PAT

PROGRAMA
DE ACTUALIZACION
TRIBUTARIA
SETIEMBRE
2013

Preparado por: CPCC JUAN DANIEL DÁVILA

juandanieldavila@gmail.com
Octubre – 2013

Exención de responsabilidad
Este documento constituye el esquema de una exposición oral de tipo académica y está incompleto fuera del contexto de la misma. Por lo tanto, ninguna información
proporcionada por el expositor, ni sus opiniones o análisis, ni los materiales distribuidos como parte de ella podrán ser utilizadas para resolver casos específicos, sin la
adecuada asesoría profesional, ni podrán ser interpretadas como un anticipo de opinión profesional.
Utilización del material por terceros
Si desea utilizar este material en una presentación o reproducirlo por cualquier medio, total o parcialmente, le agradeceré hacer referencia a los datos del autor.
Novedades tributarias

Afiliación y pago de aportes de trabajadores independientes al

sistema privado de pensiones
Suspensión de afiliación de trabajadores independientes hasta
el 01/08/2014

Declaración Jurada Informativa de Precios de Transferencia

(DJIPT)
Fecha de vencimiento de la DJIPT
Presentación obligatoria de la EPT
Prorroga a la vista

Régimen de Percepciones en venta interna

Amnistía General
Amnistía especifica para el periodo mayo – agosto 2013

Sistema de Llevado del Registro de Ventas y Compras

Electrónico mediante SLE – Portal
Suspensión de la posibilidad de usar el SLE-PLE hasta el
31/01/2014
Novedades tributarias

Cambios en las tasas de las detracciones

A partir del 01 de Noviembre de 2013

Precisiones en las detracciones

Monto de operaciones aplicable a la primera venta de
inmuebles gravada con el IGV

Liberación de fondos de las detracciones

Aplicable para octubre 2013
Afiliación y pago de aportes de
trabajadores independientes al
sistema privado de pensiones

Suspensión de afiliación de
trabajadores independientes
hasta el 01/08/2014
Afiliación y pago de aportes de trabajadores
independientes al sistema privado de pensiones
SUSPENSIÓN HASTA EL 01/08/2013

Ley N° 30082, publicada el domingo 22/09/2013

 La suspensión sólo procede a

partir de la vigencia de la Ley,
Fecha a partir de la esto es, desde el lunes 23/09/13.
cual NO se retiene:  Los honorarios que se paguen
desde lunes 23/09/13 ya no están
sujetos a retención.
Afiliación y pago de aportes de trabajadores
independientes al sistema privado de pensiones
Suspensión hasta el 01/08/2013
TIPS a tener en cuenta!!!

 Vigencia de las retenciones efectuadas: Hasta el

22/09/13, estuvieron vigentes las reglas anteriores
sobre afiliación, retención, pagos, tasas, entre otros.
 Retenciones efectuadas durante Agosto 2013: Los
aportes retenidos durante el mes de agosto debieron
depositarse en los primeros 5 días hábiles de
setiembre, caso contrario se pagarán intereses
moratorios.
 Retenciones efectuadas entre el 1° y el 22 de
setiembre 2013: se depositará en los primeros 5 días
hábiles de octubre.
 No hay devoluciones: La norma publicada no
contempla devoluciones, por tanto, los agentes de
retención deberán depositar los montos retenidos, los
que no son devueltos al trabajador independiente.
Declaración Jurada Informativa de
Precios de Transferencia (DJIPT)

Fecha de vencimiento de
la DJIPT
Presentación obligatoria
de la EPT
Prorroga a la vista
Declaración Jurada Informativa de Precios de
Transferencia (DJIPT)
Plazo de presentación

Regla General
 En las fechas de vencimiento para las
obligaciones tributarias del período tributario
MAYO del ejercicio siguiente al que corresponda
la declaración
 Es decir, durante el mes de JUNIO.

RS 200-2010/SUNAT
Declaración Jurada Informativa de Precios de
Transferencia (DJIPT)
Plazo de presentación DJIPT 2012

R. Superintendencia Nº 175-2013
Declaración Jurada Informativa de Precios de
Transferencia (DJIPT)
Plazo de presentación DJIPT 2012
Cronograma de vencimientos 2013
Declaración Jurada Informativa de Precios de
Transferencia (DJIPT)
Presentación OBLIGATORIA del EPT 2012
Juntamente con la DJIPT 2012

R. Superintendencia Nº 175-2013
Declaración Jurada Informativa de Precios de
Transferencia (DJIPT)
Plazo de presentación DJIPT 2012
¡PRORROGA A LA VISTA!!!

