jurídicas originadas por los
procedimientos y normas del tributos. Para estos efectos, el
ordenamiento jurídico- término genérico tributo
tributario. comprende: Impuesto,
• (CT – Título preliminar – norma Contribución y Tasa.
I) • (CT – Título preliminar – norma
II)

El código tributario
El Código Tributario
MODIFICACIÓN, DEROGACIÓN Y VIGENCIA
• Las normas tributarias solo se derogan o
modifican por declaración expresa de otra
norma del mismo rango o jerarquía superior.
• Toda norma tributaria que derogue o modifique
otra norma, deberá mantener el ordenamiento
jurídico, indicando expresamente la norma que
deroga o modifica.
• (CT – Título preliminar – norma VI)
El código tributario
LA UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA
• Es un valor de referencia que puede ser
utilizado en las normas tributarias para
determinar las bases imponibles, deducciones,
límites de afectación y demás aspectos de los
tributos que considere conveniente el
legislador.  
• También podrá ser utilizada para aplicar
sanciones, determinar obligaciones contables,
inscribirse en el registro de contribuyentes y
otras obligaciones formales.
• (CT – Título preliminar – norma XV)
El Código Tributario
CÓMPUTO DE PLAZOS

• Para efecto de los plazos establecidos en las normas tributarias deberá considerarse lo siguiente:

• Los expresados en meses o años se cumplen en el mes del vencimiento y en el día de este correspondiente
al día de inicio del plazo. Si en el mes de vencimiento falta tal día, el plazo se cumple el último día de dicho
mes.

• Los plazos expresados en días se entenderán referidos a días hábiles.

• En todos los casos, los términos o plazos que vencieran en día inhábil para la Administración, se entenderán
prorrogados hasta el primer día hábil siguiente. En aquellos casos en que el día de vencimiento sea medio día
laborable se considerará inhábil. (CT – Título preliminar – norma XII)

El código tributario
Ejecución

Tributación I
Dinámica Grupal
Formar grupos de 3 o 4 personas y realizar una breve exposición sobre los siguientes términos
tributarios con ejemplos reales para aclararlos:

- Deudor tributario - Obligación tributaria

- Acreedor tributario - Responsable
- Hecho generador - Orden de pago
- Contribuyente - Apelación
- Deuda tributaria - Deuda exigible
- Domicilio fiscal - Notificación
- Domicilio procesal - Prescripción
- Impuesto- Reclamación
- Infracción tributaria - Declaración tributaria
Ttributación I
Verificamos lo aprendido
• ¿Qué hemos aprendido hoy?
• ¿Qué conceptos te interesaron más?
• ¿Qué tema te llamó más la atención?
• ¿En qué temas te gustaría profundizar
más?

Tributación I
Actividad virtual
Tipo de Autoevaluación
actividad

Indicaciones El alumno debe desarrollar la autoevaluación del Anexo

(Autoevaluación S1) y subir sus respuestas a la plataforma
virtual.

Tributación I
Tributación I