Gravamen de los Ingresos Anual en EE.UU. y México.

ESTADOS UNIDOS.
ISR -
E.U.A
• El impuesto sobre la renta
de Estados Unidos o impuesto sobre
los ingresos en Estados Unidos, es
un tributo que grava los ingresos de
las personas físicas en este país. Se
aplica por el Gobierno Federal. 
La mayoría de los Estados y muchos Es un impuesto de carácter progresivo,
ayuntamientos tienen establecidos que en 2013 tenía un tipo máximo de
recargos o suplementos al impuesto, gravamen del 39,6%,1​ de los
que incrementan la cuota tributaria.  rendimientos sujetos

Las tasas nacionales del Impuesto

La recaudación correspondiente a este sobre la Renta en Estados Unidos son
impuesto supone más del 50% de los significativamente más bajas que los
ingresos del Gobierno Federal. tipos vigentes en otros países de la
OCDE.
 Son
La  base
deducibles la
imponible es
mayoría de
el ingreso
los gastos de
total menos
las
las
actividades
deducciones
empresariales
permitidas. 
. 
Las personas
físicas Las
también ganancias de
pueden patrimonio
deducir un están sujetas
mínimo al impuesto.
personal.
 Tax = Impuesto

Territorios en los que la

suma del impuesto estatal
y local son más costosos.

Territorios en los que la

suma del impuesto estatal
y local es más barato.
 MÉXICO.
Impuestos
• El principio de legalidad o reserva de ley
tributaria exige que todos los impuestos • Estos elementos esenciales nos ayudan
se establezcan en ley. Sin embargo, no a entender quiénes son las personas
basta con que la ley determine cuáles que deben de pagar determinado
impuestos deben pagar los impuesto, cuánto tienen que pagar,
contribuyentes, sino que también es cuándo lo tienen que pagar, y por qué
necesario que especifique claramente hecho o acto lo tienen que pagar.
los elementos esenciales de cada
impuesto.
 La norma jurídica tributaria debe advertir:

La tasa
Quienes se Sobre que
Cual es el aplicable de
encuentran base se
objeto del la tarifa,
sujetos a determinará
gravamen. según sea el
pago. el impuesto.
caso.

El establecimiento de todos estos elementos es indispensable.

De faltar alguno, se vulnera el principio de reserva de ley
tributaria, y por tanto, se estaría ante un caso de una norma
jurídica inconstitucional.
Impuesto Sobre la Residentes en México cualquiera que

Renta sea la ubicación de su fuente de

riqueza

Residentes en el extranjero que

Sujetos tengan un establecimiento
permanente en el país

Residentes en el extranjero
I.S.R.

El objeto del ISR son los ingresos

Objeto que perciben las personas en
efectivo, especies o crédito

Es la suma de los ingresos percibidos

objeto del impuesto, menos las
Base deducciones, o cualquier otra figura
sustractiva que establezca la ley.

Para personas morales es del 30%

Tasa Para las personas físicas varía
(1.92% al 35%)
 Impuesto al Valor
Agregado
-Enajenación de bienes.
-Prestación de servicios
independientes.
Sujetos -Arrendamiento de bienes.
-Importación de bienes y
servicios.

El objeto del IVA es gravar los

Objeto actos o actividades arriba
señalados.

I.V.A. La base del IVA es el valor que

la ley señala para las 4 clases
Base de actos o actividades que
grava.

La tasa general del IVA es del

Tasa 16%.

Sujetos
La enajenación en
territorio nacional o, en su
caso, la importación de
bienes señalados en la ley
del IEPS
La prestación de servicios
señalados en la ley del
IEPS
IEPS
Objeto Base Tasa
La base del IEPS es el
En el caso del IEPS, se
valor del bien que se
establecen distintas tasas
Grava varios objetos. enajena o importa; o es el
y/o cuotas para cada bien
valor del servicio que se
o servicio.
presta.
ISAN
Sujetos
• Enajenen automóviles
nuevos.
• Importen en definitiva
automóviles al país.

Objeto
• Su objeto es gravar la
enajenación e importación
de automóviles nuevos.

Base
• Su base es el precio de
venta incluyendo equipo
opcional común o de lujo,
cobrado al consumidor.