CASOS PRÁCTICOS

CASOS PRÁCTICOS
1. Se compra un terreno de 80 m² cuyo valor de
m² es de S/ 200,00. También se compra
materiales de construcción por S/ 50 000,00
afecta a IGV para la construcción del hotel,
contratando también a una constructora para la
construcción por S/ 15 000,00 afecto a IGV.
------------------------------------------------01--------------------------------------------------------- DEBE HABER
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 16 000,00
331 Terrenos
3311 Establecimiento del Hotel
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 16 000,00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Propiedad, planta y equipo
01/08 Compra del terreno donde se establecera el hotel
------------------------------------------------02--------------------------------------------------------- DEBE HABER
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 16 000,00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Propiedad, planta y equipo
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 16 000,00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
01/08 Pago mediante cheque por la compra de terreno
------------------------------------------------03--------------------------------------------------------- DEBE HABER
------------------------------------------------03--------------------------------------------------------- DEBE HABER
60 COMPRAS 50 000,00
602 Materias primas
6021 Materiales para construcción del hotel
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 15 000,00
633 Producción encargada a terceros
6331 Constructora encargada de construcción del hotel
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 11 700,00
167 Tributos por acreditar
1673 IGV por acreditar en compras
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 76 700,00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
01/08 facturación de la compra de materiales y de los servicios de la constructora
------------------------------------------------04--------------------------------------------------------- DEBE HABER
24 MATERIAS PRIMAS 50 000,00
241 Materias primas
2411 Materiales para construcción del hotel
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 50 000,00
612 Materias primas
6121 Materiales para construcción del hotel
01/08 Almacenamiento de los materiales para la construcción del hotel
------------------------------------------------05--------------------------------------------------------- DEBE HABER
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 50 000,00
612 Materias primas
6121 Materiales para construcción del hotel
24 MATERIAS PRIMAS 50 000,00
241 Materias primas
2411 Materiales para construcción del hotel
03/08 uso de los materiales de construcción del hotel
------------------------------------------------06--------------------------------------------------------- DEBE HABER
92 COSTO DE CONSTRUCCIÓN 65 000,00
921 Materia Prima 50 000,00
9211 Materiales para construcción del hotel
922 Mano de Obra Directa 15 000,00
9221 Servicios de constructora
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 65 000,00
792 Costo de producción
7921 Materiales para construcción del hotel 50 000,00
7922 Servicios de constructora 15 000,00
03/08 costo incurrido en la construcción del establecimiento del hotel
------------------------------------------------07--------------------------------------------------------- DEBE HABER
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 65 000,00
332 Edificaciones
3321 Establecimiento del Hotel
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO 65 000,00
722 Propiedad, planta y equipo
7221 Establecimiento del Hotel
03/08 Entrega del establecimiento ya culminada su construcción
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2. Se compra los siguientes bienes para el hotel “Calamardo” SAC:
 20 televisores marca LG de 32” al valor de S/ 900,00 C/U.
 25 catres de madera al valor de S/ 390,00 C/U.
 25 colchones marca Paraeso al valor de S/ 400,00 C/U.
 Suministros (jabones, papeles higiénicos, etc.) por el total de S/
200,00
Todos los desembolsos se hacen mediante pagos por internet.
------------------------------------------------01--------------------------------------------------------- DEBE HABER
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 37 750,00
335 Muebles y enseres 19 750,00
3351 Catres de madera 9 750,00
3352 Colchones 10 000,00
336 Equipos diversos 18 000,00
3361 Televisores
65 OTROS GASTOS DE GESTION 200,00
656 Suministros
6561 Jabones, papeles higenicos, bolsas, etc.
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 6 831,00
167 Tributos por acreditar
1673 IGV por acreditar en compras
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 44 781,00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
31/08 Facturación de la compra de TV, Catres, colchones y suministros para el hotel
