¿Cuáles son los elementos de una obligación

tributaria?
• Sujeto activo.
• Sujeto pasivo.
• Hecho generador.
• Hecho imponible.
• Causación.
• Base gravable.
• Tarifa.
• Periodo gravable.
Sujeto activo:
• El sujeto activo es aquel que la ley faculta para la administración
percepción de los tributos, para su beneficio o de otros entes.
Sujeto pasivo:

• Son aquellas personas naturales o jurídicas que tienen

la obligación de pagar los tributos siempre que se
genere dicha obligación esta deberá cumplir con la
obligaciones formales o de accesoria, se deberá de
igual manera informar sus operaciones, conservar la
información y facturar.
Hecho generador:

• Es una manifestación externa del hecho

imponible, cuando se realiza un ingreso se
produce una venta en la cual al venderse,
importarse o exportarse, producirá un consumo
en el que deberá registrarse un acto notarial en el
que se generara un cambio de activos.
Hecho imponible:

• Es aquel hecho económico considerado por la ley

sustancia como un elemento fatico de la
obligación tributaria. El hecho imponible se
refiere a la materialización del hecho generador
previsto en las normas.
Causación:

• Es aquel momento especifico en el que

se configura o genera la obligación
respecto a cada una de las operaciones
materia de los impuestos.
Base gravable:

• Es el valor monetario o unidades de medida

del hecho imponible el cual se deberá
aplicar en la tarifa del impuesto para
establecer el valor de la obligación
tributaria.
Tarifa:

• Una vez tengamos el conocimiento de la base imponible

se procederá a la aplicación de la tarifa, la cual es una de
función de magnitud establecida en la ley, que aplicada a
la base gravable, sirve para determinar la cuantía del
tributo. La tarifa comprende tipos de gravámenes, la cual
expresa la cuantificación de la deuda tributaria.
Periodo gravable:

• El periodo gravable se define como el lapso de tiempo

en el que el sujeto pasivo o el responsable deberá
declarar y pagar el impuesto creado, el impuesto puede
ser anual en el caso de impuesto de renta y bimestral o
cuatrimestral en caso de impuesto de ventas.
Impuestos:

• Los impuestos son aquella forma principal al que

el estado recurre para recaudar, de esta manera
permitiéndole obtener la mayoría de ingresos
públicos para paga infraestructuras,
administraciones, prestaciones de servicios tales
como la salud por ejemplo.
Tasas:

• Las tasas son tributos que se pagaran para la

utilización de un beneficio particular de un bien
para el publico, como lo es la tasa de los bares que
están en la obligación de pagar por tener terrazas
en la calle o lo españoles que deberán paga por la
renovación del DNI.
Contribuciones:

• La contribución es aquel tributo en el que el

contribuyente o el beneficiario deberá pagar
por una utilidad económica, en la que su
justificación será la obtención por el sujeto
pasivo por el beneficio u amento de valor.
Clasificación de los
impuestos
Impuestos directos:

• Los impuestos directos son aquellos que

recaen de forma directa sobre la persona que
lo realiza el hecho generador u acción que
cause el impuesto y este será el responsable
de la obligación tributaria.
Impuestos indirectos:

• El impuesto indirecto es aquel que recae sobre una

persona distinta al que realizo el hecho generador,
casos como el IVA donde el usuario económico es el
comprador o consumidor final, el es quien lo paga
efectivamente y el comerciante será el responsable de
recaudarlo y reportarlo a la DIAN.
Tasas:

• Son aquellos pagos que se realizan

como una contraprestación por la
utilización o consumir un servicio
dado por el estado.
Contribuciones parafiscales:

• La contribuciones parafiscales son esos pagos

que en ciertos sectores se deben hacer, para así
lograr financiar servicios de ciertas entidades
estatales, se sedera derecho a contraprestación
alguna de esas contribuciones.
Impuestos nacionales:

• Son impuesto de carácter nacional en el

que el estado se encargara de cobrarlos
con el objetivo de financiar servicios a
nivel general, estos podrán se directos o
indirectos.
Impuestos territoriales:

