SANCIONES DE LAS

DECLARACIONES
TRIBUTARIAS
SANCIÓN ORIGEN MONTO

5% sobre el total del impuesto a cargo por cada mes o

fracción de mes de retraso sin que exceda del 100% del
impuesto a cargo si se presenta la declaración antes de
Sanción por Presentación de la Declaración de Renta con ser emplazado por la DIAN
extemporaneidad posterioridad a su plazo límite. 10% sobre el total del impuesto a cargo por cada mes o
fracción de mes de retraso sin que exceda del 200% del
impuesto a cargo si se presenta la declaración después
de ser emplazado por la DIAN

10% del mayor impuesto o menor saldo a favor si se

Corrección voluntaria a la Declaración de Renta en la
corrige antes de la notificación del pliego de cargos por
Sanción por corrección cual se incrementa el impuesto a cargo o se disminuye el
parte de la DIAN.
saldo a favor
20% si se corrige después de dicha notificación

20% del total de las consignaciones bancarias o de los

No presentar la Declaración de Renta estando obligado ingresos brutos del período no declarado o de los
Sanción por no declarar
a hacerlo ingresos registrados en la última declaración (lo que sea
mayor)

Sanción por errores Operaciones  aritméticas erradas que llevan a un menor 30% del mayor impuesto a cargo o del menor saldo a
aritméticos valor del impuesto a cargo favor que resulte al corregir el error aritmético

Inclusión dentro de la Declaración de Renta de datos 160% del mayor impuesto a cargo o del menor saldo a
Sanción por inexactitud falsos o incompletos que originan un menor impuesto a favor que resulte una vez depurada de la Declaración de
cargo Renta  la información falsa
Sanción por
omisión de No inclusión dentro del patrimonio El valor del activo omitido o del
activos o de  la Declaración de Renta de datos pasivo inexistente se adiciona a la
inclusión de de uno o más activos o inclusión de renta líquida sobre la cual se liquida
pasivos uno o más pasivos inexistentes el impuesto
inexistentes

Sanción por no Cierre del establecimiento por 1 día por

inscribirse en el cada mes o fracción de mes de retraso o
No inscripción o inscripción
RUT estando multa equivalente a 1 UVT por cada día
extemporánea en el RUT
obligado a de retraso para quienes no tengan
hacerlo establecimiento de comercio

1 UVT por cada día de retraso en la

Sanción por no
No actualizar la información del RUT actualización de la información
actualizar
dentro del mes siguiente al hecho que 2 UVT por día de retraso cuando la
oportunamente
genera la actualización desactualización del RUT se refiera a la
el RUT
dirección o a la actividad económica

Sanción por
informar datos
incompletos o Entregar información incompleta o
100 UVT
equivocados al equivocada al inscribirse en el RUT
inscribirse en el
RUT
SANCION POR EXTEMPORANEIDAD
Articulo 641 E.T
Cuando existe impuesto a cargo: La sanción
corresponderá al 5% de valor del impuesto a
cargo, por cada mes o fracción de mes que se
tenga de atraso.

Cuando no existe impuesto a cargo, pero

existen ingresos brutos: La sanción
corresponderá al 0.5% del valor de los
ingresos brutos.
Cuando no existe impuesto a cargo ni
ingresos brutos: La sanción corresponderá
al 1% del valor de patrimonio líquido del
año inmediatamente anterior.

Sanción Mínima Año 2015

$ 283.000
Art 639 E.T
Ejemplo
 SANCION POR CORRECCION
Art 644 E.T
Cuando al elaborar la declaración se cometan errores o se
presenten inconsistencias en la información, se podrá
corregir voluntariamente la declaración, en este caso, el valor
de la sanción corresponderá al 10% del mayor valor a pagar
por el impuesto o del menor saldo a favor que se presente
luego de dicha corrección.

En caso que se haga la corrección por notificación de la

DIAN, el valor de la sanción corresponderá al 20% del mayor
valor a pagar por el impuesto o del menor saldo a favor que se
genere luego de realizada la corrección… Ejemplo
SANCION POR NO DECLARAR
Art 643 E.T
Cuando una persona o entidad omita que debe presentar
declaración, la DIAN cuenta con un periodo de 5 años para
detectar que el contribuyente estuvo obligado a declarar y
no lo hizo. Si dentro de este plazo se detecta la no
presentación de la declaración, la DIAN hará la liquidación
oficial del impuesto y además liquidará la sanción por no
declarar correspondiente al mayor valor entre:
El 20% de las consignaciones bancarias del año no
declarado. .
El 20% de los ingresos brutos que figuren en la última
declaración presentada. 
 SANCION POR ERRORES ARITMETICOS
Art 700 E.T

Si en la declaración existen operaciones aritméticas

erradas las cuales lleven a la liquidación de un
menor valor del impuesto a cargo o arrojen un
mayor saldo a favor, el valor de la sanción
corresponderá al 30% del mayor impuesto a cargo o
del menor saldo a favor que resulte de corregir el
error aritmético.
 SANCION POR INEXACTITUD
Art 647 E.T
Si en la declaración se incluyen datos falsos o
incompletos que originan un impuesto menor al que
se debe pagar o un saldo a favor mayor, el monto de la
sanción corresponderá al 160% del mayor impuesto a
cargo o del menor saldo a favor que resulte una vez se
hagan las correcciones pertinentes.
SANCION POR OMISION DE ACTIVOS O
INCLUSION DE PASIVOS INEXISTENTES
Cuando el contribuyente en la información declarada
omita activos que posea o incluya pasivos que no
existen, el valor total de dichos activos omitidos o
pasivos inexistentes pasará a ser parte de la base
gravable del impuesto.