------------------------------------------------02--------------------------------------------------------- DEBE HABER
92 COSTO DE SERVICIO 200,00
923 Otros Costos Indirectos
9231 Jabones, papeles higenicos, bolsas, etc.
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 200,00
795 Costo de servicio
7921 Suministros
31/08 Costo de servicio incurrido en los suministros
------------------------------------------------03--------------------------------------------------------- DEBE HABER
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 44 781,00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 44 781,00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
31/08 Pago por internet de las facturas recepcionadas
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3. Se cancelan los siguientes pagos mensuales en

efectivo:
 Energía eléctrica por un total de S/ 200,00
 Agua potable por un total de S/ 200,00
 Cable e internet por un total S/ 400,00
------------------------------------------------02--------------------------------------------------------- DEBE HABER
92 COSTO DE SERVICIO 677,97
923 Otros Costos Indirectos
923 Servicios de luz, agua, Wifi y cable que ofrece el hotel
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 677,97
795 Costo de servicio
7921 Servicios de luz, agua, Wifi y cable que ofrece el hotel
31/08 Costo de servicio incurrido en servicios basicos
------------------------------------------------03--------------------------------------------------------- DEBE HABER
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 800,00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 800,00
101 Caja
101 Dinero en efectivo
01/08 Pago por internet de las facturas recepcionadas
------------------------------------------------01--------------------------------------------------------- DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 677,97
636 Servicios básicos 677,97
6361 Energía eléctrica 169,49
6363 Agua 169,49
6365 Internet(Wifi) 169,49
6367 Cable 169,49
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 122,03
167 Tributos por acreditar
1673 IGV por acreditar en compras
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 800,00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
31/08 Recepción de recibos de luz, agua, cable e internet que brinda el hotel
 CASOS PRÁCTICOS
4. Se contrata a cuatro personales: una
recepcionista, dos personales de limpieza y un
botón, cuyas remuneraciones brutas son de S/ 1
200,00, S/ 1 300,00 y S/ 1 200,00
respectivamente. Todos ellos afiliados al régimen
de aportes ONP.
------------------------------------------------01--------------------------------------------------------- DEBE HABER
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 5 450,00
621 Remuneraciones 5 000,00
6211 Recepcionistas 1 200,00
6212 Personales de limpieza 2 600,00
6213 Botones(Wifi) 1 200,00
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones 450,00
6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo,
accidentes de trabajo y
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DEPENSIONES 1 100,00
Y DE SALU
403 Instituciones públicas 1 100,00
4031 ESSALUD 450,00
4032 ONP 650,00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 4 350,00
411 Remuneraciones por pagar 4 350,00
4111 Recepcionistas 1 044,00
4112 Personales de limpieza 2 262,00
4113 Botones 1 044,00
31/08 Planilla de haberes de los laboradores del hotel
------------------------------------------------02--------------------------------------------------------- DEBE HABER
92 COSTO DE SERVICIO 5 450,00
922 Mano de Obra Directa 4 142,00
9221 Personales de limpieza 2 834,00
9222 Botones 1 308,00
95 GASTOS DE VENTAS
952 Gastos de Personal y Directores 1 308,00
9521 Recepcionistas 1 308,00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 5 450,00
792 Costo de servicio 4 142,00
7921 Mano de obra directa
795 Gastos de ventas 1 308,00
7921 Recepcionistas
31/08 Costos y gastos de servicios incurrido en los personales
------------------------------------------------03--------------------------------------------------------- DEBE HABER
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 4 350,00
411 Remuneraciones por pagar 4 350,00
4111 Recepcionistas 1 044,00
4112 Personales de limpieza 2 262,00
4113 Botones 1 044,00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4 350,00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Dinero en efectivo
01/08 Pago de la planilla de haberes con cheques
 CASOS PRÁCTICOS
5. En todo el mes de agosto se obtuvo ingresos
por brindar servicios de alojamiento a diversas
personas, un total de S/ 15 500,00. El costo de
servicio será calculado con la información de los
casos anteriores.
Determinemos todos los costos incurridos para
realizar el servicio de alojamiento
Referencia Concepto Costo
Caso 1 Depreciación mensual del hotel (edificación) en un 5% 270,83
Caso 2 Depreciación mensual de catres y colchones en un 10% 164,58
Caso 2 Depreciación mensual de los TV en un 10% 150,00
Caso 2 El uso de suministros 200,00
Caso 3 Uso de servicios basicos 677,97
Caso 4 Personales (2 personales de limpieza y un boton) 4 142,00
TOTAL 5 334,55
------------------------------------------------01--------------------------------------------------------- DEBE HABER
21 PRODUCTOS TERMINADOS 5 334,55
215 Inventario de servicios terminados
2151 Habitaciones listas para alojar
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 5 334,55
715 Variación de inventarios de servicios
7151 Habitaciones listas para alojar
31/08 Entrada de habitaciones habiles para los clientes
------------------------------------------------02--------------------------------------------------------- DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 15 500,00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Facturas emitidas a servidores
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DEPENSIONES 2 364,41
Y DE SALU
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
70 VENTAS 13 135,59
703 Servicios terminados
7031 Habitaciones listas para alojar
31/08 Emision de boletas de ventas por el servicio prestado
------------------------------------------------03--------------------------------------------------------- DEBE HABER
69 COSTO DE SERVICIO 5 334,55
693 Servicios terminados
6931 Habitaciones listas para alojar
21 PRODUCTOS TERMINADOS 5 334,55
215 Inventario de servicios terminados
2151 Habitaciones listas para alojar
31/08 Por el costo del servicio incurrido en el mes
------------------------------------------------04--------------------------------------------------------- DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 15 500,00
101 Caja
101 Dinero en efectivo
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 15 500,00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Facturas emitidas a servidores
01/08 Cobros en efectivo de las boletas de ventas emitidas