Proyecto 030 de RS
Régimen de Percepciones en venta
interna

Admistía General
y
Admistía especifica para el
periodo mayo – agosto 2013
AMNISTIA
Regla general
Infracciones NO sancionables
AMNISTIA
Regla General

Para los Nuevos agentes de

Percepción
Cometidas por los agentes
Durante los 2 primeros
de percepción
meses que actúen como
respecto de las tales
operaciones de venta de
bienes
cuyo nacimiento de la
obligación tributaria del
IGV se produzca: Solo para los Nuevos
bienes incorporados
Durante los 2 primeros
meses de la incorporación
de nuevos bienes al
régimen
RS 277-2013/SUNAT, del 07/09/2013
 AMNISTIA
Aplicable solo para las…
Infracciones cometidas
Entre el 15/05/2013 hasta el 31/08/2013

No sancionar las percepciones no efectuadas por los

agentes de percepciones respecto de las operaciones
sujetas a percepción:
PARA LOS ANTIGUOS AGENTES DE PERCEPCIÓN:
Entre el 15/05/2013 y el 31/08/2013

PARA LOS NUEVOS AGENTES DE PERCEPCIÓN:

Entre el 01/07/2013 y el 31/08/2013

RS 277-2013/SUNAT
OJO: Esto NO libera del hecho de regularizar la Percepción NO
efectuada.
16
Hay Responsabilidad Solidaria
Sistema de Llevado del Registro de
Ventas y Compras Electrónico
mediante SLE - Portal

Suspensión de la posibilidad de
usar el SLE-PLE
SOL PORTAL
Suspensión del cambio voluntario
Desde SLE-Portal a SLE-PLE, y viceversa
RS 279-2013/SUNAT

Suspendido hasta el
31/01/2014
SOL PORTAL
Suspensión hasta el 31/01/2014
RS 066-2013/SUNAT

Siempre!!!
SLE SLE
PORTAL Desde 07/2013 PLE
SOL PORTAL
Suspensión de la posibilidad de utilizar el SLE-PLE
RS 279-2013/SUNAT

¿?
¿Significa que ya no debemos llevar
el RC y RV por medio de SLE-PLE?
SOL PORTAL
Suspensión de la posibilidad de utilizar el SLE-PLE
RS 066-2013/SUNAT

Significa que….

Si nos afiliamos a SOL – Portal, solo podemos

llevarlo mediante este sistema
La posibilidad de llevarlo mediante SLE – PLE, ha
sido suspendida hasta el 31/01/2014
Cambios en las tasas de las
detracciones

A partir del
01 de Noviembre de 2013
Novedades Tributarias
Cambios en las tasas de las detracciones
A partir del 01 de Noviembre de 2013

 4
Ahora solo
hay 4 tasas
 9
para la  12
detracción
(*)  15

(*) Tasa vigente desde el 01/11/2013, RS 265-2013/SUNAT

Anexo 1
Bienes sujetos a detracción

%
Num. Tipo Definición % (*)
1 001 Azúcar 10% 9%
2 003 Alcohol etílico 10% 9%
Algodón (en fibra)
3 006 Excepto el algodón en rama sin desmotar 12% 9%
(*) Tasa vigente desde el 01/11/2013, RS 265-2013/SUNAT
Anexo 2
Bienes sujetos a detracción – Gravados con IGV
%
Núm. Tipo Definición % (*)
9%, 9%,
1 004 Recursos hidrobiológicos
15% 15%
2 005 Maíz amarillo duro 7% 9%
Algodón en rama sin desmotar
3 029 15% 9%
No incluye el algodón considerado en el anexo 1
4 007 Caña de azúcar 10% 9%
5 009 Arena y piedra 10% 12%
Residuos, subproductos, desechos, recortes, desperdicios y formas
6 010 primarias derivadas de los mismos 15% 15%
A partir del 01/03/2011 se aplica a toda compra, desde S/. 0.01
Bienes del inciso A) del Apéndice I de la Ley del IGV x Renuncia a la
7 011 Exoneración 10% 9%
No incluye a los bienes que tienen numeral propio: 1,3,14,16, 17 y 18
Animales vivos(*); Carnes y despojos comestibles; Abonos(*) , cueros
8, 9
--- y pieles de origen animal Derogado Derogado
y 10 (*)
Tener cuidado ya que están incluidos en el numeral 7
11 016 Aceite de pescado 9% 9%
Harina, polvo y "pellets" de pescado, crustáceos, moluscos y demás
12 017 9% 9%
invertebrados acuáticos
13 018 Embarcaciones pesqueras 9% 9%
14 023 Leche cruda entera (leche entera fresca) 4% 4%
15 008 Madera 9% 9%

