IMPUESTO A LAS VENTAS EN

COLOMBIA
Fabio Humberto García M.
Instructor_ C.A.B.

GC-F-004 V.01
Competencia: CONTABILIZAR LOS
RECURSOS DE OPERACIÓN, INVERSIÓN Y
FINANCIACIÓN DE ACUERDO
CON LAS NORMAS Y POLÍTICAS
ORGANIZACIONALES.

GC-F-004 V.01
GC-F-004 V.01
 El IVA, o impuesto al valor
RAP: Registrar los agregado, es una
contribución tributaria
hechos económicos. deducida a partir de los
Según la Normas precios que los
Comerciales, IMPUESTOS EN Consumidores pagan por
Tributarias y COLOMBIA-IVA bienes y servicios.  Este es
Laborales. un Impuesto de orden
nacional y naturaleza
indirecta, que es obtenido
a partir de los costos de
producción y ventas de las
Empresas.

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 Historia del IVA En
Colombia
En 1963 se crea el IVA en Colombia, en sus inicios como un tributo
monofásico en el campo Manufacturero. En 1971 se introduce el
Impuesto al valor agregado (IVA) sobre los servicios. Y se modifican
nuevamente las tarifas, que pasan de 3%, 8%, 10%, y 15% a 4%, 10%,
15%.
Fue en el gobierno de Belisario Betancur, que el IVA, a través del
Decreto Ley 3541 de 1983, se extiende al comercio minorista, ya como
impuesto al valor agregado con tarifa de 10% y otras diferenciales de
20% y 35%. En esta reforma se determinaron los bienes excluidos y
exentos, entre ellos los servicios.

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 1 GENERALIDADES DEL IVA

1-Es un Impuesto Indirecto, porque no consulta la capacidad económica

de las personas y se aplica sobre el consumo y las importaciones.
2- Es un Impuesto de Naturaleza Real, ya que grava los bienes y los actos
de las personas, sin considerar la situación personal del sujeto pasivo.
3- Es un Impuesto Proporcional, pues a mayor base mayor será el valor
del impuesto, teniendo presente que el porcentaje siempre será el mismo.
4-Es un Impuesto Regresivo, pues a medida que aumenta la capacidad de
pago del contribuyente, disminuye la tarifa del impuesto a pagar.
5- Es un Impuesto Instantáneo, ya que nace en el momento en que ocurre
él hecho generador. En general es un Impuesto Plurifasico porque se
cobra en las diferentes etapas de la producción, Distribución,
Comercialización y Ventas. (Consumo).

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 Cuanto IVA va a Pagar con la Reforma Tributaria?

http://www.portafolio.co/economia/cuanto-iva-debe-pagar-con-la-reforma-
tributaria-en-2017-502857

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 Según la Ley 1819 de 2016. las tarifas
actuales del IVA en Colombia son:
Tarifa General: 19%
Tarifa : 5%
Tarifa: 0%
TARIFAS ACTUALES
DEL IVA EN
COLOMBIA.

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 TARIFA IVA

ANTES AHORA
1 punto
50% -> Seguridad Social
16% 19%
50% -> Educación

5% 5%

0% 0%

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 Centeno
Avena
Maíz para uso industrial.
Arroz para uso industrial
Aceite en bruto de soya.
Aceite en bruto de palma.
PRODUCTOS Chocolate de mesa.
GRADOS A LA Únicamente máquinas de ordeñar y sus
TARIFA DEL 5% partes.
ART. 468-1 E.T Incubadoras y criadoras.
Motocicletas eléctricas (incluidos los
ciclomotores).
Compresas y tampones higiénicos.

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 NTOS BIENES BIENES DEL BIENES DEL SERVICIOS
T – 481 EXCLUIDOS
ART-424 E.T
5% ART-468-1 19% EXCLUIDOS
E.T ART-476 E.T
ANIMALES VIVOS CAFE SOPAS Y CREMAS SERVICIOS
MEDICOS.
ATUNES BLANCOS AVENA-CENTENO ACEITES Y GRASAS SERVICIO DE
TRANSPORTE
SEMEN DE MAIZ Y ARROZ DULCES Y SERVICIOS
BOVINO INDUSTRIAL CONFITES. PUBLICOS:
ENERGIA,
ACUEDUCTO
PAPAS ACEITES GASEOSAS Y EDUCACION
MALTAS PREESCOLAR
PRIMARIA, Y
SECUNDARIA
TOMATES CHOCOLATE ELECTRODOMESTI SERVICIOS DE
COS AGRICULTURA

CEBOLLAS, COLES, TORTA DE SOYA VAJILLAS CONTROL DE

LECHUGAS PLAGAS.

ES DE DEMAS FRUTAS Y MADERA EN JABONES Y PLANES

LEGUMBRES BRUTO DETERGENTES OBLIGATORIOS DE
SALUD GC-F-004 V.01
 NUEVOS Exentos

UNICAMENTE Camarones de
Carnes y despojos comestibles Cultivo

Contenidos y suscripciones digitales

Municiones y material de Guerra
de periódicos, revistas y libros

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 NO CAUSAN IVA

GAS PROPANO NEUMATICOS Y

LAS DEMAS INCLUIDO EL MAQUINARIA SISTEMAS DE RIEGO
PLANTAS VIVAS AUTOGAS AGRÍCOLA O ASPERSIÓN

CAMBIOS EN
SMART PHONES Y TRACTORES PARA IVA DE
PC PERSONALES < TABLETS < 22 UVT USO
AGROPECUARIO
BIENES Y
50 UVT (eran 82) (eran 43)
SERVICIOS

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 NUEVA PERIODICIDAD

Ingresos a corte de año

anterior > 92.000 UVT
($3.275 mm)
BIMESTRAL

EL RESTO
CUATRIMESTRAL

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RÉGIMEN SIMPLIFICADO
Se unifican criterios

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 RÈGIMEN SIMPLIFICADO

 Ingresos brutos pasa de 4,000 UVT a 3.500 UVT

($124.625.000).

 Limite operaciones gravadas sube de 3.000 UVT a

3.500 UVT ($124.625.000).
 Limite de consignaciones bancarias baja de 4.500 UVT
a 3.500 UVT (($124.625.000).

 Límite de 1 solo contrato será de 3.500 UVT

($124.625.000).
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 NUEVOS AL 5%

La primera venta de
vivienda > 850 MM Licores, vinos y aperitivos
(Se hicieron excepciones para con impuesto al consumo del
ventas negociadas en 2016) Art 202 L223/95

CAMBIOS EN IVA DE BIENES Y SERVICIOS

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GC-F-004 V.01
CUADRO COMPARATIVO DEL IVA EN OTROS PAISES
Uruguay
22%
Argentina 21%
Colombia 19%
Chile 19%
Perú 18%
República Dominicana 18%
Brasil 17%
México 16%
Honduras 15%
Nicaragua 15%
Bolivia 13%
Costa Rica 13%
El Salvador 13%
Ecuador 12%
Guatemala 12%
Venezuela 12%
Paraguay 10%
Panamá 7%
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 2408- IVA POR PAGAR
DEBITO CREDITO
IVA DESCONTABLE IVA GENERADO
COMPRAS YGASTOS VENTAS
SERVICIOS SERVICIOS
IMPORTACIONES DEVOLUCION DEL
DEVOLUCION EN EL IVA DE LAS COMPRAS
IVA DE LAS VENTAS

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GC-F-004 V.01