UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

Escuela Profesional de Contabilidad

SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
CASA GRANDE, AÑO 2020.

INTEGRANTES:

• CARREÑO CUADROS, ALBERTO LEONEL

• CHOCANO BARRIENTOS, CLAUDIA BRIGGITTE
• GARCÍA SANDOVAL, ANDY ANTONY
• VÁSQUEZ HUATAY, JOSE MANUEL ENRIQUE.
 INTRODUCCIÓN
El fin de implementar el sistema de control interno es aportar y
desarrollar el cumplimiento de las metas y objetivos de la institución, a
través de una gestión eficiente, eficaz, transparente de manera ética y
para eso se necesitará modificar ajustar el procedimiento para que así se
pueda incorporar en las municipalidades, instaurando plazos y funciones
y poner disposiciones con el fin de seguir y evaluar la implementación
del sistema de control en la entidad.
 OBJETIVOS
Objetivo General
 Evaluar de qué manera la implementación del sistema del control interno
influye en la gestión dentro de la Municipalidad Distrital de Casa Grande,
en el año 2020.

Objetivos Específicos
 Evaluar la situación actual del sistema del control interno en la
Municipalidad Distrital de Casa Grande al año 2020.
 Determinar el grado de avance de la implementación del sistema control
interno en la Municipalidad Distrital de Casa Grande al año 2020.
 Identificar los instrumentos de gestión que se implementan en la
Municipalidad Distrital de Casa Grande al año 2020
 HIPÓTESIS

• La implementación el sistema del control

interno influye Significativamente en la gestión
de la Municipalidad Distrital de Casa Grande, en
el año 2020.
 RESULTADOS
• OBJETIVO ESPECÍFICO 1: Evaluar la situación actual del sistema del
control interno en la Municipalidad Distrital de Casa Grande al año
2020.

N° INDICADORES MUY DEFICIENTE REGULAR EFICIENTE MUY

DEFICIENTE EFICIENTE

AMBIENTE DE CONTROL n % n % n % n % n %
01 Valuación de Charlas de Sensibilidad sobre ética e 0 0,00 4 40,00 4 40,00 2 20,00 0 0,00
integridad.
02 Desempeño del Servidor Público responsable de la 0 0,00 5 50,00 3 30,00 2 20,00 0 0,00
Implementación del SCI en la MDCG.
03 Empleo de los Indicadores de Desempeño para medir el 0 0,00 1 10,00 8 80,00 1 10,00 0 0,00
Logro de sus Objetivos por parte de la MDCG.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
04 Difusión de la Información del Cumplimiento de sus 0 0,00 2 20,00 6 60,00 2 20,00 0 0,00
Objetivos, Metas o Resultados, a los Colaboradores por
parte de la MPP.

05 Difusión de la Importancia de contar con un SCI a los 0 0,00 6 60,00 3 30,00 1 10,00 0 0,00
Funcionarios a través de los Canales de Comunicación.
 n % n % n % n % n %
06 Alta Dirección utiliza la Información del SCI para tomar 0 0,00 7 70,00 3 30,00 0 0,00 0 0,00
Decisiones en la MDCG.

EVALUACIÓN DE RIESGOS
07 Determinación de las medidas de Control para todos los 7 70,00 3 30,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00
riesgos valorados que estén fuera de la tolerancia al riesgo.

08 Desarrollo de talleres participativos o entrevistas para 9 90,00 1 10,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00
identificar y valorar los riesgos.

ACTIVIDADES DE CONTROL

09 Desarrollo de los talleres participativos, entrevistas o panel 0,00 7 70,00 3 30,00 0 0,00 0 0,00
de expertos para determinar las medidas de control.  

10 Cumplimiento del registro de la información del Plan de 1 10,00 7 70,00 2 20,00 0 0,00 0 0,00
Acción Anual para la Implementación del SCI en el aplicativo
informático del SCI, según los plazos establecidos.