(*) Tasa vigente desde el 01/11/2013, RS 265-2013/SUNAT

Anexo 2
Bienes sujetos a detracción – Gravados con IGV
Núm %
. Tipo Definición % (*)
Oro, gravado con IGV
16 031 12% 12%
A partir del 01/11/2012 se aplica a toda compra, desde S/. 0.01
17 032 Páprika y otros frutos de los géneros capsicum o pimienta 12% 9%
18 033 Espárragos 12% 9%
Minerales metálicos no auríferos
19 034 Vigente desde el 01/04/2012. 12% 12%
Desde el 01/11/2012 se aplica a toda compra, desde S/. 0.01
22 039 Minerales no metálicos 6% 12%

Bien inmueble gravado con el IGV – primera venta que

040 realicen los constructores 4% 4%
Vigente desde el 01/02/2013.
Se aplica a toda compra, desde S/. 0.01

(*) Tasa vigente desde el 01/11/2013, RS 265-2013/SUNAT

Anexo 2
Bienes sujetos a detracción – Exonerados del IGV
¡Es detracción del Impuesto a la Renta!!!

%
Núm. Tipo Definición % (*)
Bienes del inciso A) del Apéndice I de la Ley del IGV –
20 035 Exonerado del IGV 1.50% 1.50%
No incluye a los bienes que tienen numeral propio: 21
Vigente desde el 01/11/2012
Oro y demás minerales metálicos – Exonerado del IGV
OJO con las empresas sujetas a la Ley de Promoción a la Inversión en
21 036 la Amazonia (Ley 27037) 5% 4%
Vigente desde el 01/11/2012 y se aplica a toda compra, desde S/.
0.01

(*) Tasa vigente desde el 01/11/2013, RS 265-2013/SUNAT

Anexo 3
Servicios sujetos a detracción - ¡¡¡CASI TODOS !!!
%
Núm. Tipo Definición % (*)
1 012
Intermediación laboral y tercerización 12% 12%
Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles
2 019 SI incluye cuando el servicio sea exclusivamente arrendamiento, subarrendamiento 12% 12%
o cesión en uso de equipo de construcción dotado de operario.
No incluye a los contratos de arrendamiento financiero
3 020 Mantenimiento y reparación de bienes muebles 9% 12%
4 021 Movimiento de carga 12% 12%
Otros servicios empresariales (CIIU)
5 022 Siempre que no estén comprendidas en la definición de intermediación laboral y 12% 12%
tercerización
6 024 Comisión mercantil 12% 12%
7 025 Fabricación de bienes por encargo (maquila) 12% 12%
8 026 Servicio de transporte de personas 12% 12%
Contratos de construcción
9 030 NO incluye cuando el servicio sea exclusivamente arrendamiento, 5% 4%
subarrendamiento o cesión en uso de equipo de construcción dotado de operario.
Demás servicios no incluidos en los numerales anteriores
10 037  Vigente desde el 02/04/2012, salvo algunas excepciones. 9% 12%
 Mas excepciones a partir del 14/07/2012