• Los impuestos territoriales son aquellos directos o

indirectos que se cobraran por los entes territoriales
tales como apartamentos, municipios y distritos, estos
impuestos son realizados por órganos legislativos
territoriales como las asambleas y consejos dentro del
marco de la lay nacional haya impuesto.
Características de los impuestos en Colombia:

• Las características en los impuestos de Colombia constituye

que de tener una obligación ante el acreedor tributario.
• Este debe ser proporcional y equitativo.
• Esta a cargo de personas fiscales y morales.
• Las personas deben encontrarse en situacion juridica prevista
por la ley.
Impuestos vigentes en
Colombia
Renta y lucro ocasional:

• El impuesto de renta es de carácter nacional y son todas

aquellas operaciones corrientes de las empresas. El
impuesto de lucro es complementario y son las
ganancias en actividades con contempladas. L a tasa de
renta es de un 35% y el de lucro será un 10%.
Impuesto sobre la renta para la
equidad(CREE)
• El CREE es uno de los impuestos perteneciente a
Colombia y es de carácter nacional. Su tasa esta
alrededor del 9% sobre ingresos que pueden
aumentar el patrimonio de las empresas a la cual
se paga en beneficio de los trabajadores.
Impuesto al valor agregado (IVA)

• El IVA es aquel impuesto nacional en el que

recae sobre la prestación de servicios y
venta e importación de bienes, sus tarifas se
encuentran entre 0%, 5% y 19% según el
servicio.
Impuesto al consumo:

• El impuesto de consumo es un tributo sobre

los sectores de vehículos,
telecomunicaciones, alimentos y bebidas, en
el puede variar entre un 4%, 8% y 16%.
Impuesto sobre transacciones financieras:

• El impuesto sobre transacciones financieras

se aplicara a cada transacción que se realice
en cuentas corrientes con cheque y ahorros,
tendrá una incidencia del 0,4%.
Impuesto sobre la industria y comercio:

• El impuesto sobre la industria y comercio son el

que llevaran aquella actividades industriales,
comerciales y servicios realizados dentro de
algún distrito o municipio, puede variar entre el
0,2% y el 1,4%.
Impuesto predial:

• El impuesto predial se cobrar anualmente y

este se utiliza para asegurar el derecho a
propiedad de un inmueble, varia entre el
0,3% y 3,3%, este será cobrado por los
municipios o distritos.
Bienes gravados:

• Los bienes gravados son los que causan el

impuesto a la tarifa general o diferencial, la ley
permitirá que los responsables del IVA lleven los
impuestos de manera descontable regenerados en
los bienes y servicios gravados.
Bienes exentos:

• Los bienes exentos tendrá una tarifa 0%, en base a

dicho porcentaje el bien exento es aquel que no genera
IVA al momento de una venta, per en la producción,
aunque sea de la misma tarifa deberá presentar
declaración de impuestos a responsabilidad de los
productores.
Bienes excluidos:

• Los bienes excluidos son los que por su

naturaleza puede generar IVA pero estos no
son gravados por la disposición de la ley.
Ingresos fuente nacional:

• Son considerados ingresos de fuente nacional los

provenientes de la explotación de bienes material tanto
como inmateriales dentro del país y la prestación de
servicios dentro del territorio, se aplicara de manera
permanente o transitoria ya sea que tenga o no
establecimiento propio.
Ingresos fuente extranjera:

• Los ingresos de fuente extranjera son considerados

si vienen de provenientes de la ajenación de bienes
fuera del país, los bienes materiales e inmateriales
en el exterior o prestación de servicios por fuera
del territorio nacional.
Contribuyente y No contribuyentes:

• Los contribuyentes y no contribuyentes en

Colombia son quienes están obligados a
contribuir mediante el debido pago de impuestos,
y los segundos son quienes no están obligados a
contribuir con pago como loes la renta.
Responsables y No responsables:

• Por regla general toda persona jurídica o natural que

venda productos o genere prestación de servicios
gravados con IVA se rea responsable de impuesto de
veta. Por otro lado la persona natural o jurídica quien
venda sus productos o prestación de servicios y no este
gravado en IVA no será responsable del IVA.
GRACIAS