SUPERVISIÓN
11 Logro de la Implementación de los 3 ejes del SCI para el 1 10,00 9 90,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00
presente año, tomando en cuenta todos los productos que
han sido priorizados
Establecimiento de partes críticas en el SCI

• Se encuentra en nivel deficiente, llegando a un Nivel poco beneficioso, causas de la entidad. Además, una serie de
AMBIENT documentos normativos que tratan de regular los diversos aspectos de la Gestión Institucional.
E DE
CONTRO • No se ha llegado al 100% de difusión entre El personal sobre los temas relacionados A la importancia del control interno.
L
• Como resultado de la evaluación del cuarto componente Componente Información y comunicación, Se encuentra en un
nivel deficiente, sin llegar al nivel óptimo debido a que la Municipalidad Distrital de Casa Grande no cuenta con recursos
INFORMA económicos para la realización de una serie de actividades necesarias para su implementación.
CIÓN Y
COMUNI • No cuenta con informes claros de rendiciones.
CACIÓN

 
• En el resultado de evaluación del segundo Componente Evaluación de riesgos, a la fecha En la Municipalidad Distrital de Casa
EVALUA Grande no existe un sistema integral De riesgos alineado a la metodología COSO y con las normas emitidas por la Contraloría
CIÓN DE General de la República.
RIESGOS

• Como resultado de la evaluación del tercer Componente Actividades de Control, se encuentra en nivel deficiente, sin
llegar al nivel Óptimo, debido a que la Municipalidad Distrital de Casa Grande no cuenta con recursos económicos
para la realización de una serie de actividades necesarias para su implementación .
ACTIVID • La entidad actualmente desarrolla deficientemente procedimientos, medidas de control, verificaciones; documentación
ADES DE
CONTRO
y revisión de procesos, actividades y tareas. Sin embargo sean actualizados a la culminación del PEI 2017-2021 y
L demás planes institucionales.

• Como resultado de la evaluación del quinto Componente Supervisión, se encuentra en Nivel deficiente, sin llegar al nivel
óptimo, debido a que la Municipalidad Distrital de Casa Grande no cuenta con recursos económicos para la realización de
SUPERVIS
IÓN una serie de procedentes necesarios para su implementación.

Fuente: Contraloría -Adaptada del Modelo COSO 2013.

Elaboración propia.
FCCEE DIAGNÓSTICO

La municipalidad Distrital de Casa Grande, cuenta con un

sistema de control interno en nivel Deficiente y en pleno
funcionamiento, creando una de las preocupaciones prioritarias
actuales de la Alta Dirección, para su reforzamiento y mejora. De
ese modo, se reconoce e identifica que la implementación y
reforzamiento observadas junto con procesos críticos, va acorde
parcialmente con los requisitos establecidos en las Normas de
control interno, siendo realizadas sin pausa en la fase de ejecución
como propósito de una continua dinámica ejecutada para evaluar los
plazos correspondientes según la normativa vigente.
 OE2: Determinar el grado de avance de la Implementación del Sistema
de Control Interno en la Municipalidad Provincial de Casa Grande.
TABLA CONSOLIDADO DE LA ENTREVISTA
NUEVO ENFOQUE
Promedio
Por eje
FCCEE
Rango SCI
EJE CULTURA EJE GESTIÓN EJE

ORGANIZACIONAL DE RIESGOS SUPERVISIÓN

Inexistente 0 - 0,24 - - -

Inicial 0,25 - 0,49

0.35 0.29 0.45
- - -
Intermedio 0,50 - 0,74
0.26 - - -
Óptimo 0,75 - 1,00

Total 0.35 0.29 0.45

 Respecto al eje de cultura organizacional
muestra el grado de avance de la
EJE CULTURA ORGANIZACIONAL implementación del sistema de control interno
de 0.35, esto indica que el cumplimiento está
%
en un NIVEL INICIAL. Con respecto al
Si se cumple 35% cuestionario de Evaluación de la
No se cumple 65% implementación del SCI, ANEXO 1 , según
FCCEE
la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG, Son
Total 100 %
22 Preguntas para esta sección.
SE PRESENTÓ EN EL MES
REPORTE ENTREGABLE DE L
SE SETIEMBRE, ATRAVES
DIAGNOSTICO DE CULTURA
DEL APLICATIVO
ORGANIZACIONAL
INFORMATICO.