(*) Tasa vigente desde el 01/11/2013, RS 265-2013/SUNAT 28

Precisiones en las detracciones

Monto de operaciones aplicable a

La Primera venta de inmuebles
gravada con el IGV
Importe de la Operación en …
Venta de bienes o prestación de servicios
Hasta el 13/07/2012
j.1) Tratándose de operaciones de venta
de bienes o prestación de servicios, a la
suma total que queda obligado a pagar el
adquirente o usuario de servicio, y
cualquier otro cargo vinculado a la
operación QUE SE CONSIGNE EN EL
COMPROBANTE DE PAGO que la sustente
o en otro documento, incluidos los tributos
que graven la operación.
En el caso de la venta de bienes, cuando
la suma a la que se refiere el párrafo
anterior sea inferior al valor de mercado
determinado de acuerdo con el artículo
32° de la Ley del Impuesto a la Renta, se
considerará éste último, incluidos el IGV e
ISC según corresponda, de conformidad
con lo dispuesto en el último párrafo del
inciso l) del artículo 1° de la Ley.
A partir del 14/07/2012
j.1) Tratándose de operaciones de venta
de bienes muebles o inmuebles,
prestación de servicios o contratos de
construcción, al valor de venta del bien,
retribución del servicio o valor de
construcción o valor de venta del inmueble
determinado de conformidad con lo
dispuesto en el artículo 14° de la Ley del
IGV, aun cuando la operación no estuviera
gravada con dicho impuesto, mas el IGV
de corresponder. Ver
…
En el caso de la venta de bienes muebles,
se considerará como importe de la
operación al monto que resulte de sumar
al precio de mercado definido en el inciso
l) del artículo 1° de la Ley los otros
conceptos que de acuerdo con el artículo
14° de la Ley del IGV integran la base
imponible de dicho impuesto, mas el IGV
que corresponda a estos otros conceptos,
siempre que este monto sea mayor al
determinado conforme a lo dispuesto en el
párrafo anterior.
Importe de la Operación en …
Venta de bienes o prestación de servicios
Primera venta de inmuebles gravada con el IGV

 Es el importe consignado en cada comprobante de

pago.
 Esto es, sobre la suma percibida por el propietario
del inmueble, sea total o parcial, sin efectuar
deducción alguna por concepto del valor del
terreno.
 El monto del depósito deberá calcularse aplicando
el porcentaje del 4% sobre el importe de cada
pago.

INFORME N.° 128 -2013-SUNAT/4B0000

31
Liberación de fondos de las
detracciones

Aplicable para octubre 2013

Procedimiento Especial de liberación de fondos

 Bienes señalados en los anexos 1 y 2

 Servicios de transportes de bienes
APLICABLE A
realizados por vía terrestre

Requisitos
 En el caso de compra-venta: Que al titular de la cuenta se
le hubiera efectuado el depósito por las operaciones en las
que tuvo, a la vez:

 La calidad de cliente o usuario y,

 La calidad de proveedor o prestador del servicio.

 Para los traslados que no son venta de los bienes del

anexo 1: Que al titular de la cuenta se hubiera
efectuado el depósito en su propia cuenta.

33
Procedimiento Especial de liberación de fondos

Definiciones ESPECIAL
N° de veces al
año
24
¿Cuándo? 2 veces al mes (cada quincena)
¿Cualquier día? No, solo durante los primeros 3 días hábiles de cada
quincena
¿Qué monto es Los que no se agoten luego que hubieran sido
considerado de destinados al pago de los tributos, multas e intereses,
libre administrados por la SUNAT, Tesoro Publico, Essalud y
disposición? ONP
¿Cuánto es el El saldo acumulado hasta el último día de la quincena
monto a liberar? anterior a aquella en la que se solicite la liberación,
PERO… tiene límite

34
 ¿Preguntas?

PAT
PROGRAMA DE ACTUALIZACION
TRIBUTARIA
SETIEMBRE 2013 Preparado por: CPCC JUAN DANIEL DÁVILA
juandanieldavila@gmail.com
Octubre – 2013

Exención de responsabilidad
Este documento constituye el esquema de una exposición oral de tipo académica y está incompleto fuera del contexto de la misma. Por lo tanto, ninguna información
proporcionada por el expositor, ni sus opiniones o análisis, ni los materiales distribuidos como parte de ella podrán ser utilizadas para resolver casos específicos, sin la
adecuada asesoría profesional, ni podrán ser interpretadas como un anticipo de opinión profesional.
Utilización del material por terceros
Si desea utilizar este material en una presentación o reproducirlo por cualquier medio, total o parcialmente, le agradeceré hacer referencia a los datos del autor.