Presupuestos y Control

de Gestión
Andrés Núñez T.
 Presupuesto de Caja

• Muestra las entradas y salidas de efectivo

esperadas.

• Dado las operaciones, predice el nivel de

efectivo.

• Ayuda a mostrar Superávit o déficit de

efectivo (desequilibrios de caja).
 Presupuesto de Caja
Objetivos:

1. Determina la posición de caja al final de cada

período como resultado de las operaciones
planificadas.

2. Identificar los excedentes o déficits de efectivo por

períodos (mensual, trimestral, anual)

3. Establecer la necesidad de financiamiento y/o

disponibilidad de efectivo para inversión.
 Presupuesto de Caja
4. Coordinar el efectivo con:
• El total de capital de trabajo
• Los ingresos por venta
• Los gastos varios
• Las inversiones
• Los pasivos financieros y no financieros.

5.- Establecer una base sólida para la

vigilancia continua de la posición de caja.
 Estados Financieros Proforma
Corresponde a Estados Financieros
proyectados, es decir, se pronostican en
base a presupuesto operativo y
presupuesto de caja (Presupuesto Maestro)
Se proyecta:
• Estado de Situación Financiera
• Estado de Resultado
• Estado de Flujo de Efectivo