REPORTE ENTREGABLE Se identificó las deficiencias del Eje SE PRESENTÓ

PLAN DE ACCIÓN ANUAL-SECCIÓN Cultura Organizacional , respuestas EN EL MES SE
DE MEDIDAS DE REMEDIACIÓN.
(NO) y se incorporó al Plan de Acción OCTUBRE,
Anual. ATRAVES DEL
APLICATIVO .I

EJE: CULTURA ORGANIZACIONAL

Si se cumple No se cumple

65% 35%

Figura 20 Eje cultura organizacional

 Respecto al eje de Gestión de riesgos
EJE GESTION DE RIESGOS muestra el grado de avance de la
% implementación sistema de control interno
Si se cumple 29% de 0.29, esto indica que el cumplimiento
No se cumple 71% está en un NIVEL INICIAL. Con
Total 100% respecto al cuestionario de Evaluación
de la implementación del SCI, según la
FCCEE Directiva N° 006-2019-CG/INTEG, Son
28 Preguntas para esta sección.
Se identificó los productos,( Acciones
estratégicas) a través del instrumento
de Gestión de la MPP, (PEI) de la MPP.
SE PRESENTÓ EN EL MES
DE NOVIEMBRE , ATRAVES
Plan de Acción Anual - Sección Medidas de Control del producto DEL APLICATIVO I.
priorizado N°1 : Gestión integral del manejo de residuos
sólidos y Municipales SE PRESENTÓ EN EL MES
SE JUNIO, ATRAVES DEL
Plan de Acción Anual - Sección Medidas de Control del producto APLICATIVO I
priorizado N°2: Patrullaje local integrado (PLI) por sector

EJE: GESTION DE RIESGOS

Si se cumple No se cumple

29%

71%

Figura 21 Eje Gestión de riesgos

 Respecto al eje de Supervisión muestra el
grado de avance de la implementación
EJE SUPERVISION sistema de control interno de 0.45, esto
% indica que el cumplimiento está en un
Si se cumple 45% NIVEL INICIAL.
No se cumple 55% En esta sección se aplican las 8 preguntas
Total 100% de acuerdo al cuestionario de evaluación
FCCEE de la implementación del SCI. ANEXO 1

Reporte de Seguimiento del Plan de Acción Anual,

Según la Directiva N°006-2019

ESTADO DE EJECUCIÓN

IMPLEMENTADA:

A cumplido la implementación
de medidas de remediación y
medidas de control.
 OE3: Verificar la existencia de los instrumentos de gestión de la
Municipalidad Distrital De Casa Grande.
INSTRUMENTO SIGL DETALLE AÑO DE SI NO
DE GESTIÓN AS PUBLICA
CIÓN
PLAN ESTRATEGICO
PEI Plan Estratégico Institucional 2018 – 2020 de la 2017 X
INSTITUCIONAL
Municipalidad Distrital De Casa Grande,
FCCEE revisado y validado por CEPLAN, que consta de
49 folios y que está pendiente de aprobación.
PLAN OPERATIVO
POI Plan Operativo Institucional 2017, aprobado 2016 X
INSTITUCIONAL
mediante Resolución de Alcaldía Nº 1192-2016-
A/MDCG el 30/12/2016.

MANUAL DE
ORGANIZACIÓN Y
MOF Aprobado mediante Resolución de Alcaldía Nº 2005 X
FUNCIONES 403-2005-A/MDCG el 26/04/2005.

REGLAMENTO DE ROF Aprobado mediante Ordenanza Municipal Nº 2003 X

ORGANIZACIÓN Y
FUNCIONES 021-2003-C/CDCG .

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL DE
PIA Aprobado con Acuerdo de Concejo Municipal 2016 X
APERTURA 189-2016-CCDCG.

CUADRO DE
ASIGNACIÓN DEL
CAP Aprobado mediante Resolución de Alcaldía Nº 2004 X
PERSONAL 403-2005-A/MDCG el 26/04/2005

TEXTO UNICO
ORDENADO DE
TUPA Decreto de Alcaldía Nº 09-2017- 2017 X
PROCEDIMIENTOS A/MDCG, de fecha 23/12/2017
ADMINISTRATIVOS
 OE3: Verificar la existencia de los instrumentos de gestión de la
Municipalidad Provincial de Piura.
INSTRUMENTO SIGL DETALLE AÑO DE SI NO
DE GESTIÓN AS PUBLICAC
IÓN
PLAN DE DESARROLLO
PDI No encontrado X
INSTITUCIONAL

FCCEE
INFORME DE Decreto de Alcaldía Nº 015-2016-A/MDCG – 2016 X
RENDICION DE
CUENTAS MODIFICAR EN PARTE el DECRETO DE
ALCALDIA Nº 008-2016-A/MDCG de fecha 24
de febrero de 2016, que resuelve en su
ARTICULO PRIMERO. APROBAR LA
DIRECTIVA Nº 8-2016-OyM-GT

MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
No encontrado 2012 X
REGLAMENTO DE Reglamento de Aplicación de sanciones – RAS, 2012 X
MULTAS Y SANCIONES
ADMINISTRATIVAS Y Reglamento Nº 08-2012-OyM-TySI/MDCG, de
TRIBUTARIAS fecha 22/11/2012
DIRECTIVA DE CAJA Decreto de Alcaldía Nº 025-2017-A/MDCG – 2017 X
CHICA
Aprobar la Directiva N º 06-2017-MDCG-OyM,,
el cual consta de catorce (14) capítulo N.º 1,2,3,4
y 5 que forman parte integrante del presente
Decreto…. De fecha 18/12/2017. Se actualiza
anualmente 2016 – D.A. Nº 003-2016 y D.A. Nº
012-2018

DIRECTIVA DE Directiva Nº 017-2017/MPP -OyM-GtySI/MDCG

VIÁTICOS 2017 X
– “Normas y Procedimientos para Autorización de
Viajes y Otorgamiento de Movilidad y Viáticos
por Comisión de Servicios, en la Municipalidad
Distrital De Casa Grande”, de fecha 01/09/2017
 DIALÉCTICA
 Determinar la situación del sistema del control interno en la Municipalidad Distrital de
Casa Grande, en el año 2021.

FCCEE
 Analizamos que la municipalidad Distrital de Casa Grande,
maneja un control interno Deficiente sin ver los problemas que
genera su actual funcionamiento.
 La falta de interés de control interno de la institución, conlleva a
la inobservancia de sus actividades correspondientes. Falta de
capacidad en los cargos y también una improcedente gestión por
parte de la gerencia, al no conseguir las metas propuestas y sus
objetivos a corto y largo plazo.
 Aplicamos el método de encuesta y entrevista a través de un
cuestionario el cual se aplicó en el área de recursos humanos. Se
validó a través de una entrevista de opinión para diagnosticar el
sistema de control interno, la entrevista fue aplicada a los
funcionarios de la Municipalidad Distrital de Casa Grande.
 DIALÉCTICA
 Verificar la existencia de instrumentos de gestión de la Municipalidad Distrital de Casa
Grande, en el año 2021.

FCCEE

 Diario Oficial el Peruano, (2019); quien define al sistema de control

interno al grupo de acciones, planes, registros, actividades, métodos y
procedimientos.

 En base a la hipótesis general, el Sistema de Control Internos si

genera impacto significativo en la gestión de la Municipalidad
Distrital de Casa Grande, siguiendo con los lineamientos para su
control interno se debe asignar y ejecutar con responsabilidad una
gestión limpia y beneficiosa para la constitución.
 Conclusiones
 Se estableció el grado de adelanto de la implementación del sistema de control
interno, determinándose el grado de adelanto del sistema de control interno en
FCCEE
relación al análisis por eje, es de 0.26, esto dice que el cumplimiento está en un grado
Inicial sin llegar al nivel óptimo.

 Se llevó a cabo el diagnóstico y análisis del sistema de control interno en la unidad

orgánica de la Municipalidad Distrital de Casagrande, Año 2021, se determinó la
existencia de puntos críticos en cada componente.

 Existe un control interno inadecuado, por esa razón hay malos manejos de los
recursos; esto nos indica la deficiente cantidad y calidad de los bienes y servicios que
recibe la población de la MDCG, quienes no rinden al 100% sus capacidades y crean
una imagen de ser ineficiente, burocrático, desintegrado y corrupta. Además, la
implementación y/o reforzamiento de las observaciones y procesos críticos en
armonía con los requisitos establecido del COSO (COMPONENTES).
 Recomendaciones
 Después de todo lo investigado y analizado, se orienta que se debe fortalecer los
puntos críticos identificados, diseñando y aplicando guías, directivas internas,
FCCEE
reglamentos e indicadores que apoyen la gestión de la entidad e implementen
diversas estrategias para fortalecer el mismo.

 Seguir con charlas de sensibilización al personal; miembros de equipos técnicos

operativo y evaluar, además los coordinadores de la implementación del sistema de
control interno y la gestión por procesos y gestión de riesgos, ya que se establezca la
cultura de control interno mediante el ejercicio de lineamientos y conductas
apropiadas.

 Preparar una directiva de evaluación “Costo – Beneficio” que brinde seguridad

razonable de que el costo de los controles establecidos no supere el beneficio
esperado por los mismos.

 
¡GRACIAS!